Ухвала суду № 71350529, 27.12.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4104/17

Провадження № 1-кс/234/6818/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 грудня 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Фоміна Ю.В., при секретарі Кравченко Я.Ю., за участю прокурора Черевко М.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921), юридична адреса:04116, м. Київ, ВУЛИЦЯ МАРШАЛА РИБАЛКА, будинок 11Б, офіс 8, що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (за адресою: м. Київ, пров. Політехнічний, 5-а, тел.044-238-02-44, e-mail- kyiv.shevchenkivskyi@sfs.gov.ua), а саме: матеріали юридичної та облікової справи ТОВ «Консул 8» податкова звітність підприємства за період 2016 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з ТОВ «Консул 8» документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, документи на підставі яких надано дозвіл використовувати спеціальний режим оподаткування - бути платником фіксованого сільськогосподарського податку, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам(повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями із сільськогосподарською продукцією, та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Консул 8» запити на які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 –ДФ та інші, про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Консул 8» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Консул 8», згідно єдиного реєстру податкових накладних документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «Консул 8» у плану перевірок у наступному 2018 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «Консул 8» та ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши прокурора, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), що знаходились в період 2016 року на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у період 2016-2017 років, з метою створення фіктивних умов сільськогосподарського виробництва використали реквізити ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) та відобразили в податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. Таким чином, службові особи ТОВ «Селко» за вказаний період часу ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.03.2017, невстановлені службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), діючи умисно, шляхом відображення в деклараціях з податку на додану вартість, безтоварних операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Консул 8» (код 37490921), неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що фактично призвело до безпідставного формування від’ємного значення з вище вказаного податку, внаслідок чого у декларації з ПДВ за березень 2017 року було неправомірно завищено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 47 016 696 грн., а також умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у січні 2017 року на суму понад 4 млн. грн., шляхом заниження об’єкту оподаткування, що є особливо великим розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою підприємства (04116, м. Київ, ВУЛИЦЯ МАРШАЛА РИБАЛКА, будинок 11Б, офіс 8), яке надає до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві податкову звітність та інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність суб’єкта господарювання.

Аналіз податкової звітності та інших документів, які характеризують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Консул 8», що знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, має суттєве значення для встановлення фактичних даних щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Селко» в інкримінованому періоді часу, а також щодо осіб, які підписували статистичні звіти.

Документи ТОВ «Консул 8 », що знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, не відносяться до документів, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.1 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість отримання їх в інший спосіб, в зв’язку з чим, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність у наданні тимчасового доступу до зазначеної інформації.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити.

Надати право тимчасово доступу до оригіналів документів ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921), юридична адреса:04116, м. Київ, ВУЛИЦЯ МАРШАЛА РИБАЛКА, будинок 11Б, офіс 8, що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (за адресою: м. Київ, пров. Політехнічний, 5-а, тел.044-238-02-44, e-mail- kyiv.shevchenkivskyi@sfs.gov.ua), а саме: матеріали юридичної та облікової справи ТОВ «Консул 8», податкова звітність підприємства за період 2016 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з ТОВ «Консул 8», документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, документи на підставі яких надано дозвіл використовувати спеціальний режим оподаткування - бути платником фіксованого сільскогосподарського податку, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам(повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями із сільськогосподарською продукцією, та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні сільскогосподарського підприємства для використання у виробництві сільскогосподарських товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Консул 8», запити на які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 –ДФ та інші, про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Консул 8» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Консул 8», згідно єдиного реєстру податкових накладних документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «Консул 8» у плану перевірок у наступному 2018 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «Консул 8» та ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з можливістю ознайомлення та зроблення їх копій.

Зобов’язати службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (за адресою: м. Київ, пров. Політехнічний, 5-а, тел.044-238-02-44, e-mail- kyiv.shevchenkivskyi@sfs.gov.ua), надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_1, ОСОБА_2, в.о. СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшому слідчому першого другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5 та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, можливість ознайомитися та вилучити копії матеріалів юридичної та облікової справи ТОВ «Консул 8», податкова звітність підприємства за період 2016 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з ТОВ «Консул 8», документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, документи на підставі яких надано дозвіл використовувати спеціальний режим оподаткування - бути платником фіксованого сільскогосподарського податку, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам(повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями із сільськогосподарською продукцією, та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні сільскогосподарського підприємства для використання у виробництві сільскогосподарських товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Консул 8», запити на які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 –ДФ та інші, про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Консул 8» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Консул 8», згідно єдиного реєстру податкових накладних, документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «Консул 8» у плану перевірок у наступному 2018 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «Консул 8» та ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Строк дії ухвали встановити до 26.01.2018 року.

Роз’яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 234/4104/17 (Провадження № 1-кс/234/6818/17), а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено та оголошено 28.12.2017 року.

Слідчий суддя Ю. В. Фоміна