Ухвала суду № 71351954, 29.12.2017, Приморський районний суд м. Маріуполя

Справа № 266/5197/17

Провадження№ 1-кс/266/1156/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2017 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Приморського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шишилін О.Г., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Донецькій області Крушеницького А.В. про призначення документальної позапланової перевірки, внесеного у кримінальному провадженні № 42014051000000054 від 17.09.2014 року, за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 175, ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Донецькій області Крушеницький А.В. звернувся до слідчого судді Приморського районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про призначення та проведення уповноваженими особами ДФС України (04053, м. Київ, Львівська площа, 8) позапланової документальної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334, адреса фактичного місцезнаходження юридичної особи: м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, 1 ), без визначення терміну та дати початку проведення позапланового заходу з метою документального підтвердження або спростування фактів організації «схем» незаконного виведення грошових коштів/активів, отриманих від реалізації продукції, виготовленої ПрАТ «Азовзагальмаш», досягнення всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання належної правової оцінки діям посадових осіб ПрАТ «Азовзагальмаш» та/або інших осіб, у кримінальному провадженні з переліку питань дотримання вимог законодавства.

З матеріалів клопотання вбачається, що в період часу з 01.08.2014 року по 01.03.2017 року перед працівниками підприємства ПрАТ «Азовзагальмаш» утворилась заборгованість по заробітній платі в загальній сумі 160 млн. 776 тис.грн. (перед працюючими - у кількості 3092 осіб, перед звільненими - 3772 осіб), а також заборгованість зі сплати обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування в загальній сумі 82203396,19 грн.

Протягом досудового слідства на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 01 березня 2017 року, терміном 10 робочих днів, з 13.03.2017 по 24.03.2017 включно. Головним управлінням Держпраці у Донецькій області проведено позапланову документальну перевірку ПрАТ «Азовзагальмаш» за період діяльності з 01.06.2014 по день проведення перевірки, з питань дотримання вимог законодавства про працю та оплату праці. Перевіркою встановлені порушення законодавства України про працю в частині оплати праці. Встановлено, що незважаючи на заборгованість по заробітній платі, всупереч ст. 15 Закону України «Про оплату праці» («...Оплата праці працівників підприємства здійснюється в першочерговому порядку. Всі інші платежі здійснюються підприємством після виконання зобов'язань щодо оплати праці...») оплата праці працівників, і погашення заборгованості по заробітній платі на підприємстві проводитися не в першочерговому порядку. Так. перевіркою встановлено, що станом на 01.03.2017 на підприємстві перед 6864 працівниками існує заборгованість по заробітній платі в загальній сумі 160 млн. 776 тис. грн. (перед працюючими у кількості 3092 осіб на загальну суму 96 млн. 413 тис. грн.; перед звільненими - 3772 осіб в загальній сумі 64 млн. 363 тис. грн.). В період з 01.08.2014 по 28.02.2017 на поточний рахунок ПрАТ «Азовзагальмаш» надійшло 585012,3 тис. грн. (при наявності коштів станом на 01.08.2014 у розмірі 3901,2 тис. грн.) з яких використано 588360, 95 тис. гри., у тому числі:

за період з 01.08.2014 по 31.12.2014: на виплату заробітної плати працівникам використано - 26626,18 тис. грн.. або 11 % від загальної суми надходжень, виплачено внески до ПФУ - 14188,9 тис. грн. або 6,19 %; виплачено податків - 6272,54 тис. грн. або 2,74 %; покупка матеріалів - 83524,1 тис. грн. або 36,43 %; оренда -26631, 58 тис. грн. або 11,62 %, оплата електроенергії - 32915.1 тис. грн. або 14,36 %; інші видатки -41756, 18 тис. грн. або 17,06 %.

