Ухвала суду № 71198516, 22.12.2017, Харківський районний суд Харківської області

Справа №635/7319/17

Провадження №1-кс/635/1630/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2017 року Харківський районний суд Харківської області у складі:

слідчого судді - Панас Н.Л.

при секретарі - Крилєвській І.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у с.Покотилівка клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017221430000355 від 22 листопада 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ФОП ОСОБА_2, п.н. НОМЕР_1, по рахунках №26008013051834; №26009001051834; №26053013051834; №26000033051834; №26007003051834; №26008002051834; №26009023051834; №26054023051834; №26055033051834, які відкриті в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) за період з 01 грудня 2016 року по теперішній час, а саме: документів юридичної справи ФОП ОСОБА_2 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо); оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_2; оригіналів платіжних доручень ФОП ОСОБА_2, а у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01 грудня 2016 року по теперешній час, які надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також її інкасації; документів, які подавались для перерахування коштів та внутрішніх документів банку на підставі яких здійснювалось повернення коштів; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в тому числі операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування систем «клієнт-банк» з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків та доручень на отримання готівкових коштів; інформації про рух грошових коштів ФОП ОСОБА_2 по рахунках №26008013051834; №26009001051834; №26053013051834; №26000033051834; №26007003051834; №26008002051834; №26009023051834; №26054023051834; №26055033051834, які відкриті в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, реферант кожного платіжного документу (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації транзакції), які перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) - з можливістю вилучення їх оригіналів або належним чином засвідчених копій.

В обґрунтування клопотання зазначив, що Харківською місцевою прокуратурою №6 Харківської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42017221430000355 від 22 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, за фактом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей посадовими особами ТОВ «ВУД ІМПОРТ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що з 01.12.2016 року ТОВ «ВУД ІМПОРТ» перебуває на обліку в Центральній обєднанній державній податковій інспекції м.Харкова. Основний вид діяльності 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля. З 01.01.2017 року ТОВ «ВУД ІМПОРТ» зареєстровано в якості платника ПДВ. Розмір статутного капіталу 500000 грн.

Податкова адреса ТОВ «ВУД ІМПОРТ»: з 01.12.2016 року Дзержинський район, м.Харків, вул.Бакуліна, 11, кв.(офіс) 3-23; з 15.03.2017 року Дзержинський район, м.Харків, вул..Бакуліна, 11; з 25.10.2017 року Дзержинський район, м.Харків, вул..Новгородська, 3/1; з 30.10.2017 року Дзержинський район, м.Харків, вул.Новгородська, 3.

ТОВ «ВУД ІМПОРТ» було самостійно відібране на рівні ГУ ДФС у Харківській області на стадії реєстрації податкових накладних як ймовірно задіяне у формуванні схемового кредиту по операціях за червень 2017 року.

По операціях за вересень 2017 року ТОВ «ВУД ІМПОРТ» самостійно відібране на рівні ГУ ДФС у Харківській області на стадії реєстрації податкових накладних.

Одночасно ТОВ «ВУД ІМПОРТ» доведено, як «ймовірний зустрічний транзит», що підтверджується листами ДФС України: №16954/7/99-99-07-04-06-17 від 30.06.2017 року на суму ризикового кредиту 616900 грн. по операціях за червень 2017 року; №26173/7/99-99-07-04-02-17 від 29.09.2017 року на суму ризикового кредиту 515400 грн. по операціях за вересень 2017 року; №27117/7/99-99-07-04-02-17 від 09.10.2017 року на суму ризикового кредиту 383300 грн. по операціях за вересень 2017 року; №27305/7/99-99-07-04-02-17 від 10.10.2017 року на суму ризикового кредиту 658300 грн. по операціях за вересень 2017 року; №28524/7/99-99-07-04-02-17 від 24.10.2017 року на суму ризикового кредиту 678250 грн. по операціях за жовтень 2017 року.

В ході проведення тематичної перевірки дотримання вимог законодавства працівниками ГУ ДФС у Харківській області та Центральній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області щодо дотримання ними вимог законодавства під час відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість на ТОВ «ВУД ІМПОРТ» (податковий номер 40992554), а також повноти проведення контрольно-перевірочних заходів декларування податків та зборів даних зазначеного платника податків за період з 01.01.2017 року по теперішній час було виявлено порушення дотримання вимог законодавства, а саме в період часу з 28.04.2017 року по 24.10.2017 року на ТОВ «ВУД ІМПОРТ» зареєстровані та видані податкові накладні по операціях з наданих послуг на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 46270,3 тис. грн., в тому числі сума ПДВ 7711,72 тис. грн.

За квітень-жовтень 2017 року по операціях, проведених на митній території України, встановлено реєстрацію податкових накладних з різною номенклатурою при придбанні та реалізації ТМЦ ймовірне пересортування товару.

Так, згідно схеми руху сум ПДВ ТОВ «ВУД ІМПОРТ» за квітень жовтень 2017 року спостерігається реалізація ТМЦ, придбання яких не встановлено, для контрагентів покупців Харківського регіону та підприємств, які перебувають на обліку в інших регіонах.

Враховуючи те, що ТОВ «ВУД ІМПОРТ» формує схемний податковий кредит по операціям за квітень-жовтень 2017 року для підприємств Харківського регіону та підприємств, які перебувають на обліку в інших регіонах, виникла необхідність у перевірці слідчої версії стосовно причетності посадових осіб органів доходів і зборів шодо протиправної діяльності, а також підтвердження суми завданих державі збитків за рахунок проведення транзитних операцій та надання податкової вигоди субєктам господарювання реального сектору економіки.

Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма №1 ДФ) посадовими особами ТОВ "ВУД ІМПОРТ" в другому кварталі 2017 року проведено нарахування грошових коштів ФОП ОСОБА_2 (п.н. НОМЕР_1) в розмірі 600042 грн. та відповідно вказані суми включено до рядку 10.3 "придбання з нульовою ставкою та\або без податку на додану вартість" податкової декларації з податку на додану вартість.

ТОВ «ВУД ІМПОРТ» та ФОП ОСОБА_2 здійснювали відправлення звітності з однієї ІР адреси, що вказує на повязаність вказаних субєктів господарювання та може свідчити про здійснення безтоварних операцій.

Під час досудового розслідування було встановлено, що у ФОП ОСОБА_3 відкриті розрахункові рахунки в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) №26007013051846; №26008001051846; №26052013051846; №26006003051846; №26054033051846; №26008023051846; №26009033051846; №26053023051846; №26007002051846.

У звязку з вищевикладеним виникла необхідність в отриманні інформації щодо руху грошових коштів з метою встановлення їх походження, шляхів виводу, а також осіб, які фактично отримували кошти на власні розрахункові рахунки, проводили зняття готівки та інше.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, встановлення порушень вимог законодавства, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей, які містяться в зазначених в клопотанні документах, які можуть бути використані як докази та можуть мати значення для встановлення всіх обставин у цьому кримінальному провадженні.

Прокурор у судове засідання не з'явився, надав суду письмову заяву з проханням розглянути справу у його відсутність та задовольнити клопотання у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.4 ст.107 КПК Українифіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді під час судового засідання є обов'язковим. У разі не прибуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу, судове провадженні здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, дане клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до вимог ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою ст.163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Суд, дослідивши матеріали справи, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що для встановлення фактичних обставин у вищевказаному кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.

На підставі ст.163 КПК України, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в матеріалах, які перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) може бути використана як доказ та може мати значення для встановлення всіх обставин у цьому кримінальному провадженні.

За таких обставин суд доходить до висновку про обгрунтованість клопотання і можливість його задоволення у повному обсязі.

Керуючись ст.163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017221430000355 від 22 листопада 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України задовільнити.

Надати прокурору Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_1 та старшому оперупоноваженому з ОВС УВБ ТО ДФС у Харківській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ФОП ОСОБА_2, п.н. НОМЕР_1, по рахунках №26008013051834; №26009001051834; №26053013051834; №26000033051834; №26007003051834; №26008002051834; №26009023051834; №26054023051834; №26055033051834, які відкриті в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) за період з 01 грудня 2016 року по теперішній час, а саме: документів юридичної справи ФОП ОСОБА_2 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо); оригіналів усіх документів щодо оформлення банківських карток зі зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_2; оригіналів платіжних доручень ФОП ОСОБА_2, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01 грудня 2016 року по теперешній час, які надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також її інкасації; документів, які подавались для перерахування коштів та внутрішніх документів банку на підставі яких здійснювалось повернення коштів; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в тому числі операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування систем «клієнт-банк» з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків та доручень на отримання готівкових коштів; інформації про рух грошових коштів ФОП ОСОБА_2 по рахунках по рахунках №26008013051834; №26009001051834; №26053013051834; №26000033051834; №26007003051834; №26008002051834; №26009023051834; №26054023051834; №26055033051834, які відкриті в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, реферант кожного платіжного документу (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації транзакції), які перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) - з можливістю вилучення їх оригіналів або належним чином засвідчених копій.

Зобовязати керівника та відповідальних посадових осіб ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) забезпечити виконання цієї ухвали про надання тимчасового доступу до документів та попередити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії ухвали до 22 січня 2018 року.

Ухвала суду апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Н.Л.Панас