Ухвала суду № 71232839, 12.12.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18515/17

Провадження № 1-кс/234/6456/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 грудня 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Сухоручко Ю.О.,

при секретарі Харькової Т.С.,

за участю прокурора Черевко М.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, відповідно до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320170500390000018 від 26.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У судове засідання володілець інформації не зявився, про час та місце розгляду клопотання повідомлен належним чином.

З клопотання вбачається, що в період часу з 01.07.2014 р. по 31.12.2015 р. службові особи ТОВ «Фідлайф» (код за ЄДРПОУ 35710888, юридична адреса: м. Донецьк, Ворошиловський район, пл. Конституції, буд. 1, фактична адреса: Луганська область, Кремінський район, с. Бараниківка, вул. Зарічна, буд. 124, вид діяльності виробництво готових кормів для тварин, що утримуються на фермах), діючи умисно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. п. 198.1 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість по неіснуючим (безтоварним) операціям з придбання ТМЦ у підприємств-постачальників з ознаками фіктивності ПП «ОСОБА_3 Дістрібюшн» (код за ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Меріленд сіті» (код за ЄДРПОУ 39244892), ТОВ «Фірма КДЗ» (код за ЄДРПОУ 39676764), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 3 248 216, 76 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Фідлайф» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування ОУ ДПІ у м. Краматорську встановлено, що ТОВ «Фідлайф» у жовтні 2014 року було проведено коригування податкового кредиту за липень 2014 року та змінено постачальника ТМЦ ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) на підприємство ТОВ «Меріленд сіті» (код за ЄДРПОУ 39244892).

Отже в органів досудового розслідування виникла необхідність в отриманні юридичної та облікової справи ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м Києві, зареєстроване за юридичною адресою: Донецька область, м. Київ, вул. Білоруська, буд. 40/15, тобто подавало податкову звітність та інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність субєкта господарювання.

Податкова звітность та інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942), що знаходяться у володінні посадових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м Києві, мають суттєве значення для встановлення фактичних даних щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фідлайф» в інкримінованому періоді часу.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №320170500390000018 від 26.04.2017, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для відкриття вказаного кримінального провадження є те, що в період часу з 01.07.2014 р. по 31.12.2015 р. службові особи ТОВ «Фідлайф» діючи умисно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. п. 198.1 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість по неіснуючим (безтоварним) операціям з придбання ТМЦ у підприємств-постачальників з ознаками фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 3 248 216, 76 грн., що є особливо великим розміром, про що вказано у висновку спеціаліста при проведенні економічного дослідження.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Фідлайф» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, крім того, зазначена інформація, що міститься в цих документах, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням зазначеного, суд прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до копій документів ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942), що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м Києві (за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26 або пров. Політехнічний, 5-а).

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_4, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942), що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м Києві (за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26 або пров. Політехнічний, 5-а), а саме копій матеріалів юридичної та облікової справи ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) податкової звітності підприємства заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м Києві з ТОВ ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) та інших податкових інспекцій документи, які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам (повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні підприємства для використання у виробництві товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) запити які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 ДФ та інші, інформація про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942) згідно єдиного реєстру податкових накладних, документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства, чи ліквідації підприємства, та інших документів , які характеризують діяльність ТОВ «Єврокомбуд» (код за ЄДРПОУ 39205942).

Дати розпорядження службовим особам ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м Києві надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_4, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10 або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, копії вищезазначених документів та можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали встановити до 12.01.2018 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/6456/17, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_11