за період з 01.01.2015 по 31.12.2015: на виплату заробітної плати працівникам використано - 87943,61 тис. грн.. або 26,6 % від загальної суми надходжень, виплачено внески до ПФУ - 44449,8 тис. грн. або 13,44%; виплачено податків - 20680,46 тис. грн. або 6,25 %; покупка матеріалів - 72685,95 тис. грн. або 21.98 %: оплата електроенергії -39483,88 тис. грн. або 11,73 %;

за період з 01.01.2016 по 31.12.2016: на виплату заробітної плати працівникам використано - 4896,06 тис. грн.. або 20,08% від загальної суми надходжень, виплачено внески до ПФУ - 1274,39 тис. грн. або 5,23%; виплачено податків - 611,48 тис. грн. або 2,51 %; покупка матеріалів, гем - 5863,06 тис. грн. або 24,05 %: послуги зв'язку -134,09 тис. грн. або 0,55 %; оплата послуг за воду - 150,00 тис. грн. або 0,61%; оплата електроенергії - 2838,85 тис. грн. або 11,65%; інші видатки - 8371, 43 тис. грн. або 0,34%.

за період з 01.01.2017 по 28.02.2017: на виплату заробітної плати працівникам використано - 475,64 тис. грн.. або 69,71% від загальної суми надходжень, виплачено внески до ПФУ - 15,24 тис. грн. або 2,23%; покупка матеріалів - 31.5 тис. грн. або 4,62%; інші видатки - 136,8 тис. грн. або 20,05%.

За фактом невиплати заробітної плати до правоохоронних органів звернулось понад 700 осіб - колишніх та діючих працівників ПрАТ «Азовзагальмаш» з проханням залучити до даного кримінального провадження в якості потерпілих.

Більш того встановлено, що заборгованість по заробітній платі перед працівниками підприємства та заборгованість зі сплати обов'язкових платежів продовжує зростати. Попередні періоди заборгованостей по заробітній платі не погашаються.

Протягом досудового слідства при проведенні аналізу Всесвітньої мережі інтернет на сторінці інтернет видання «Dsnews. Деловая столица» (посилання: http://www.dsnews.ua/economics/na-lazurnom-poberezhe-kak-azovmash-pryachet-dengi-ot-kreditorov-12122016220000) виявлено публікацію під назвою «На лазурном побережье. Как «Азовмаш» прячет деньги от кредиторов». Зі змісту даної публікації вбачається, що холдинг «Азовмаш», до якого входить ПрАТ «Азовзагальмаш», незважаючи на мільярдні борги перед кредиторами та заборгованості із виплати заробітної плати, активно виробляє і експортує продукцію, а гроші отримують інші компанії. Зокрема у публікації зазначається, що схема виведення коштів полягає в наступному. Банкрут і боржник холдинг "Азовмаш" продовжує випускати продукцію на своїх виробничих майданчиках і продає її в Росію. Однак продає її вже не безпосередньо адже холдинг обтяжений боргами і виручені кошти від діяльності повинен спрямовувати на погашення зобов'язань перед кредиторами. Тому для продажу продукції залучаються новостворені у 2015 році компанії "ТД Азовмашекспорт" та ТОВ "Азовська машинобудівна компанія", які і отримують гроші за відвантажену продукцію. При цьому новостворені торгові компанії активно використовують схему відкриття-закриття рахунків у банках під певні групи експортних поставок. Наприклад, ТОВ "ТД Азовмашекспорт" у квітні минулого року виробляло розрахунок з використанням рахунків, які були відкриті в лютому, а закриті вже в червні минулого року, після здійснення поставки і розрахунку одержувача за неї. Також ТОВ "Азовська машинобудівна компанія" у червні цього року відкрило рахунок, в тому ж місяці експортувала продукцію, а вже у вересні закрила його. За іншою поставкою, вже в жовтні цього року, ТОВ "Азовська машинобудівна компанія" використовувала рахунок, відкритий в кінці вересня. В результаті такої схеми гроші за вироблену на потужностях "Азовзагальмаша" продукцію отримують зовсім інші компанії, але мають, щоправда, спільних власників. При цьому формально між виробником-боржником і новоствореної для виведення коштів компанією взаєморозрахунки можуть проводитися за штучно надуманих схем, наприклад, залік взаємних вимог або оплата фіктивних послуг, або ж не проводиться зовсім. Привабливість цієї схеми для власників холдингу в тому, що "ТД Азовмашекспорт" і ТОВ "Азовська машинобудівна компанія" не обтяжені кредиторськими зобов'язаннями на мільйони доларів. Тому власники бізнесу можуть розміщувати замовлення на підприємствах, які обтяжені боргами, а за допомогою "торгових" компаній гроші від продажу готової продукції концентрувати і виводити. У той же час загальний борг групи компаній перед кредиторами вже досяг 20 мільярдів гривень.

