Ухвала суду № 71226249, 26.12.2017, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8507/17

У Х В А Л А

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 листопада 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А., при секретарі Горошко О.О., за участю заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Соломянської районної в місті Києві державної адміністрації, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Соломянської районної в місті Києві державної адміністрації.

В клопотанні вказував, що в провадженні СВ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №32017170000000044 від 28.11.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи субєктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобовязання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення субєктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй ОСОБА_3», ТОВ «Фавор ОСОБА_4», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт Трейд».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи підприємства ПП «Крез», яке задіяне у вказаній злочинній схемі, у відповідні звітні періоди часу 2014-2016 років, сформували власний податковий кредит за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліку операцій з підприємствами ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Строй ОСОБА_3», а також іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності».

Також згідно матеріалів акту №1512/16-31-14-03-13/24827477 від 16.11.2017 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «КРЕЗ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750) за період з 01.01.2014 по 31.05.2017, що надійшов на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом з ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №5503/16-31-14-03-30 від 20.11.2017 встановлено порушення податкового законодавства з боку службових осіб підприємства ПП «КРЕЗ» в частині проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Флеш-Груп», ТОВ «Констант Буд», ТОВ «Вільхова», ТОВ «Гере Союз», ТОВ «ЕБК «Грицівград», ТОВ «Альтекс Союз», ТОВ «Паритет Сервіс Плюс», ТОВ «ПБК Будова», ТОВ «Бахус Трейд», ТОВ «Нефтехімторг».

В звязку із вищевикладеним, на даний час виникла необхідність у зверненні з клопотанням до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів матеріалів реєстраційних документів по підприємствах ТОВ «Флеш-Груп» (код ЄДРПОУ 39478066) та ТОВ «Констант Буд» (код ЄДРПОУ 39339905), що у відповідні звітні періоди часу являлись контрагентами ПП «КРЕЗ» та за рахунок проведення операцій з якими було сформовано податковий кредит ПП «КРЕЗ» в порушення податкового законодавства.

З метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

Таким чином, з метою подальшого проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз по даному кримінальному провадженні, існує необхідність у вилученні оригіналів вищевказаних документів, що знаходяться у володінні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Соломянської районної в місті Києві державної адміністрації розташованої за адресою: 03020, м. Київ, пр. Повітрофлотський, 41, що підтверджується витягами з центральної бази даних платників податків ДФС України.

Тому просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Соломянської районної в місті Києві державної адміністрації, а також надати дозвіл на їх вилучення.

Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні документів, які перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Соломянської районної в місті Києві державної адміністрації, а також що вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Соломянської районної в місті Києві державної адміністрації, розташованої за адресою: 03020, м. Київ, пр. Повітрофлотський, 41, оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій реєстраційних документів по підприємствах ТОВ «Флеш-Груп» (код ЄДРПОУ 39478066) та ТОВ «Констант Буд» (код ЄДРПОУ 39339905), а саме: заяв про державну реєстрацію, свідоцтв про державну реєстрацію, статутів, реєстраційних карток, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, наказів про призначення та звільнення службових осіб, посадових інструкцій, інших документів реєстраційної справи (з усіма додатками до них), якими підтверджується державна реєстрація підприємств, їх перебування на обліку платника податків, службове становище посадових осіб підприємства, та які містять зразки підписів службових осіб підприємств ТОВ «Флеш-Груп» (код ЄДРПОУ 39478066) та ТОВ «Констант Буд» (код ЄДРПОУ 39339905), тощо, та мають значення у кримінальному провадженні з моменту реєстрації по 26 грудня 2017 року.

Виконання ухвали доручити: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_2, прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5, прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1; старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8; ОСОБА_9; ОСОБА_10; старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11; ОСОБА_12; ОСОБА_13; ОСОБА_14; ОСОБА_15; ОСОБА_16; ОСОБА_17, а також іншим особам за дорученням слідчого або прокурора.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Розяснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя О.А.Самсонова

26.12.2017