Постанова № 71257205, 06.12.2017, Приморський районний суд м. Одеси

06.12.2017

Справа № 522/22003/17

Провадження № 1-«кс»/522/23361/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Дегтяра О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 32017160000000062 від 04.07.2017 за ознаками кримніального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Колос» (ЄДРПОУ 24775415).

Згідно висновку експертного економічного дослідження №70 від 23.06.2017 встановлено, що проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства встановлено, що за період з 01.01.2016 по 31.05.2017 службовими особами ТОВ «Колос» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 4 316 040 грн., що підлягає сплаті до державного бюджету.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Колос» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов'язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Колос» зареєстровано 23.05.1997 за № 1 531 120 0000 000661 у Біляївській районній державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Роздільнянській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Біляївське відділення), основним видом діяльності ТОВ «Колос» є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (Код КВЕД 01.11 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2016 по травень 2017 службові особи ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), діючи умисно, шляхом проведення реалізації сільгосппродукції за готівковий розрахунок та невключенням вказаних операцій до податкової звітності умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4 316 040 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) відкрито банківські рахунки: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (євро), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_1 (долар США).

При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) та відкриті в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв'язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313).

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) до незаконної діяльності пов'язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками, в зв'язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику службових осіб АТ «Укрексімбанк».

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику службових осіб АТ «Укрексімбанк», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації та документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що роздруківка руху грошових коштів ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (євро), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_1 (долар США) за період з 01.01.2016 по 28.11.2017; копії юридичної справи ТОВ «Колос»; копії платіжних доручень на перерахування коштів, які надавалися службовими особами ТОВ «Колос» при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2016 по 27.11.2017; копії банківських виписок про видачу готівки та чеків по зазначеним рахунках за період з 01.01.2016 по 28.11.2017; копії банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Колос»; копії документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Колос»; копії листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Колос»; копії договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Колос» вказаної системи; протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта; копії відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Колос» на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера; копії заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти за період з 01.01.2016 по 28.11.2017; копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Колос»; грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з зазначених рахунків за період з 01.01.2016 по 28.11.2017; копії документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Колос», які знаходяться у АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказом під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В клопотанні слідчим доведено, що службові особи АТ «Укрексімбанк», володіючи зазначеною вище інформацією мають можливість безповоротно її змінити або знищити, в зв'язку з чим, приходжу до висновку про можливість розгляду клопотання за відсутності службових осіб АТ «Укрексімбанк».

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірених їх копій в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (євро), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_1 (долар США) за період з 01.01.2016 по 28.11.2017;

- копій юридичної справи ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2016 по 27.11.2017;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (євро), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_1 (долар США) за період з 01.01.2016 по 28.11.2017;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) за період з 01.01.2016 по 28.11.2017;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (євро), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_1 (долар США) за період з 01.01.2016 по 28.11.2017;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документів кредитної та депозитної справи, документи, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інші документи, які мають значення речових доказів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: