Ухвала суду № 71189762, 21.12.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/45241/17

Провадження № 1-кс/761/28712/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Григоренко А.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції Савіовського С.Ю., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 13 А, кв. 606 та фактично здійснюють діяльність за адресою: Київська область, м. Вишгород, вулиця Шолуденка, буд. 19, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції Савіовський С.Ю., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва Безкоровайним Б.В., по кримінальному провадженню №32017220000000050 від 22.04.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 13 А, кв. 606 та фактично здійснюють діяльність за адресою: Київська область, м. Вишгород, вулиця Шолуденка, буд. 19.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017220000000050 внесеному до ЄРДР 22.04.2017 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "НІК-Електроніка" (код ЄДРПОУ 33401202) за пособництва ОСОБА_3, який є директором ТОВ «Грузовичок» (код 39790450) та інших невстановлених осіб, у період 2017 року, шляхом приховування реальних об'ємів реалізації контрольно-вимірювальної та електророзподільної апаратури і внесення завідомо недостовірних даних у міжнародні товарно-транспортні накладні при експорті вказаної продукції, використовуючи при цьому реквізити офшорних компаній, ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Крім того, встановлено що службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код 33401202), в період 2016-2017 років, в порушення п.185.1 ст.185, п.198.1 п.198.3 п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, шляхом відображення у податковій звітності товариства безтоварних операцій з придбання ТМЦ у транзитних підприємств ТОВ «Лавленд» (код 39201230), ТОВ «Альта сенс» (код 39934976), ТОВ «Сяйво ланів» (код 39936678) та ТОВ «Селктон» (код 40687109), занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість, таким чином умисно ухилившись від сплати податків, в особливо великих розмірах.

Так, відповідно до отриманих податкових накладних ТОВ «Нік-Електроніка» у період 2016 року придбало у ТОВ «Лавленд», ТОВ «Альта сенс», ТОВ «Сяйво ланів» та ТОВ «Селктон» наступну продукцію, а саме: радіодеталі, вимикачі автоматичні, конденсатори, мікросхеми та інші технічні складові.

В результаті незаконної діяльності зазначеної вище групи транзитно-конвертаційних підприємств податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Таким чином, документи ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) по фінансово-господарським взаємовідносинам з «Ribiwot Company Limited» (Кіпр), ФОП ОСОБА_4, а також: ТОВ «Лавленд» (код 39201230), ТОВ «Альта сенс» (код 39934976), ТОВ «Сяйво ланів» (код 39936678) та ТОВ «Селктон» (код 40687109) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ до державних стандартів якості, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Фундаментальними доказами являються документи ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), які визначають суть взаємовідносин з контрагентом та які необхідно вилучити у ТОВ «НІК-Електроніка» з метою проведення судово-економічної експертизи та подальшого експертного дослідження підписів, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

У судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції Савіовський С.Ю. підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 13 А, кв. 606 та фактично здійснюють діяльність за адресою: Київська область, м.Вишгород, вулиця Шолуденка, буд. 19, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Крім того, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Також слідчий у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ «НІК-Електроніка» просить тимчасовий доступ до документів за весь період фінансової діяльності, однак слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності тимчасового доступу до документів за вказаний період, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню за період фінансової діяльності з 2016 року по 21.12.2017 року.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159,160, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції Савіовського С.Ю., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 13 А, кв. 606 та фактично здійснюють діяльність за адресою: Київська область, м.Вишгород, вулиця Шолуденка, буд. 19 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майору податкової міліції Савіовському Сергію Юрійовичу або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 13 А, кв. 606 та фактично здійснюють діяльність за адресою: Київська область, м. Вишгород, вулиця Шолуденка, буд. 19, а саме: документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) та компанією «Ribiwot Company Limited» (Кіпр), ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Лавленд» (код 39201230), ТОВ «Альта сенс» (код 39934976), ТОВ «Сяйво ланів» (код 39936678) та ТОВ «Селктон» (код 40687109) за період фінансової діяльності з 2016 року по 21.12.2017 року, а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності) на використовувані при взаємовідносинах ТМЦ, сертифікати про кваліфікацію осіб задіяних при виконанні робіт, надані контрагентом дозвільні документи на проведення господарської діяльності, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей, векселі, акти прийому-передачі векселів, договори та первинні бухгалтерські документи про походження товару.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя