Ухвала суду № 71053687, 05.12.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/44055/17

Провадження № 1-кс/761/28005/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Малинников О.Ф., при секретарі Салаті В.В., за участю слідчого 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Новицького А.Л., розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100100000090 від 09.10.17 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Новицький А.Л., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 Олійниченко В.В., внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100100000090 від 09.10.17 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263), що розташоване за адресою м. Київ вул. Євгена Сверстюка, 11 - Б, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 09.10.17 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100100000090 за фактом повторного створення суб'єктів підприємницької діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи повторно створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності ТОВ «Віктуріон Груп» (код 41267369), ТОВ «Біарсі» (код 41128553), ТОВ «Форсет Груп» (код 41122085), ТОВ «Таймторг» (код 41130892), ТОВ «Альфа Продакт» (код 39335036), ТОВ «Адамас Постач» (код 40937734), ТОВ «Бернторг» (код 41043852), ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917), ТОВ «ХАРМАН ЛТД» (код 41125270), ТОВ «РАНКОР ПРОФІ» (код 40926130), ТОВ «СПЕЦ УНІВЕРС» (код 40931486), ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348), ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134), ТОВ «ЕЛІЗІУМ ГРУП» (код 41267437), ТОВ «ТЕРЕКС ІНВЕСТ» (код 41517601), ТОВ «УКРПРОМ - РЕЗЕРВ» (код 39201382), ТОВ «САММІТ - АГРО -ТРЕЙД» (код 41147764), ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298), ТОВ «ТЕНЕНСІ-ГЛОБАЛ» (код 41384464), ТОВ «ЛІМНА - ГРУП» (код 40227917), ТОВ «ВІЛАРС КОМПАНІ» (код 41124763), ТОВ «СМАРТТОРГ ЛТД» (код 41125678), ТОВ «АМАРІС ЛІМІТЕД» (код 41267395), ТОВ «ЕЛТЕР АЛЬЯНС» (код 40119223), ТОВ «БІЗНЕС РОСТ» (код 38570115), ТОВ «КАРІОТ» (код 40880699), ТОВ «ИНВЕСТ - М» (код 41138514), ТОВ «БІЗНЕСТРЕЙД КОНСАЛТ» (код 41261000), АСОЦІАЦІЯ «ЗАХИСТУ ПРАВ ПРИ ПЕРЕВІРКАХ» АНАЛОГІЯ ПРАВА» (код 39091336) з метою прикриття незаконної діяльності та в подальшому використовуючи реквізити вказаних суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності» через підприємства з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ «Керіленд ЛТД» (код 41267311), ТОВ «Продторгмаш» (код 41125510), ТОВ «Яктрейд» (код 41126231), ТОВ «ГТА - Інтрейд» (код 39509916), ТОВ «Конверс Трейд ЛТД» (код 41125065), ТОВ «Проксі Стайл» (код 40926078), ТОВ «ГЬОТС» (код 39715792), ТОВ «ФОКС КОМПАНІ» (код 40144270), ТОВ «Гідротехбуд» (код 41020238), ТОВ «Леам Трейд» (код 40712386), ТОВ «Комерц-Ексім» (код 40912161), ТОВ «Астат Пром ЛТД» (код 41051821), ТОВ «Центуріон Компані» (код 40937210), ТОВ «Спецпромторг ЛТД» (код 41201224), ТОВ «Іволі Плюс» (код 40933546), ТОВ «Тайкон Груп» (код 40909215), ТОВ «КВС Альянс» (код 41244378), ТОВ «ЛСМ» (код 37211891) та інші, надавали підприємствам реального сектору економіки послуги з мінімізації податкових зобов'язань з метою ухилення від сплати податків.

Так, допитаний директор та засновник ТОВ «Терекс Інвест» (код 41517601) ОСОБА_5 повідомив, який повідомив, що дане підприємство не реєстрував. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Терекс Інвест» (код 41517601) не має.