Одночасно встановлено, що єдиним кінцевим бенефіціарним власником ПрАТ «Азовзагальмаш», TOB «ТД Азовмашекспорт» та TOB «Азовська машинобудівна компанія» є ОСОБА_3. адреса: Донецька область м. Маріуполь, бул. Приморський, буд.25.

Враховуючи вищевикладене, досудовим слідством встановлено достатньо підстав вважати, що окремі посадові особи ПрАТ «Азовзагальмаш», TOB «ТД Азовмашекспорт», TOB «Азовська машинобудівна компанія» та кінцеві бенефіціарні власники (контролери) вказаних підприємств організували «схему» незаконного виведення грошових коштів/активів, отриманих від реалізації продукції, виготовленої ПрАТ «Азовзагальмаш». Як наслідок - грошові кошти, отримані від реалізації продукції, виготовленої ПрАТ «Азовзагальмаш» протиправним шляхом надходять стороннім особам та на потреби, не пов'язані із погашенням заборгованостей вказаного підприємства. Більш того, зазначена форма фінансово-господарських взаємовідносин дозволяє посадовим особам вказаних підприємств ухилятись від сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

З метою підтвердження або спростування вказаних фактів, органами слідства одержано ухвалу Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 06 березня 2017 року, на підставі якої, уповноваженим особам Головного управління ДФС у м. Києві доручено проведення позапланової документальної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» (на той момент підприємство обліковувалося як платник податків за основним місцем обліку в ДГП у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві), за період діяльності з 01.07.2014 по день проведення перевірки, з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства України, та з інших питань, визначених у вказаній ухвалі суду.

У відповідності до листа ГУ ДФС у м. Києві від 24.03.2017 ПрАТ «Азовзагальмаш» включено до плану-графіка документальних планових перевірок на II квартал 2017 року. Питання, визначені ухвалою Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області від 06 березня 2017 року будуть досліджені при проведенні планової перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш».

З листа ГУ ДФС у м. Києві №18963/9/26-15-14-07-02-14 від 15.11.2017 встановлено, що працівниками ГУ ДФС у м. Києві здійснено вихід на податкову адресу ПрАТ «Азовзагальмаш» (код 13504334, м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, буд. 1). Посадовій особі ПрАТ «Азовзагальмаш» - головному бухгалтеру ОСОБА_4, вручено під розписку копію наказу ГУ ДФС у м. Києві «Про проведення документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» (код 13504334)» від 19.09.2017 № 9433. Також, головному бухгалтеру ПрАТ «Азовзагальмаш» пред'явлено направлення на проведення планової виїзної перевірки. ОСОБА_4 відмовилася отримати для ознайомлення вищевказані направлення на проведення перевірки, про що складено відповідний акт від № 401/26-15-14-01-01. та відмовила у допуску до перевірки. На підставі п. 81.2 ст. 81 Податкового Кодексу України посадовими особами ГУ ДФС у м. Києві складено акт про не допуск до проведення документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» від 27.09.2017 № 399/26-15-14-01-01.

