Ухвала суду № 71368513, 18.12.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/44998/17

Провадження № 1-кс/761/28538/2017

У Х В А Л А

Іменем України

18 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Льовкіна В.Л., про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Льовкін В.Л., звернувся до суду з клопотанням згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю їх вилучити в копіях) облікової справи платника податків ТОВ СТ «Іскра» (код ЄДРПОУ 39329305, м.Київ, вул.Січових Стрільців, 21), які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві (м.Київ, пров.Політехнічний, 5а), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32014100110000290 від 07 серпня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту перевірки СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів №471/7/28-06-41-01/32323256 від 31.10.2014 року, встановлено, що службові особи ДП «Львіввугілля» (код за ЄДРПОУ 32323256)під час фінансово - господарської діяльності з ТОВ «Артеміда Трейд» (код за ЄДРПОУ 38176827),ПП «РМУ-27» (код за ЄДРПОУ 35984300), ПП «Енергозахід» (код за ЄДРПОУ 36084263), ТОВ «Ніка» (код за ЄДРПОУ 37187162), ПП «Терса» (код за ЄДРПОУ 38425783), ТОВ «ЗВЗ» (код за ЄДРПОУ 37796356), ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), ТОВ «Вербена» (код за ЄДРПОУ 21736490) у період діяльності з 01.11.2012 по 31.03.2014 ухилилися від сплати податків шляхом заниження податку на прибуток у сумі 1 734 210 грн. та ПДВ у сумі 2 247 807, а всього не сплатили податків на загальну суму 3 982 070 грн.. По результатах перевірки винесенні ППР 0000754101 від 20.11.2014 та ППР 0000774101 від 20.11.2014. Крім того, службові особи ДП «Львівугілля» (код за ЄДРПОУ 32323256), за період 2013 - 2014 роки, в порушення: п.198.3, п.198.6 ст.198, , п.201.6, ст.201 Податкового кодексу України, при фінансово - господарських взаємовідносинам з ТзОВ «Укр - вуглепром» (код ЄДРПОУ 31526887), ТзОВ «Кепітал Трейд» (код за ЄДРПОУ 38017927), ТзОВ «Євро - Комерс» (код ЄДРПОУ 37059599), ТОВ «Долі» (код ЄДРПОУ 38857482), ТОВ «Технологія - КСП» (код ЄДРПОУ 38213560), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 831 838,97 грн. Збитки, нанесені державі, встановлені актом №559/28-06-41-01/32323256 від 31.12.2014 року СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ Міндоходів «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Львівугілля» (код за ЄДРПОУ 32323256), з питань дотримання податкового законодавства по порушеннях, правомірності формування податкового кредиту та витрат по взаєморозрахунках з підприємствами за період 2013 - 2014 роки., згідно якого було винесено ППР №0000034101/833 від 22.01.2015. Відповідно до матеріалів ОУ СДПІ у м. Львові МГУ Міндоходів службові особи ДП «Львіввугілля» під час проведення тендерних торгів при взаєморозрахунках з ТзОВ СТ «Іскра» здійснили розтрату державних коштів в розмірі 520 тис. грн. Службові особи ДП «Львіввугілля» (код за ЄДРПОУ 32323256), згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від від 15.09.2015 року №78/28-06-41/32323256, в результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ПП «Енергозахід» (код за ЄДРПОУ 36084263) у жовтні 2014 року, ТзОВ «СВС Технобуд» (код за ЄДРПОУ 37937006) у грудні 2014 року, ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1) у грудні 2014 року, січні-березні 2015 року, ТзОВ (код за ЄДРПОУ «Інгуз») 35770802 у січні 2015 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 187 603 грн. (ППР форми «Р» №0000694100/3081), що є значним розміром. Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Львіввугілля» (код за ЄДРПОУ 32323256), згідно акту перевірки №174/28-06-41-01/32323256 від 23.06.2015 року (ППР № 0000554101/343 від 20.07.2015, №0000584101/342 від 20.07.2015) в період 2011 - 2014 р.р., діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 42 501 381 грн., податку на прибуток в сумі 32 384 664 грн., а всього податків на загальну суму 74 886 045 грн. ДП «Львіввугілля» (код ЄДРПОУ 32323256) у період часу з 27.04.2006 по 18.05.2017, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи іншої фізичної або юридичної особи, всупереч інтересам служби, здійснили умисне незаконне відчуження майна ДП «Львіввугілля» на загальну суму 29 058 100,11 грн., яке перебувало у податковій заставі згідно акту опису активів №13 від 27.04.2006, про що зафіксовано актом про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі №3/28-10-48-20/32323256 від 18.05.2017, чим здійснили зловживання службовим становищем, спричинивши тяжкі наслідки державним інтересам. Замовником тендерних закупівель лісоматеріалу виступало ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256, Львівська область, м.Сокаль, вул.Б.Хмельницького, 26), яким в подальшому із ТОВ СТ «Іскра» укладено договір про закупівлю товару за результатами відкритих торгів, проведених 17.02.2015. Організація та проведення процедур закупівлі здійснювалася комітетом з конкурсних торгів, тобто службовими особами замовника ДП «Львіввугілля», призначені відповідальними за таку процедуру, а тому документи, що стосуються проведених тендерних операцій по придбанню лісоматеріалу знаходяться та зберігаються саме у замовника - ДП «Львіввугілля», яке є їх фактичним володільцем. Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати обставини господарських взаємовідносин ДП «Львіввугілля» з ТОВ СТ «Іскра», ступінь їх реальності, зокрема вказані документи нададуть можливість встановити правомірність участі ТОВ СТ «Іскра» у державних закупівлях, законодавчу обґрунтованість акцептованої ДП «Львіввугілля» пропозиції ТОВ СТ «Іскра» щодо постачання товару, встановити, чи було ТОВ СТ «Іскра» забезпечено пропозицію конкурсних торгів, чи витримано підприємством всі кваліфікаційні вимоги та чи була ця пропозиція найбільш економічно вигідною відповідно до вимог Закону України «Про проведення державних закупівель» та інших нормативно - правових актів, що регламентують діяльність у сфері державних закупівель, а також встановити, чи були підстави визнати вказані торги такими, що не відбулися. Як встановлено в ході досудового розслідування, ДП «Львіввугілля» було замовником у тендерних відкритих торгах, оголошення про проведення яких підприємством розміщено на веб - порталі Уповноваженого органу 14.01.2015. Предмет закупівлі - товари коду 02.20.1 - деревина необроблена (02.20.11-00.00_ Колоди дерев хвойних порід) - 19 лотів. Переможцем у тендері стала пропозиція ТОВ СТ «Іскра», яка в подальшому була акцептована ДП «Львіввугілля» відповідно до тендерної процедури шляхом засідання відповідних комісій та вивченням наданих всіма учасниками документів кваліфікаційної пропозиції. ТОВ СТ «Іскра» (ЄДРПОУ 39329305) було зареєстроване у Червогорадській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, однак з 01.01.2017 перебуває на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, за податковою адресою м.Київ, вул. Січових Стрільців, 21. З метою всебічного, повного, об'єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи прокурор просив надати тимчасовий доступ до документів платника податків, що перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, - ТОВ СТ «Іскра» (ЄДРПОУ 39329305, м.Київ, вул. Січових Стрільців, 21).

