Ухвала суду № 71232939, 11.12.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18515/17

Провадження № 1-кс/234/6451/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

11 грудня 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Сухоручко Ю.О.,

при секретарі Харькової Т.С.,

за участю прокурора Черевко М.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, відповідно до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320170500390000018 від 26.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У судове засідання володілець інформації не зявився, про час та місце розгляду клопотання повідомлен належним чином.

З клопотання вбачається, що в період часу з 01.07.2014 р. по 31.12.2015 р. службові особи ТОВ «Фідлайф» (код за ЄДРПОУ 35710888, юридична адреса: м. Донецьк, Ворошиловський район, пл. Конституції, буд. 1, фактична адреса: Луганська область, Кремінський район, с. Бараниківка, вул. Зарічна, буд. 124, вид діяльності виробництво готових кормів для тварин, що утримуються на фермах), діючи умисно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. п. 198.1 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість по неіснуючим (безтоварним) операціям з придбання ТМЦ у підприємств-постачальників з ознаками фіктивності ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» (код за ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Меріленд сіті» (код за ЄДРПОУ 39244892), ТОВ «Фірма КДЗ» (код за ЄДРПОУ 39676764), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 3248216, 76 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Фідлайф» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» (код за ЄДРПОУ 39192703) в АТ "ОТП БАНК" (МФО300528) використовувався, в досліджувальний період, наступний банківський рахунок:

26005101370658980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ29.04.2014закрито рахунок30.04.201421.04.201621.04.2016 26006455003238980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ19.08.2014закрито рахунок20.08.201421.04.201621.04.2016 26005101370658840-ДОЛАР США13.08.2015закрито рахунок21.04.201621.04.2016 26005101370658978-ЄВРО13.08.2015закрито рахунок21.04.201621.04.2016 26000455037932980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.04.2017вiдкрито рахунок (новий запис)11.04.201711.04.2017

На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємовідносини ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» з ТОВ «Фідлайф». Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках, використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями, але в органу досудового розслідуванні невстановлено в якому саме періоді грошові кошти надходили на рахунки з ТОВ «Фідлайф» по операціям з контрагентами, тому необхідно визначити більший період ніж який інкримінується за вказаним кримінальним провадженням.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого субєкта підприємницької діяльності, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування схеми ухилення від сплати податків, шляхом приховування отриманих грошових коштів при реалізації виготовленої продукції.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, що необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обовязкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про фактичні обєми реалізації виготовленої продукції ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» на адресу контрагентів покупців не надається можливим.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №320170500390000018 від 26.04.2017, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для відкриття вказаного кримінального провадження є те, що в період часу з 01.07.2014 р. по 31.12.2015 р. службові особи ТОВ «Фідлайф» діючи умисно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. п. 198.1 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість по неіснуючим (безтоварним) операціям з придбання ТМЦ у підприємств-постачальників з ознаками фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 3 248 216, 76 грн., що є особливо великим розміром, про що вказано у висновку спеціаліста при проведенні економічного дослідження.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Фідлайф» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи, що у матеріалах достатньо підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про рух коштів мають реальні розрахунки, назви та коди контрагентів, клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, дана інформація відноситься до відомостей, що становить банківську таємницю, тобто до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, та може бути розкрита на підставі судового рішення.

Крім того, слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, крім того, зазначена інформація, що міститься в цих документах, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням зазначеного, суд прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні у службових та посадових осіб банківської установи: АТ "ОТП БАНК" (МФО300528) (01033, м. Київ-33, вул. Жилянська, 43 .) або АТ "ОТП БАНК" відділення у м. Краматорську (Донецька область, м. Краматорськ, вул. Академічна,42).

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_4, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей стосовно ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» (код за ЄДРПОУ 39192703), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи: АТ "ОТП БАНК" (МФО300528) (01033, м. Київ-33, вул. Жилянська, 43.) або АТ "ОТП БАНК" відділення у м. Краматорську (Донецька область, м. Краматорськ, вул. Академічна, 42)

26005101370658980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ29.04.2014закрито рахунок30.04.201421.04.201621.04.2016 26006455003238980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ19.08.2014закрито рахунок20.08.201421.04.201621.04.2016 26005101370658840-ДОЛАР США13.08.2015закрито рахунок21.04.201621.04.2016 26005101370658978-ЄВРО13.08.2015закрито рахунок21.04.201621.04.2016 26000455037932980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.04.2017вiдкрито рахунок (новий запис)11.04.201711.04.2017

а саме копії: роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з моменту відкриття по момент закриття рахунку на паперових носіях;

копії справи з юридичного оформлення рахунків, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк;

Надати розпорядження службовим особам АТ "ОТП БАНК" надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_4, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, копії роздруківки реєстру руху грошових коштів по банківському рахунку з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, з моменту відкриття по теперішній час, на паперових або електронних носіях.

Строк дії ухвали встановити до 11.01.2018 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/6451/17, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_11