Допитаний директор та засновник ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) ОСОБА_6 яка повідомила, що дане підприємство зареєструвала за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) вона не складала, не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) на адресу будь-яких суб'єктів господарювання, не поставляла, робіт не виконувала, послуг не надавала, жодних розрахунків не здійснювала.

Допитаний директор та засновник ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348) ОСОБА_7 який повідомив, що дане підприємство не реєстрував. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348) не має.

Допитаний директор та засновник ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134) ОСОБА_8 який повідомив, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134) він не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134) він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134) на адресу будь-яких суб'єктів господарювання, не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав, жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656) ОСОБА_9 який повідомив, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656) він не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656) він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656) на адресу будь - яких суб'єктів господарювання, не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав, жодних розрахунків не здійснював.

Згідно зареєстрованих податкових накладних та поданої податкової звітності ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) ТОВ «Терекс Інвест» (код 41517601), ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348), ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134), ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656), у період 2017 року відображали фінансово - господарські операції з ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263).

Проаналізувавши фінансово - господарську діяльність ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263) встановлено, що у період 2017 року дане підприємство формувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Смартторг ЛТД» (код 41125678) та ТОВ «Мілтон Трейд» (код 40400417) шляхом відображення у податковій звітності придбання у даних підприємств консультаційних та юридичних послуг.

Так, у досудовому розслідуванні наявні дані які можуть свідчити про те, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263) та ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) ТОВ «Терекс Інвест» (код 41517601), ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348), ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134), ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656), ТОВ «Смартторг ЛТД» (код 41125678) та ТОВ «Мілтон Трейд» (код 40400417) не відповідають дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263) валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.

Таким чином, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32017100100000090 виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263) щодо фінансово - господарських операцій проведених з ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) ТОВ «Терекс Інвест» (код 41517601), ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348), ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134), ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656), ТОВ «Смартторг ЛТД» (код 41125678) та ТОВ «Мілтон Трейд» (код 40400417) за період 2017 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити, окрім того вказав, що необхідні саме оригінали документів, з огляду на те, що 15.11.2017 року було призначено судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої наявність вказаних документів є обов'язковою.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликався.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За правилами п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як убачається з клопотання слідчого, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100100000090 від 09.10.17 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відомості, що містяться в клопотанні свідчать про те, що слідчим порушено питання про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263), що розташоване за адресою м. Київ вул. Євгена Сверстюка, 11 - Б.

При цьому, в судовому засіданні слідчим доведено, що оригінали документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, зокрема для проведення судово-почеркознавчої експертизи, відомості, що містяться в них також будуть використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Більше того, на переконання слідчого судді, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, про тимчасовий доступ до яких порушено питання.

Враховуючи, що у даному кримінальному провадженні 15.11.2017 року призначена судово-почеркознавча експертиза для проведення якої наявність вищевказаних документів в оригіналах є обов'язковою, слідчий суддя приходить до переконливого висновку про необхідність надання дозволу на виїмку вказаних документів у оригіналах.

А тому клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Новицького А.Л., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100100000090 від 09.10.17 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Новицькому Андрію Леонідовичу, дозвіл на застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263), що розташоване за адресою м. Київ вул. Євгена Сверстюка, 11 - Б з можливістю вилучення їх оригіналів по фінансово - господарським взаємовідносинам ТОВ «Юридична Фірма Дельта М» (код 38649263) з ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код 40703298) ТОВ «Терекс Інвест» (код 41517601), ТОВ «ІНТЕНДА ГРУП» (код 41267348), ТОВ «КІМЕТ ГРУП» (код 41047134), ТОВ «Лайтпром ПРО» (код 40864656), ТОВ «Смартторг ЛТД» (код 41125678) та ТОВ «Мілтон Трейд» (код 40400417), а саме: договори з додатками, податкові, товарно - транспортні, прибуткові та видаткові накладні, акти приймання - передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, документи ділового листування, журнали - ордери, банківські виписки, оборотно - сальдові відомості, документів та матеріалів які підтверджують фактичне виконання наданих послуг.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

Роз'яснити службовим особам ТОВ «Юридична Фірма Дельта М», що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.Ф. Малинников