Ухвала суду № 71321525, 14.12.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18970/17

Провадження № 1-кс/234/6646/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 грудня 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Бакуменко А.В., за участю секретаря судового засідання Скоробогатової М.В.,прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 2 класу ОСОБА_1,

розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454, Донецька область, м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 22.

Клопотання надійшло до суду 12.12.2017року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за №32017050390000054 від 06.12.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №32017050390000054 від 06.12.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050390000054 від 06.12.2017 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 16.02.2017 року невстановленими особами, шляхом державної реєстрації в Управлінні реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради, використовуючи підставну особу громадянку України ОСОБА_2, було створено субєкт підприємницької діяльності (юридична особа) ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212, податкова адреса Донецька область м. Краматорськ, вул.. Уральська, 12 офіс 516, засновник та директор ОСОБА_2І.) з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по ухиленню від сплати податків підприємствам агропромислового комплексу та іншим субєктам господарювання.

Зазначена незаконна діяльність полягає у незаконному переведені у готівку безготівкових коштів, що перераховуються на банківські рахунки створеного фіктивного підприємства в якості сплати за нібито поставлені та/або придбані товари (роботи, послуги), виготовленні підроблених первинних бухгалтерських, податкових, банківських та інших документів ТОВ "МАЛАВІТ", що підтверджують зазначені безтоварні фінансово-господарські операції, реєстрації податкових накладних та надання зазначених документів підприємствам - замовникам, що дає їм можливість для збільшення витрат та штучного формування податкового кредиту, створюючи умови по ухиленню від сплати податків до державного бюджету .

Вищезазначені дії невстановлених осіб попередньо кваліфіковані за ч.1 ст.205 КК України, а саме фіктивне підприємництво, тобто створення субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, переслідуючи свої злочинні наміри, зазначені особи, 22.03.2017 року відкрили банківські рахунки ТОВ "МАЛАВІТ" в ПАT "ПУМБ" (МФО 334851), 13.04.2017 року в АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (регіональне представництво м. Краматорськ, вул. Богдана Хмельницького, 1) оформили сертифікати електронного цифрового підпису (ЕЦП) ОСОБА_2 та печатки ТОВ "МАЛАВІТ", уклали з ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області договір про визнання електронних документів, 01.05.2017 року зареєстрували підприємство в якості платника ПДВ та у період з травня 2017 року по листопад 2017 року виписали податкових накладних на суму 31437081 грн., у тому числі ПДВ 5239513 грн., які зареєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Відповідно до податкових звітів з єдиного соціального внеску, звітів за формою 1 ДФ, повідомлень про прийняття працівника на роботу, що були надані ТОВ "МАЛАВІТ" до ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області на підприємстві значиться 1 особа директор ОСОБА_2

Податкова звітність до податкового органу надається в електронному вигляді за електронним цифровим підписом ОСОБА_2

Під час обстеження податкової адреси фактично діючих офісних, складських, виробничих приміщень ТОВ "МАЛАВІТ" не встановлено.

Згідно реєстраційних даних АІС «Податковий блок» директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ "МАЛАВІТ" в одній особі являється ОСОБА_2, РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродж. ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3.

В ході проведення заходів зі встановлення посадових осіб ТОВ "МАЛАВІТ" встановлено місцезнаходження директора та засновника ОСОБА_2, яка добровільно надала письмові пояснення стосовно не причетності до фінансово-господарської діяльності підприємства. Згідно пояснень ТОВ "МАЛАВІТ" вона зареєструвала за грошову винагороду на пропозицію раніше невідомого їй чоловіка.

Перелічені контрагенти ТОВ "МАЛАВІТ" їй не відомі, договори купівлі-продажу з контрагентами вона не укладала, товари на їх адресу не реалізовувала та нікому не доручала здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «МАЛАВІТ» перебуває на обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (Донецька обл., м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, буд. 22), до якої підприємство надавало податкову звітність та інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність субєкта господарювання.

Аналіз податкової звітності та інших документів, які характеризують фінансово-господарську діяльність ТОВ «МАЛАВІТ» та знаходяться у володінні ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, має суттєве значення для встановлення фактичних даних щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в інкримінованому періоді часу, а також щодо осіб, які підписували податкові звіти.

Документи ТОВ «МАЛАВІТ», що знаходяться у володінні ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, не відносяться до документів, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що вищевказані документи ТОВ «МАЛАВІТ» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32017050390000054 від 06.12.2017 року їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, підлягають аналізу і дослідженню та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, крім вилучення у службових осіб ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, вислухавши пояснення прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що вищеназвана інформація знаходиться у службових осіб ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області і вони мають до них доступ, існує реальна загроза, що останні мають можливість змінити, знищити вказану інформацію, розглянути це клопотання слід без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_1, ОСОБА_3І, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, або старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів (копій, завірених роздруківок електронних копій) документів ТОВ «МАЛАВІТ» (ЄДРПОУ 41157212, податкова адреса Донецька область м. Краматорськ, вул.. Уральська, 12 офіс 516), що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454, Донецька область, м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 22, тел (06264) 3-55-32, факс: (06264) 7-44-61, e-mail: dn15.official@sfs.gov.ua за адресою:), а саме: матеріали юридичної та облікової справи ТОВ «МАЛАВІТ», податкова звітність підприємства за період з 16.02.2017 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки з ТОВ «МАЛАВІТ», документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, укладання договору про визнання електронних документів, акти камеральних, планових, позапланових перевірок та результати донарахувань по цим перевіркам (податкові повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), акти зустрічних звірок ТОВ «МАЛАВІТ», запити, які надходили з інших ДПІ, звітність за формою 1 ДФ, звітність з ЄСВ та інші, про кількість працюючих працівників, осіб, які отримували доходи від підприємства, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «МАЛАВІТ» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані з контрагентами-постачальниками (покупцями) ТОВ «МАЛАВІТ» згідно єдиного реєстру податкових накладних документи, документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «МАЛАВІТ» у плану перевірок у наступному 2017 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «МАЛАВІТ» та ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Зобовязати службових осіб ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454, Донецька область, м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 22, надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_1, ОСОБА_3І, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, або старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, оригінали (копії, завірені роздруківки електронних копій) вищезазначених документів та можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали встановити до 13.01.2018 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.В.Бакуменко