Відповідно до приписів ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, в т.ч. вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до вимог ч.1 ст.92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених ст.91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст.. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні данні, отримані у передбаченому КПКА України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в т.ч. шляхом витребування актів перевірок.

Пунктом 4 ч.2 ст.99 КПК України, до документів як доказів кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачений частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно ч.2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок (в т.ч. згідно додатку до вказаної постанови КМУ і Держсільгоспінспекція) підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий надав письмове клопотання про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання та не наполягав на технічній фіксації, також просив встановити термін проведення 15 робочих днів, з 13 лютого 2018 року по 05 березня 2018 року включно.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що для з'ясування питань дотримання вимог законодавства ПрАТ «Азовзагальмаш» необхідне залучення відповідних кваліфікованих спеціалістів, тому необхідно надати дозвіл посадовим особам Державної фіскальної служби України, на проведення відповідної перевірки, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл уповноваженим особам Державної фіскальної служби України (04053, м. Київ, Львівська площа, 8) на проведення позапланової документальної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» ( код ЄДРПОУ 13504334, юридична адреса: 02094, м. Київ, вул. Пожарського, буд.4, нежиле приміщення 63, адреса фактичного місцеперебування юридичної особи: м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, 1), терміном проведення 15 робочих днів, з 13 лютого 2018 року по 05 березня 2018 року включно, з наступних питань:

-дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПрАТ «Азовзагальмаш», при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.07.2014 по теперішній час, в тому числі, при здійсненні господарських взаємовідносин із ТОВ «Азовська машинобудівна компанія» (код ЄДРПОУ 39764698), ТОВ «ТД Азовмашекспорт» (код ЄДРПОУ 39606063) та іншими суб'єктами господарювання, з якими ПрАТ «Азовзагальмаш» має/мало відносини, з метою встановлення та виявлення: ознак фіктивності; організації незаконних «тіньових схем» обігу та виведення грошових коштів/активів; легалізації (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, тощо;

-дотримання вимог своєчасності та повноти виплати заробітної плати, компенсації працівникам втрати частини заробітної плати у зв'язку з порушенням термінів її виплати, розрахунків при звільненні, тощо;

-на які потреби були витрачені грошові кошти підприємством ПрАТ «Азовзагальмаш» помісячно в період з 01.07.2014 по теперішній час та правомірність їх використання;

-чи була у підприємства фінансова можливість виплатити в повному обсязі (або частково) нараховану заробітну плату з моменту утворення заборгованості по заробітній платі по 31.10.2016, а також з 01.11.2016 по день проведення перевірки за рахунок власних обігових коштів з урахуванням черговості платежів згідно з вимогами законодавства;

-чи була у підприємства фінансова можливість виплатити в повному обсязі (або частково) податки, збори (обов'язкові платежі) з 01.07.2014 по 31.10.2016, а також з 01.11.2016 по день проведення перевірки за рахунок власних обігових коштів з урахуванням черговості платежів згідно з вимогами законодавства;

-встановлення наявності або відсутності ознак вчинення дій, що можуть свідчити про спроби протиправного доведення ПрАТ «Азовзагальмаш» до банкротства, тобто дій, що можуть призвести до стійкої фінансової неспроможності вказаного підприємства;

-у випадку встановлення порушень чинного законодавства, який збиток нанесено та кому саме? Якими особами допущені вказані порушення?

Зобов'язати посадових осіб ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334, юридична адреса: 02094, м. Київ, вул. Пожарського, буд.4, нежиле приміщення 63, адреса фактичного місцеперебування юридичної особи: м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, 1) надати уповноваженим особам Державної фіскальної служби України (04053, м. Київ, Львівська площа, 8) доступ до приміщень ПрАТ «Азовзагальмаш» до яких виникне необхідність для забезпечення проведення позапланового заходу та до всіх документів, в яких виникне необхідність для забезпечення проведення перевірки та можливість роботи з них копії для підтвердження висновків з предмету перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Шишилін О. Г.