Ухвала суду № 70844995, 28.11.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/42816/17

Провадження № 1-кс/761/27171/2017

У Х В А Л А

Іменем України

28 листопада 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Зінчука І.М, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Зінчук І.М., звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу Прокуратури м.Києва Ущаповською О.І., згідно якого просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні Київської міської митниці ДФС (м. Київ, бул. Гавела Вацлава, 8-А), які стосуються проведення імпортних операцій службовими особами ТОВ «Міленіум Інвест» (код ЄДРПОУ 40101408) за період з 01.01.2016 і по час ухвалення даного рішення, з можливістю вилучення їх копій, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32017100000000024 від 13.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Міленіум Інвест» (код ЄДРПОУ 40101408), в період 2016-2017 років, при здійсненні безтоварних операцій з приводу поставки імпортованих по заниженим цінам ТМЦ підприємствам, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп» (код ЄДРПОУ 40800168), ТОВ «Статус Альянс» (код ЄДРПОУ 40517333), ТОВ «Дженерал-Спейс» (код ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «Селінкс Україна» (код ЄДРПОУ 40086172) та ТОВ «Брокс Інвестмент» (код ЄДРПОУ 39526679), при цьому здійснюючи фактичну реалізацію даних ТМЦ третім особам за готівку, занизили суму грошового зобов'язання зі сплати податків на загальну суму 4 154 582,59 грн., тим самим вчинивши дії щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Міленіум Інвест» здійснює імпорт товарів спортивного характеру (мотоцикли, запчастини до них, сноуборди і т.д.) на митну територію України із використанням СГД - нерезидента (офшора), зареєстрованого в країні з пільговим режимом оподаткування, а саме: LARESIA ASSETS INC. (адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite 19-H, Panama City, PANAMA), фактурною вартістю 5 723 439,56 грн. В ході аналізу інформації бази даних ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що службові особи даного підприємства в подальшому відображають реалізацію вказаних імпортованих ТМЦ в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент». Однак, за результатами подальшого аналізу встановлено, що у вказаний період ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент» не здійснюють реалізацію номенклатури товарів, придбання яких документально оформлене від ТОВ «Міленіум Інвест». Також, в ході проведення огляду фактичних та юридичних адрес реєстрації підприємств ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент» встановлено відсутність офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та трудових ресурсів для здійснення будь-якого виду господарської діяльності. Дані підприємства, а також ТОВ «Міленіум Інвест», подають свою звітність засобом електронного зв'язку із спільної ІР-адреси: 144.76.21.211, що свідчий про здійснення контролю за їхньою діяльністю одними особами. Таким чином, проведеним аналізом фінансового - господарської діяльності ТОВ «Міленіум Інвест» встановлено, що імпортовані даним підприємством ТМЦ насправді реалізуються на території України за готівкові кошти в адресу третіх осіб, при цьому видимість законності їх реалізації здійснюється шляхом документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності - ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент». Крім цього, подальшим аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міленіум Інвест» встановлено, що службові особи даного підприємства при здійсненні імпорту зазначених ТМЦ, використовують реквізити компанії-нерезидента LARESIA ASSETS INC. (Панама), зареєстрованої в країні з пільговим режимом оподаткування, що надає їм можливість занижувати на митниці фактурну вартість імпортованої продукції та, відповідно, занижувати загальну суму сплати митних платежів. Так, згідно баз даних ДФС України, ТОВ «Міленіум Інвест» протягом 2016-2017 років ввезено на митну територію України мотоцикли (мопеди), країна виробництва - CN, торговельна марка - YCF, виробник - RACING MOTOR DEVELOPMENT LTD в кількості 187 шт. фактурною вартістю 1 696 373,25 грн. Однак, проведеним аналізом інформації, яка міститься на офіційних сайтах виробника (www.pitrider.fr, www.ycf-riding.fr), з урахуванням курсу валют НБУ на дату ВМД встановлено, що фактурна вартість вищевказаної кількості ТМЦ насправді складає приблизно 6 679 643,23 грн. Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними суб'єктами господарської діяльності, отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість службовими особам ТОВ «Міленіум Інвест» занизити загальний розмір грошового зобов'язання зі сплати податків та митних платежів на загальну суму 4 154 582,59 грн., що підтверджується висновком відповідного Аналітичного дослідження ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 07.02.2017. За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Міленіум Інвест» здійснює розмитнення вказаної продукції через митні пости Київської міської митниці ДФС. Саме тому, з метою встановлення об'єму імпортованих товарно-матеріальних цінностей службовими особами ТОВ «Міленіум Інвест», а також визначення їх реальної вартості, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що зберігаються в Київській міській митниці ДФС, та які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді. Просив надати доступ безпосередньо процесуальному керівнику.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32017100000000024 від 13.02.2017 розслідується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні Київської міської митниці ДФС (м. Київ, бул. Гавела Вацлава, 8-А).

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні та можливості зробити їх копії, з огляду на положення ст. 163 КПК України..

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Зінчуку Ігорю Миколайовичу тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Київської міської митниці ДФС (м. Київ, бул. Гавела Вацлава, 8-А), які стосуються проведення імпортних операцій службовими особами ТОВ «Міленіум Інвест» (код ЄДРПОУ 40101408) за період з 01.01.2016 по 28.11.2017, з можливістю зробити їх копії, а саме:

●Вантажно-митні декларації щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей за період 2016-2017 років з усіма відповідними додатками;

●Облікова картка суб'єкта ЗЕД;

●Довідка-розрахунок митної вартості;

●Сертифікати (свідоцтва) про проходження товарів;

●Договори на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки), товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading);

●Зовнішньоекономічний договір (контракт) з усіма наявними додатками;

●Комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice);

●Документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.)

●Письмові заяви службових осіб ТОВ «Міленіум Інвест»;

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам Київської міської митниці ДФС, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам Київської міської митниці ДФС, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: