Ухвала суду № 71006985, 05.12.2017, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/16177/17

Провадження № 1-кс/344/4869/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2017 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Островський Л.Є., з участю секретаря Гули Р.М., розглянувши процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурор відділу прокуратури Івано-Франківської області юрист 1 класу Гулянич М.М. про проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого покликалась на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке зареєстроване26.01.2017 в ЄРДР за №32017090000000005за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ГПК- М'ясо» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ГПК- М'ясо» упродовж 2016 року здійснювали придбання свиней в живій вазі та свинини, однак в бухгалтерському обліку та податковій звітності реальних обсягів реалізації вказаної м'ясопродукції не відображали, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 558 640 грн, що становить особливо великі розміри.

Так, основними постачальниками свиней в живій вазі та м'ясопродукції за досліджуваний період були: ФГ «Агро-Стандарт», ФОП ОСОБА_2, ТОВ «Карпатагропродукт», ТОВ «Агропобутсервіс», ТОВ «Євро-Комерс», ТОВ «Альянс Маркет», ТОВ «Галичина-захід», ПАТ «Володимир-Волинська птахофабрика», ПП «ВЕП-АГРО-ПЛЮС».

Серед покупців свинини, а також зазначеної мороженої продукції були: ТзОВ «555-ТМ», ТОВ «Альянс маркет», ТОВ «Фірма Надія», ТОВ «Тріос», ДП «М'ясо Буковини», ТОВ «Рітейл менеджмент систем», ФГ «Світ м'яса», ПАТ «Укрнафта», ТОВ «Рознет», ПФ «Білаки», ТзОВ «Агроінвест», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що станом на 31.09.2016 на ТОВ «ГПК- М'ясо» наявний залишок м'ясопродукції на суму 17 793 200 грн, однак для зберігання м'ясопродукції на вказану суму у товариства не достатньо виробничих та технічних можливостей.

В матеріалах кримінального провадження наявна інформація із ТОВ «ГПК- М'ясо» з якої вбачається, що станом на 01.01.2017 товариство зберігало 139 044 кг запасів м'ясопродукції на суму 4 796 404 грн, ще 368 т м'ясопродукції з метою економічної вигоди та покращення ситуації на ринку м'яса зберігало на ТОВ «КарпатАгроПродукт» згідно договору відповідального зберігання.

Однак, досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «ГПК- М'ясо» відсутні будь-які документи, які б підтверджували зберігання 368 т м'ясопродукції на ТОВ «КарпатАгроПродукт».

Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ «ГПК- М'ясо» реалізувало придбану свинину населенню за готівкові кошти і з метою ухилення від сплати податків частину м'ясопродукції показали на залишку, а проведені операції з фактичного продажу свинини не відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Викладені факти підтверджуються документами, проведеним оглядом та показаннями свідків - службових осіб і працівників ТОВ «ГПК- М'ясо», а також інформацією, отриманою від контрагентівТОВ «ГПК- М'ясо».

Прокурор клопотання підтримала, покликаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задоволити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, уа 'також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ГПК-М'ясо»(ЄДРПОУ 31789715, Івано-Франківська область, Галицький р-н, смт.Залуква, вул. Верхня, 1 А) за період з 01.01.2016 до 31.12.2016 років, оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ГПК-М'ясо»(ЄДРПОУ 31789715, Івано-Франківська область, Галицький р-н, смт.Залуква, вул. Верхня, 1 А) з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2016до 31.12.2016 років.

2. Проведення даної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

3. Зобов'язати працівників, які здійснюватимуть позапланову документальну перевіркуздійснити:

- перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податків та зборів ТОВ «ГПК- М'ясо»за наслідками проведених господарських операцій із придбання товариством свиней в живій вазі та м'ясопродукції, а також їхньої наступної реалізації.

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала діє до 04 січня 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Островський Л.Є.