Ухвала суду № 71140476, 11.12.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/20669/17

Номер провадження:1-кс/521/5758/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 грудня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Гарський О.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 32017160020000019 від 10.10.2010 року про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні в ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857), -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160020000019 від 10.10.2017 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТД Марінталь» (ЄДРПОУ 37946843), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено що, у звітний податковий період 2015 року службові особи ТОВ «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ 37946843) умисно, шляхом завищення валових витрат по фінансово - господарським взаємовідносинам з контрагентом постачальником ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857) не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 643 755, 46 грн., що є сумою в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що в жовтні 2015 року посадовими особами ТОВ «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ37946843) здійснено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857) на загальну суму ПДВ 4 048 472, 89 грн. Згідно податкових накладних, службовими особами ТОВ «Торговий дім Марінталь» придбано у ТОВ «Лісса - С» виноград сортів «Аліготе» та «Ркацителі», обсяг постачання (без податку на додану вартість) складає 20 242 364, 45 грн.

В ході проведеного аналізу встановлено, що ТОВ «Лісса - С»на протязі з 01.01.2015 по 31.12.2016 року не здійснювало придбання винограду, а також його вирощування та не являється субєктом ЗЕД.

Службовими особами ТОВ «Торговий дім Марінталь» здійснено безтоварну операцію з ТОВ «Лісса - С, що призвело до формування штучного податкового кредиту а з врахуванням віднесення до складу витрат обсягу постачання (без ПДВ) за звітний період жовтень 2015 року у сумі 20 242 364,45 грн. також призвело до ненадходження у 2015 році до бюджету грошових коштів у сумі З 643 755,46 грн. (20 242 364,45 грн. * 18%/100%)

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТУ ДФС в Одеській області проведено перевірку ТОВ «Торговий дім Марінталь» та складено акт №1079/15-32-14-05/37946843 від 19.08.2017, згідно якого встановлено порушення п.п. 134.1.1п. 134.1 ст. 134, п.п. 138.1.1 п. 138.1 п.138.2 п. 138.4 п.п. 138.10.2, 138.10.3, п.п. 138.10.4 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України.

На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ТОВ «Торговий дім Марінталь» з ТОВ «Лісса-С», виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження копій первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між зазначеними підприємствами, які зберігаються у ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857).

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає поверненню для усунення недоліків, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим подано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857). Разом з тим, мотивувальна частина клопотання не містить відомостей про місце розташування та/або юридичну адресу ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857).

Крім того, вказане клопотання на думку слідчого судді не мотивоване, та суперечить п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки слідчим не доказана неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладені обставини, слідчий суддя вважає за необхідне повернути клопотання для усунення недоліків.

Керуючись ст.ст. 160, 164, 372 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Повернути клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 32017160020000019 від 10.10.2010 року для усунення недоліків, викладених в мотивувальній частині ухвали.

Копію ухвали направити слідчому Кондратюк Л.В.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Гарський