Ухвала суду № 71049815, 15.12.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/841/2017

Справа № 537/491/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.12.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участю секретаря Пшенишної В.А., слідчого Русіна М.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцького ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) по рахунках відкритих у АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), а саме: ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) - №26009924423993 (долар США), №26009924423993 (українська гривня), з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000003 від 29.01.2017 року з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Так, службові особи СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «Стратос», власником якої є ОСОБА_3, через представника даної корпорації ОСОБА_4: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. СФГ «Дослідне» документально відображає по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які зареєстровані в різних регіонах України. З метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом заниження бази оподаткування, в бухгалтерському та податковому обліках частина реалізації цукру в адресу СГД з ознаками «фіктивності» документально відображається по заниженій на 25% ціні. Ця різниця отримується службовими особами СФГ «Дослідне» готівковими коштами. Встановлено, що до незаконних операцій, повязаних із акумулюванням значних сум не оприбуткованих готівкових коштів від реалізації цукру, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційного центру» для формування фіктивного податкового кредиту, задіяні ряд субєктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «Лаціо Груп», розрахункові рахунки якого відкриті в банківській установі АБ «Укргазбанк», МФО 320478, розташованій за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1. Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів між підприємством ТОВ «Лаціо Груп» та контрагентами за період з 01.01.2016 року по 31.06.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунку підприємства, відкритих в АБ «Укргазбанк», в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АБ «Укргазбанк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 32017170090000003 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 27.01.2017 року про те, що Фізичні особи-підприємці ОСОБА_6 (код НОМЕР_1), ОСОБА_7 (код НОМЕР_2) та ОСОБА_8 (код НОМЕР_3) у 2016-2017 роках з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру у СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), який виготовлений на давальницьких умовах на ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087), за готівку через представника «Корпорації «Стратос», яке фактично є «конвертаційним центром» ОСОБА_4 та придбання цукру у ПП «Ланнівський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 00372256) і ТОВ «Ланнівська МТС» (код ЄДРПОУ 32886235) та борошна у ТОВ «ДиканькаМлин» (код ЄДРПОУ 38029555) за готівку через ОСОБА_9, із використанням останнім реквізитів ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4) реалізовують ці товари кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, ухилилися від сплати податків внаслідок чого до державного бюджету України не надійшли кошти у особливо великих розмірах. Службові особи СФГ «Дослідне», реалізуючи цукор, який виготовлений на давальницьких умовах на ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087), фізичним особам-підприємцям на протязі 2016-2017 років, попри його документальну реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «Стратос», власником якої є ОСОБА_3, через представника даної корпорації ОСОБА_4: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «ОСОБА_11» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що СФГ «Дослідне» здійснювало поставку цукру на адресу ТОВ «Лаціо Груп», що підтверджується копіями договору поставки, товарно-транспортною накладною та реєстром податкових накладних.

Також, з матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ «Лаціо Груп» використовує у своїй діяльності банківські рахунки № 26009924423993 (українська гривня), № 26009924423993 (долар США), відкриті в АБ «Укргазбанк» 28.02.2017 року та закриті 01.09.2017 року.

Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Лаціо Груп», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №32017170090000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності.

Окрім того, ініціатором клопотання в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 01.12.2017 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ «Лаціо Груп», що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів даних документів.

При цьому слідчим не обґрунтовано надання доступу до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Лаціо Груп» за період з 01.01.2016 року, оскільки банківські рахунки відкриті 28.02.2017 року.

В звязку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АБ «Укргазбанк», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцького ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) по рахунках відкритих у АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), а саме:

- ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) - № 26009924423993 (долар США), № 26009924423993 (українська гривня), з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку: про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них,

- виписок по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 28.02.2017 року по 31.06.2017 року.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцького ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 15.01.2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 18.12.2017 року.