Ухвала суду № 71183633, 21.12.2017, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8499/17

Провадження № 1-кс/552/2624/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.12.2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шаповал Т.В., при секретарі Дубовик І.О., за участю слідчого Сахно О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження за №32017170000000044 від 28.11.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи субєктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобовязання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення субєктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй ОСОБА_2», ТОВ «Фавор ОСОБА_3», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт Трейд».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи підприємства ПП «Крез», яке задіяне у вказаній злочинній схемі, у відповідні звітні періоди часу 2014-2016 років, сформували власний податковий кредит за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліку операцій з підприємствами ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Строй ОСОБА_2», а також іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності».

Також згідно матеріалів акту №1512/16-31-14-03-13/24827477 від 16.11.2017 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «КРЕЗ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750) за період з 01.01.2014 по 31.05.2017, що надійшов на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом з ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №5503/16-31-14-03-30 від 20.11.2017, встановлено порушення податкового законодавства з боку службових осіб підприємства ПП «КРЕЗ» в частині проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Флеш-Груп», ТОВ «Констант Буд», ТОВ «Вільхова», ТОВ «Гере Союз», ТОВ «ЕБК «Грицівград», ТОВ «Альтекс Союз», ТОВ «Паритет Сервіс Плюс», ТОВ «ПБК Будова», ТОВ «Бахус Трейд», ТОВ «Нефтехімторг» на загальну суму 797089 грн.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської справи ТОВ «Гере Союз» (код ЄДРПОУ 38968852), ТОВ «Вільхова» (код ЄДРПОУ 39457947), ТОВ «Констант Буд» (код ЄДРПОУ 39339905), ТОВ «Флеш-Груп» (код ЄДРПОУ 39478066), ТОВ «Альтекс Союз» (код ЄДРПОУ 39734663) за період з 01.01.2014 по теперішній час, в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

Вказані документи перебувають у володінні ПАТ «Універсал Банк», МФО 322001у м.Києвi мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

Тому просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Універсал Банк», МФО 322001 у м.Києвi а також надати дозвіл на їх вилучення.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні ПАТ «Універсал Банк», МФО 322001у м.Києвi, а також що вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «Універсал Банк», МФО 322001, , розташованого за адресою: 04114, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, а саме наступних підприємств:

* ТОВ «Гере Союз» (код ЄДРПОУ 38968852) №26001001365931 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

* ТОВ «Вільхова» (код ЄДРПОУ 39457947) №26052001327553 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26006001327554 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

* ТОВ «Констант Буд» (код ЄДРПОУ 39339905) №26055001327215 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26008001327198 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

* ТОВ «Флеш-Груп» (код ЄДРПОУ 39478066) №26001001332276 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

* ТОВ «Альтекс Союз» (код ЄДРПОУ 39734663) №26001001400443 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ та які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ «Гере Союз», ТОВ «Вільхова», ТОВ «Констант Буд», ТОВ «Флеш-Груп», ТОВ «Альтекс Союз» в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку; документів контрактів, договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гере Союз», ТОВ «Вільхова», ТОВ «Констант Буд», ТОВ «Флеш-Груп», ТОВ «Альтекс Союз»,інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даних рахунках, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в яких зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

- документів, які надавалися ТОВ «Гере Союз», ТОВ «Вільхова», ТОВ «Констант Буд», ТОВ «Флеш-Груп», ТОВ «Альтекс Союз», з метою ідентифікації господарських операцій, щодо використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків вищезазначеного підприємства за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4, прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяТ.В. Шаповал