Ухвала суду № 70901902, 05.12.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/22474/17

1-кс/522/22953/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 грудня 2017 року слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси Терзі І.Г., при секретарі Десятник Д.В., за участю слідчого Путято О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32017160020000004 від 22.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Одеській області.

Встановлено, що службові особи ОК ЖБК «Левітана» (код ЄДРПОУ 38227841) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016, при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, занизили податкові зобовязання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобовязання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром.

Слідчим зазначено, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК ЖБК «Левітана» (код ЄДРПОУ 38227841) причетні наступні особи:

- ОСОБА_3, який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_4 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_5, який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» (код ЄДРПОУ 38927271).

Також, згідно отриманої оперативної інформації встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК «Одеком Девелопмент», ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса», суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобовязання з податку на прибуток та податкові зобовязання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що керівництвом ТОВ «ДК «Одеком Девелопмент» створено ОК ЖБК «Левітана», який задіяний у даній злочинній схемі, як неприбуткова організація для реалізації квартир розташованих у житловому комплексі, а саме ОК ЖБК «Левітана».

Крім того, в ході слідства встановлено, що з розрахункового рахунку ОК ЖБК «Левітана» грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво ЖК «Левітана» було перераховано на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу консультаційні послуги згідно договору.

Відповідно до положень п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.

З викладеного вбачається, що дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК «Левітана», визначених їх установчими документами.

Таким чином ОК ЖБК «Левітана» являючись неприбутковою організацією не має права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.

Крім того, у слідства є наявні підстави вважати, що службові особи ОК ЖБК «Левітана» при будівництві будинку за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, с. Лиманка масив «Радужний» ж/масив Ульянівка, буд. 15/4 (будівельна адреса: Одеська область, Овідіопольський район, Таїровська селищна рада, вул. Левітана 118-Д(буд), з метою отримання необлікованих прибутків допустили численні порушення норм податкового, земельного законодавства, а також інших норм будівництва виконання яких є обовязковим при виконанні будівельних робіт на вказаному обєкті.

Також встановлено, що ОК ЖБК «Левітана» здійснювало перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних ФОП за виконання робіт та послуг на вказаних обєктах будівництва, які фактично не виконувалися.

Досудовим слідством встановлено, що в Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області знаходяться документи, які мають значення для кримінального провадження, а саме: декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність обєктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, акти вводу в експлуатацію обєктів за вказаними адресами, право власності щодо земельних ділянок на яких здійснювалося чи здійснюється будівництво, а також документи щодо замовника виконання будівельних робіт за вказаними адресами.

При цьому відомості, що містяться в зазначених документах необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а саме встановлення наявності або відсутності факту надання ФОП для ОК ЖБК «Левітана» послуг та виконання робіт, в тому числі будівельних та субпідрядних робіт за які на їх рахунки було перераховано грошові кошти, а іншим способом, ніж вилучити документи в Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області їх отримати не можливо.

Крім того, виклик у судове засідання службових осіб Департаменту Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що перелічені документи знаходиться в Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області та мають значення по даному кримінальному провадженню у якості джерела доказів, слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Крім цього слідчий просить розглянути клопотання у судовому засіданні без виклику володільця речей та документів, оскільки існує загроза зміни або знищення документів.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити у повному обсязі.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Крім того, у суді слідчим доведено, що документи, які перебувають у Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Однак, слідчим не доведено, що без вилучення зазначених у клопотанні оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення та, зокрема, що таке вилучення є необхідним для досягнення мети отримання доступу. Як вбачається з наданих матеріалів вилучення оригіналів документів про які йдеться на даному етапі досудового розслідування не є необхідним, а завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням може бути виконано шляхом отримання завірених копій вказаних документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених їх копій, які перебувають в Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, а саме: реєстраційної та дозвільної справи будівельного обєкту за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, с. Лиманка масив «Радужний» ж/масив Ульянівка, буд. 15/4 (будівельна адреса: Одеська область, Овідіопольський район, Таїровська селищна рада, вул. Левітана 118-Д(буд), в тому числі декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність обєктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, акти вводу в експлуатацію обєкту за вказаною адресою, право власності щодо земельних ділянок на яких здійснювалося чи здійснюється будівництво, а також документи щодо замовника виконання будівельних робіт за вказаною адресою, акти державної приймальної комісії про прийняття в експлуатацію закінченого обєкту будівництва, ліцензій дозволів, журналів виконання будівельних робіт, повідомлення про початок робіт, листування, інформації щодо усіх виконавців будівельних робіт на вказаному обєкті будівництва.

В іншій частині у задоволенні клопотання слід відмовити.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

05.12.2017