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Представник особи у володінні якої перебувають речі і документи в судовезасідання не викликався, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32014100110000290 від 07 серпня 2014 року розслідується за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві (м.Київ, пров.Політехнічний, 5а).

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві (м.Київ, пров.Політехнічний, 5а).

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні.

З іншого боку прокурором не доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Льовкіну В’ячеславу Леонідовичу, слідчим слідчої групи СУ ФР ОВПП ДФС Кургаєвій Ірині Сергіївні, Гутнику Ігорю Валерійовичу, Здрільку Володимиру Миколайовичу, Миколаєвському Богдану Анатолійовичу, Лазаренко Аліні Сергіївні, Коваль Катерині Євгенівні, Сабурову Сергію Павловичу, Лакей Фаїні Михайлівні, Таганцову Богдану Руслановичу тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю зробити з них копії) облікової справи платника податків ТОВ СТ «Іскра» (код ЄДРПОУ 39329305, м.Київ, вул.Січових Стрільців, 21), які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві (м.Київ, пров.Політехнічний, 5а), а саме:

- документи реєстраційної частини облікової справи платника податків ТОВ СТ «Іскра» (код ЄДРПОУ 39329305) - документи, які надходили до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, документи, які подавалися платником податків або надходили стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України у період з моменту реєстрації по теперішній час;

- документи звітної частина облікової справи платника податків ТОВ СТ «Іскра» (код ЄДРПОУ 39329305) - податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подавалися платником у період його діяльності з моменту реєстрації по теперішній час;

- документи за результатами проведення перевірок щодо дотримання ТОВ СТ «Іскра» вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по даний час, їх результати (акти, довідки, дослідження, тощо), а також відомості щодо перевірки ТОВ СТ «Іскра» за місцем його юридичної адреси (акти про відсутність підприємства за місцем знаходження); акти документальних перевірок, за результатами яких підприємству не підтверджено здійснення фінансово - господарських операцій з контрагентами (акти нікчемності); відомості щодо неподання товариством податкової звітності; інші документи щодо порушення ТОВ СТ «Іскра» законодавства під час здійснення фінансово - господарської діяльності.

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Строк дії ухвали один місяць.

Роз'яснити посадовим особам ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий зобов'язаний пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а також залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: