Ухвала суду № 71252738, 24.11.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/16729/17

в справі №760/25753/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 листопада 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32016100090000097 від 14.12.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що Київською місцевою прокуратурою №9, в порядку процесуального керівництва, проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000097 від 14.12.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст. 242, ч.3 ст. 212 КК України.

В клопотанні прокурор просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Портпромсервіс» (код ЄДР 39788724) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДР 40076727), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДР 40221056), ТОВ «Алекрі» (код ЄДР 40682142), ТОВ «Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 40646502), ТОВ «Регіонжитлобуд 21» (код ЄДР 40095810), за 2016 рік, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ «Портпромсервіс», які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Портпромсервіс».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593), ТОВ «Константа Метал Трейдінг» (код ЄДР 40084641), ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра» (код ЄДР 40133379), ТОВ «Тайм ІНГ» (код ЄДР 39953339), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Атлантик» (код ЄДР 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДР 40027138), ТОВ «Єієна Груп Логістик» (код ЄДР 40084484), ТОВ «Курсверх» (код ЄДР 40067343), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДР 40076727), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДР 40221056), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код ЄДР 40147308), ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДР 39929641), ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код ЄДР 39747672), ТОВ «Алекрі» (код ЄДР 40682142), ТОВ «Асіор» (код ЄДР 40087143), ТОВ « Лйтроц» (кодг ЄДР 40553848), ТОВ «Літія Груп» (код ЄДР 40015997), ТОВ «Райтмарк» код ЄДР 40505946), TOB «Мелк Трейд» (код ЄДР 40208035), ТОВ «Регіонжитлобуд 21» (код ЄДР 40095810), ТОВ «Толмін» (код ЄДР 40018317), ТОВ «Борд- Єервіс» (код ЄДР 40735141), ТОВ «Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 40646502), ТОВ «Єуматратранс» (код ЄДР 40671345), ТОВ «Дронт» (код ЄДР 40639920), ТОВ «Компанион» (код ЄДР 39987661) та інші зареєстровані та придбані на підставних осіб групою осіб у складі: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФЄГД.

З матеріалів клопотання вбачається, що протягом 2016 року група осіб, умисно, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», створила (придбала) на території міста Києва та Київської області ряд суб'єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на здійснення операцій по переводу безготівкових коштів у готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Прокурор зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що у вищезазначених суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2016-2017 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2016-2017 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових ІР-адрес, які знаходяться за межами України.

Також прокурор вказує на те, що в ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно з реєстраційними даними, було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.

З матеріалів клопотання вбачається, що допитані особи, які відповідно до ЄДРЮОФОП певний період були зазначені як службові особи та засновники ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Асіор» (колишня назва «Росач»), ТОВ «Атлантик», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Дронт», ТОВ «Житлобудмонтаж» (колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор»), ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», TOB «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Сіті Корпорейшн», показали про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово - господарської-господарської діяльності на очолюваних підприємствах.

Прокурор вказує, що злочинна схема, направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра», ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион», посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, робіт, послуг, отриманих від підприємств, що здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування та напоями - «оптовиків», дитячими товарами, транспортними засобами сільгоспвиробників, а також підприємств-імпортерів, після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов'язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку (вигодонабувачів).

Кошти, які перераховуються підприємствами реального сектору економіки на рахунки фіктивних підприємств, незаконно отримуються невстановленими слідством особами з поточних рахунків зазначених фіктивних підприємств готівкою та, за вирахуванням грошової винагороди, що складає певний відсоток від суми перерахованих коштів, передаються службовим особам підприємств реального сектору економіки.

Таким чином, враховуючи характер проведення фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, фактичне відношення засновників та директорів до здійснення фінансово - господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: відсутність трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, складських та торговельних приміщень, які необхідні для здійснення відповідної господарської та економічної діяльності передбаченої статутами підприємств, а також не знаходження за податковими адресами, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені TOB «Базальт Інвестмент», TOB «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» (стара назва «Комра»), ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион» здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер.

В результаті незаконної діяльності зазначеної групи «фіктивних» підприємств, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

З матеріалів клопотання вбачається, що під час проведення огляду та здійснення аналізу податкової звітності ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПС України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв'язку до ДПІ за місцями реєстрації, встановлено, що ТОВ «Портпромсервіс» (код ЄДР 39788724) у період 2016 року відображало придбання у вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності товарів/робіт/послуг.

Прокурор вказує на те, що вищевказане свідчить про те, що переважна сума податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Портпромсервіс» за 2016 рік сформована за рахунок фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Прокурор наполягає на тому, що для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ «Портпромсервіс» необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності. Вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинам із вищезазначеними суб'єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав.

Відповідно до ч.1 ст.163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи прокурора, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п.11 Інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 року № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» ухвала слідчого судді про застосування заходів забезпечення кримінального провадження повинна відповідати вимогам закону, містити чіткі формулювання, вказівку на вчинення конкретних дій. Наприклад, надати (ким та кому) тимчасовий доступ до речей і/або документів (яких саме) чи надати тимчасовий доступ до речей і/або документів та можливість вилучити їх.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Грунському О.В., прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Петруні P.A., старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині М.О., оперуповноваженому ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Клекоцюку В.В., визначеного відповідним дорученням слідчого у порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області у порядку ст.218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Портпромсервіс» (код ЄДР 39788724) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДР 40076727), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДР 40221056), ТОВ «Алекрі» (код ЄДР 40682142), ТОВ «Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 40646502), ТОВ «Регіонжитлобуд 21» (код ЄДР 40095810), за 2016 рік, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ «Портпромсервіс», які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Портпромсервіс».

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Коробенко С.В.