Ухвала суду № 70801204, 08.12.2017, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8060/17

Провадження № 1-кс/552/2511/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.12.2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шаповал Т.В., при секретарі Дубовик І.О., за участю слідчого Мартиненко Ю.В. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження №32016170000000009 від 15.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.382 КК України.

Пояснив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «КреМікс» (код 30748505, Полтавська область, Кременчуцький район, с.Піщане), в ході фінансово-господарської діяльності у період 2014-2016 років, відобразили наявність взаємовідносин з ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (код 39533708, в подальшому ТОВ «Фірма «Скарлет») на даний час ТОВ «Євро-Технотрейд», ТОВ «Ідеал Інвест» (код 39421863, в подальшому ТОВ «Еллада-Премія») на даний час ТОВ «Діал-Компані», ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (код 39421582, у подальшому ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ренесанс-Стиль», на даний час ТОВ «Фірма «ЛЄГАТА»), ТОВ «Зеріс» (код 39422390, в подальшому ТОВ «Компанія «Адамант») на даний час ТОВ «Емеральд Інвест», ТОВ «Екоагрострой» (код 37605749, на даний час ТОВ «Група Агропотужностей»), ТОВ «Комспецтрейд» (код 39276044), ТОВ «Атлант-Медіа» (код 39205015), ТОВ «Голд Нетворк» (код 39418363) у 2015 році, ТОВ «Ексклюзів Про» (код 39923110), ТОВ «Інвестленд-2015» (код 39979823), ТОВ «Скай-Універс» (код 39983069), ТОВ «Ділорс» (код 40100275), ТОВ «Ардеолла» (код 40113698), ТОВ «Агро-капітал Трейд» (код 39748833), ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код 39165161), ТОВ «Тре Ом» (код 39231066), ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код 39747672) у 2016-2017 роках, які фактично не відбувалися, що призвело до фактичного ненадходження податку на додану вартість до бюджету у сумі понад 3 млн.грн., внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «КреМікс » (код 30748505) протягом 2014-2016 років вносили до первинних фінансово-господарських документів та документів податкової звітності підприємства завідомо неправдиві відомості стосовно наявності взаємовідносин з ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (код 39533708, в подальшому ТОВ «Фірма «Скарлет») на даний час ТОВ «Євро-Технотрейд», ТОВ «Ідеал Інвест» (код 39421863, в подальшому ТОВ «Еллада-Премія») на даний час ТОВ «Діал-Компані», ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (код 39421582, у подальшому ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ренесанс-Стиль», на даний час ТОВ «Фірма «ЛЄГАТА»), ТОВ «Зеріс» (код 39422390, в подальшому ТОВ «Компанія «Адамант») на даний час ТОВ «Емеральд Інвест», ТОВ «Екоагрострой» (код 37605749, на даний час ТОВ «Група Агропотужностей»), ТОВ «Комспецтрейд» (код 39276044), ТОВ «Атлант-Медіа» (код 39205015), ТОВ «Голд Нетворк» (код 39418363), ТОВ «Ексклюзів Про» (код 39923110), ТОВ «Інвестленд-2015» (код 39979823), ТОВ «Скай-Універс» (код 39983069), ТОВ «Ділорс» (код 40100275), ТОВ «Ардеолла» (код 40113698), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код 39165161), ТОВ «Тре Ом» (код 39231066), ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код 39747672), які фактично не відбувались, що спричинило тяжкі наслідки.

Порушення податкового законодавства були викладені в повідомленні про виявлення кримінального правопорушення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №1449/8/16-03-21 від 15.03.2016 та акті Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №116/16-03-22-05/30748505 від 19.09.2015 «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «КреМікс» (код 30748505) з питань взаємовідносин з ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (код 39533708) за лютий 2015 року, ТОВ «Ідеал Інвест» (код 39421863) за березень 2015 року, ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (код 39421582), ТОВ «Зеріс» (код 39422390) за квітень 2015 року».

Крім того, отримано лист Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №2541/8/16-03-21 від 12.05.2016, згідно якого ТОВ «КреМікс» безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок субєктів господарювання з ознаками фіктивності ТОВ «Екоагрострой» (код 37605749, на даний час ТОВ «Група Агропотужностей» - створене засновниками ТОВ «КреМікс») у 2014 році, ТОВ «Комспецтрейд» (код 39276044), ТОВ «Атлант-Медіа» (код 39205015), ТОВ «Голд Нетворк» (код 39418363) у 2015 році, ТОВ «Ексклюзів Про» (код 39923110), ТОВ «Інвестленд-2015» (код 39979823), ТОВ «Скай-Універс» (код 39983069), ТОВ «Ділорс» (код 40100275), ТОВ «Ардеолла» (код 40113698) у 2016 році.

Так, 21.06.2016 року між ТОВ « Тре Ом» та ТОВ « КреМікс» було укладено договір поставки за №2106, згідно якого ТОВ « Тре Ом» здійснювало постачання кукурудзи на адресу ТОВ « КреМікс» на загальну суму 234240 грн., у т.ч. ПДВ 39040 грн. Транспортування кукурудзи здійснювало транспортом ТОВ « Тре Ом». Водночас., ТОВ « Тре Ом» не подало податкових декларацій за червень 2016 року, не декларувало податкових зобовязань.

Крім цього, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів реєстраційних документів ТОВ «Тре Ом»( код 39231066), в т.ч.: заяви про державну реєстрацію , свідоцтва про державну реєстрацію, статутів, реєстраційних карток, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, довіреностей, наказів про призначення та звільнення службових осіб вказаного підприємства , посадових інструкцій, інших документів реєстраційної справи ТОВ « Тре ОМ» , якими підтверджується державна реєстрація підприємства , його перебування на обліку платника податків , службове становище посадових осіб підприємства та які містять зразки підписів службових осіб, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення , а також для проведення експертиз.

Також існує необхідність у вилученні зазначених документів для забезпечення досудового розслідування та дослідження всіх матеріалів кримінального провадження в обсязі, необхідному для прийняття рішення.

Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

Так, на даний час по кримінальному провадженню не встановлено особу, а відсутність у кримінальному провадженні оригіналів зазначених документів унеможливлює встановлення відповідної особи, яка безпосередньо вчинила кримінальне правопорушення.

Згідно витягу з центральної бази даних платників податків ТОВ «Тре Ом» ( код 36231066) перебуває на податковому обліку у ДПІ в Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. . Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення,а також вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

Згідно витягу з центральної бази даних платників податків ТОВ «Тре Ом» ( код 36231066) перебуває на податковому обліку у ДПІ в Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві.

З цих підстав клопотання підлягаєзадоволенню, з наданням дозволу на вилученнядокументів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а у разі їх відсутності - копій документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в м. Києві Державної адміністрації за адресою : м. Київ, просп..Голосіївський, 42 , а саме : оригіналів реєстраційних документів ТОВ « Тре Ом» ( код 39231066) , в т.ч.: заяви про державну реєстрацію , свідоцтва про державну реєстрацію, статутів, реєстраційних карток, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, довіреностей, наказів про призначення та звільнення службових осіб вказаного підприємства , посадових інструкцій, інших документів реєстраційної справи ТОВ « Тре ОМ» , якими підтверджується державна реєстрація підприємства , його перебування на обліку платника податків , службове становище посадових осіб підприємства та які містять зразки підписів службових осіб.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8, заступнику начальника управління начальнику відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В. Шаповал