Ухвала суду № 71341579, 27.12.2017, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№751/10174/16-к

Провадження №1-кс/751/3732/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2017 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Деркач О.Г.

секретар Гармаш Лящинська М.В.

розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1, погодженого процесуальним прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий, вказавши, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за № 32015270000000036 від 09.07.2015, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у органу досудового розслідування виникла необхідність отримати та дослідити документи, які підтверджують нарахування, утримання та перерахування ПАТ «Банк Демарк» в період з 01.08.2014 по 30.01.2015 податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб.

В судове засідання слідчий не з»явився, до суду надіслав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, в судове засідання не викликався, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Демарк» (код ЄДРПОУ 19357516, МФО 353575, юридична адреса м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 28), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані відомості можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1, погодженого процесуальним прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки - задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_2, заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3, заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_13, оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області Кравченку ОСОБА_14, оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_15 права на тимчасовий доступ до оригіналів і копій документів, з можливістю їх вилучення, у тому числі документів, які зберігаються в електронному вигляді за допомогою програмного забезпечення «Барс», та на зовнішніх носіях (в разі їх відсутності, завірених копій) та можливість вилучення (проведення вилучення) у паперовому та (або) електронному вигляді на зовнішніх носіях, компакт-дисках, оптичних дисках, зовнішніх жорстких дисках, флеш-накопичувачах, тощо, які підтверджують нарахування, утримання та перерахування ПАТ «Банк Демарк» в період з 01.08.2014 по 30.01.2015 податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб а саме:

- облікової політики банку, депозитної політики банку та внутрішніх документів банку що регламентують виконання конкретних технологічних процесів, документування операцій, ведення регістрів аналітичного й синтетичного обліку, процедури внутрішнього контролю депозитних операцій, нарахування процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку та відображення в обліку сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, та перерахування відповідних сум податку до бюджету;

- документального підтвердження утримання ПАТ «Банк «Демарк» податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- документального підтвердження сплати ПАТ «Банк «Демарк» податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- аналітичного обліку ПАТ «Банк «Демарк» по рахунку 3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обовязковими платежами,з крім податку на прибуток" за видами податків та обовязкових платежів, за період, з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- довідки або інші документи щодо кореспонденції рахунків та щомісячного обороту по рахунку по рахунку 3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток" в частині податку з доходів фізичних осіб, з зазначенням доходу у вигляді процентів, за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- податкові розрахунки ПАТ «Банк «Демарк» сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з та податку (Форма № 1ДФ) за період з 01.08.2014 по 30.01.2015 з відповідним підтвердженням подання податкових документів;

- Перерахунки загального річного оподатковуваного доходу для бази оподаткування доходів у формі процентів з урахуванням вимог п. 167.5 ПКУ за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- постанови Правління Національного банку про віднесення ПАТ «Банк «Демарк» до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії, про ліквідацію ПАТ «Банк «Демарк»;

- виписок із зазначенням сум оборотів по рахункам ПАТ «Банк «Демарк» за період з 01.08.2014 по 30.01.2015, з відображенням кореспонденції рахунків:

- 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» - включаючи кошти приватних нотаріусів;

- 2622 «Кошти в розрахунках фізичних осіб»;

- 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток»;

- 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

- 2635 «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

- 2903 «Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками» - тільки в частині вкладів фізичних осіб та коштів фізичних осіб - підприємців, крім коштів за недіючими анонімними та кодованими рахунками;

- 2600 «Кошти на вимогу субєктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;

- 2602 «Кошти в розрахунках субєктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;

- 2603 - «Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання» в частині коштів фізичних осіб - підприємців;

- 2605 «Кошти на вимогу субєктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;

- 2610 «Короткострокові вклади (депозити) субєктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;

- 2615 «Довгострокові вклади (депозити) субєктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб підприємців;

- 3320 «Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;

- 3330 «Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;

- 3340 «Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;

- 2608 «Нараховані витрати за коштами на вимогу субєктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців; 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами субєктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;

- 2628 «Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб»;

- 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

- 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;

- 3338 «Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;

- 3348 «Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів.

- 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»,

- 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів",

- 7040 "Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб"; 7041 "Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб"; інші рахунки по відображенню процентних витрат за коштами фізичних осіб.

- виписки по рахунку 2620 "Кошти на вимогу фізичних осіб" з зазначенням сум зарахування виключно заробітної плати, стипендії, пенсії, соціальної допомоги та інших передбачених законом соціальних виплат та відображенням кореспонденції рахунків за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- виборки із форми 1 ДФ за період з 01.08.2014 по 30.01.2015 по звітним періодам з відображенням загальної суми доходу, нарахованого у вигляді процентів, загальної суми нарахованого податку на доходи фізичних осіб та загальна сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у копійками), з ознакою доходу 110 Дохід у вигляді процентів (крім процентів, визначених у підпунктах 165.1.2 та 165.1.41 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу) (підпункт 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу) за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- звіту про фінансовий стан (Баланс) ПАТ «Банк «Демарк» на 31.12.2014;

- звіту ПАТ «Банк «Демарк» про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за 2014 рік;

- звітності ПАТ «Банк «Демарк» за період з 01.08.2014 по 30.01.2015:

- форма № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс банку»;

- форма №360 «Звіт про депозити та процентні ставки за непогашеними сумами (за класифікаціями видів депозитів та контрагентів);

- форма № 363-Н (місячна) «Дані про залишки коштів та іншою заборгованістю, доходи та витрати»;

- «Звіт про вклади фізичних осіб в учасниках Фонду гарантування вкладів фізичних осіб» місячна форма звітності № 1Ф»

- затверджену внутрішню звітність банку в частині податку з доходів фізичних у вигляді процентів;

- виписки з реєстру надходжень до бюджету податку на доходи фізичних осіб ПАТ «Банк «Демарк» за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- виписки з інтегрованої картки по платнику ПАТ «Банк «Демарк» або іншої форми оперативного обліку фіскальними органами по податку на доходи фізичних осіб за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

- відповідні первинні документи, дані аналітичного та синтетичного обліку ПАТ «Банк «Демарк» та звітності, на підставі яких відображено нарахування податку з доходів фізичних осіб в розмірі 6 384 879.23 грн. за період з 01.08.2014 по 31.12.2014;

- довідки ПАТ «Банк «Демарк» щодо перерахунку нарахованих процентів в іноземної валюти у гривну з зазначенням дат та валютного курсу НБУ в розрізі валют, з наданням пояснення щодо курсових різниць від переоцінки суми вкладу (депозиту), а також нарахованих за ними процентів в іноземній валюті та банківських металах у звязку із зміною офіційного валютного курсу, з наданням виписки по рахунку 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;

- довідки щодо утримання ПАТ «Банк «Демарк» податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку в розрізі договорів та щомісячною розбивкою по місяцям за період з 01.08.2014 по 30.01.2015, із зазначенням та наданням відповідних договорів, укладених між банком та клієнтами;

- довідки щодо щомісячних сум перерахованого ПАТ «Банк «Демарк» до бюджету доходу у вигляді процентів за період з 01.08.2014 по 31.12.2014, з мотивованим поясненням стосовно не перерахування суми в розмірі 6 384 879,23 грн.

- довідки про наявність або відсутність заборгованості банку по податку на доходи фізичних осіб (з доходів у вигляді процентів) за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;

які знаходяться у володінні ПАТ «Банк Демарк» (код ЄДРПОУ 19357516, МФО 353575, юридична адреса м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 28).

На вимогу володільця особою, яка пред»являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя О.Г. Деркач