Ухвала суду № 71171152, 22.12.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15497/17

Провадження № 1-кс/234/6785/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 грудня 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Данелюк О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.,

за участю прокурора Черевко М.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

20.12.2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050390000035 від 14.07.2017р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із клопотання вбачається, що в у період з 01.02.2016 р. по теперішній час невстановлені особи, що діяли від імені посадових осіб ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362), директор ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), засновник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), шляхом не правомірного включення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин щодо придбання товару отриманих від підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «ОСОБА_3 маркет» (ЄДРПОУ 40153620), ТОВ «Торговий Дім Рітейл Солюшн» (ЄДРПОУ 40091863), ТОВ «Тріум-Профіт» (ЄДРПОУ 40035091), ТОВ «Деметра Стайл» (ЄДРПОУ 40091470), ТОВ «Редекс Плюс» (ЄДРПОУ 40035112), ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116), ТОВ «ВФ ОСОБА_5 терра» (ЄДРПОУ 40649744), ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970), ТОВ ОСОБА_6» (ЄДРПОУ 40532016), ТОВ «Слобідський Хліб» (ЄДРПОУ 40527671) в порушення вимог п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп.138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у загальній сумі 4256474грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії невстановлених осіб, що діяли від імені службових осіб ТОВ «Украгро Торг» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362), мало взаємовідносини з підприємством контрагентом ПАТ «АПК-Інвест» (ЄДРПОУ 34626750) щодо поставки ТМЦ (зернові культури), що підтверджується наявними податковими накладними між вказаним підприємством, згідно реєстру податкових накладних. Крім того, орган досудового розслідування вважає вказану продукцію ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362), яку постачав до ПАТ «АПК-Інвест» (ЄДРПОУ 34626750) безпосередньо податковий кредит формував від підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «ОСОБА_3 маркет» (ЄДРПОУ 40153620), ТОВ «Торговий Дім Рітейл Солюшн» (ЄДРПОУ 40091863), ТОВ «Тріум-Профіт» (ЄДРПОУ 40035091), ТОВ «Деметра Стайл» (ЄДРПОУ 40091470), ТОВ «Редекс Плюс» (ЄДРПОУ 40035112), ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116), ТОВ «ВФ ОСОБА_5 терра» (ЄДРПОУ 40649744), ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970), ТОВ ОСОБА_6» (ЄДРПОУ 40532016), ТОВ «Слобідський Хліб» (ЄДРПОУ 40527671).

Таким чином ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362) здійснював та здійснює постачання ТМЦ (зернові культури) до ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750), у звязку з чим є необхідність отримати доступ до оригіналів документів, вилучення копій, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362) та ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01.01.2016 року по теперішній час та документів з інформацією про осіб, що були залучені до здійснення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (місця завантаження ТМЦ, П.І.Б водіїв, які здійснювали транспортування, їх ідентифікація транспортних засобів на який здійснювали транспортування відповідальних, відповідальних осіб щодо експедирування тощо).

Вказані взаємовідносини між зазначеними субєктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, у звязку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи шляхом проведення тимчасового доступу на даний лише копії, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, але враховуючи зміни до Кримінального процесуального кодексу, орган досудового розслідування лише припускає такі ризики, тому вилучення лише в копіях.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362) та ПАТ «АПК-Інвест» код ЄДРПОУ 34626750, мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з придбання та продажу ТМЦ (зернові культури).

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та постачальником згідно ст.162 КПК України не відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб та ПАТ «АПК-Інвест» код ЄДРПОУ (34626750).

Вислухавши прокурора, який просив задовольнити клопотання, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому Першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, та/або за дорученням слідчого о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13, або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750), які зареєстровані за адресою 85325,Донецкая область Покровський район, с. Рівне, вул. Шопена, 1а, тел.: +38 (056) 73 621 65 e-mail: office@apk-invest.com, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362) та ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01.01.2016 року по теперішній час та документів з інформацією про осіб, що залучені до здійснення купівлі-продажу (постачання) товарно-матеріальних цінностей, а саме:

1)договір(ори) купівлі, постачання, продажу товарів (разом з додатками та специфікаціями); договорів зберігання тощо.

2)відомостей, щодо документально оформлених повноважень на здійснення господарських операцій, про осіб, які діяли в інтересах платника податків з боку ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362) та ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750), а саме одержували (відвантажували) продукцію, підписували документи - письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків, інші акти, тощо;

3) затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл на здійснення господарської операції, пов'язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей.

4) первинні документи, накладні; акти приймання-передачі ТМЦ, тощо з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки; первинні документи щодо подальшого продажу (поставки) товарів - накладні; документи (накладні) на перевезення вантажів транспортом; товарно-транспортні накладні на відпуск ТМЦ; свідоцтва про допущення транспортних засобів до перевезення визначених вантажів тощо, перелік автотранспорту, (вказати державні номерні знаки та ПІБ водіїв), а також інформація щодо навантажувально-розвантажувальних робіт;

5) сертифікати якості продукції

6) інші облікові документи, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

7)документи щодо підтвердження декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно-правовими актами або договором, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами на ТМЦ;

8) розрахункові документи - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі.

Зобов`язати службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750) надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому Першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, та/або за дорученням слідчого о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13, або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, копії вищезазначених документів зазначені п.1 вказаного клопотання та можливість їх вилучити.

Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750) 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 21.01.2018 року.

Розяснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/6785/17, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_14