Ухвала суду № 70784848, 06.12.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

06.12.2017 Справа №607/15464/17

Провадження 1-кс/607/9292/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., за участю секретаря судового засідання Осів І.В., слідчого Осідака В.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23 березня 2017року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000022 від 23 березня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим субєктам господарської діяльності, а саме ПП «Строй Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274).

Вказані субєкти господарювання містять ознаки фіктивності, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобовязань інших субєктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.

Разом з тим, частина виготовленої ТОВ «Кременецьке молоко» молочної продукції, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання обєкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Кременецьке молоко» продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2017 році, у тому числі за участю службових осіб ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (засновник, директор та головний бухгалтера в одній особі ОСОБА_3, користується номером мобільного телефону +38(098)570-01-72), ТОВ «Авангард Групп», ТДВ «Івано-Франківський місьмолокозавод» (директор ОСОБА_4, користується номером мобільного телефону +38(067)342-00-15), ТОВ «Цекмолтрейд» та ТОВ «Трембіта-Д», у звязку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаного товариства виникла необхідність дослідити інформацію, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікаційних послуг про звязок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відносно службових осіб зазначених субєктів господарювання та інших осіб, які можуть мати відношення до їх незаконної діяльності.

Так, проведеними слідчо-оперативними заходами у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» протягом 2017 року реалізувало директору ТДВ «Івано-Франківський місьмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00445676) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема: - 11.01.2017 10т. масла по ціні 99 грн./кг на загальну суму 990 тис. грн.; - 24.01.2017 20т. масла по ціні 100 грн./кг на загальну суму 2 млн. грн., готівкові кошти за не обліковану продукцію від ОСОБА_4 в обох випадках передавав водій автомобіля Lanos, який користується номером мобільного телефону +38(067)344-83-44;

Крім того, ТОВ «Кременецьке молоко» протягом 2017 року реалізувало громадянину ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема 03.01.2017 6т. масла по ціні 102 грн./кг на загальну суму 612 тис. грн. (транспортування не облікованої молочної продукції здійснював водій ОСОБА_6, який користується номером мобільного телефону +38(067)714-59-07.

Разом з тим, ОСОБА_5, з метою надання послуг по мінімізації податкових зобовязань іншим субєктам господарювання, створив та зареєстрував на підставну особу підконтрольні підприємства ТОВ «Цекмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528) та ТОВ «Трембіта-Д» (код ЄДРПОУ 39729522).

Також, ТОВ «Кременецьке молоко» протягом 2017 року реалізувало директору ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема: - 01.02.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 16.02.2017 20т. сиру твердого по середній ціні 70 грн./кг на загальну суму 1,52 млн. грн. (транспортування здійснював водій ОСОБА_8, який користується номером телефону +38(067)735-29-75); - 11.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 18.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 26.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 07.06.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.; - 20.07.2017 10 т. сиру твердого по середній ціні 60 грн./кг на загальну суму 600 тис. грн.; - 27.07.2017 20 т. сиру твердого по середній ціні 60 грн./кг на загальну суму 1,2 млн. грн.; - 14.08.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.; - 28.08.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.; - 22.09.2017 20т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 1,3 млн. грн.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» здійснювало реалізацію не облікованої молочної продукції громадянину ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4), який користується номером мобільного оператора +38(098)994-57-86.

Крім того, матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко», з метою збільшення реального обєму виробленої молочної продукції (у тому числі деяких видів сирів), використовує замінники жиру не тваринного походження, які придбаються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства.

Так, проведеними слідчо-оперативними заходами у вказаному кримінальному провадженні встановлено факти реалізації замінників жиру в адресу ТОВ «Кременецьке молоко», які в подальшому не були відображені в бухгалтерській та податковій звітності товариства, у тому числі: 1) 26.04.2016 та 25.07.2017 поставка від ПП «Євро-Мілк» (код ЄДРПОУ 39425742), транспортування в першому випадку здійснював водій на імя Артур, який користується номером мобільного телефону +38(067)596-64-14; 2) 18.04.2017 поставка перевізником ТОВ «Транслойд» (код ЄДРПОУ 37238384), транспортування здійснював водій ОСОБА_10, який користується номером мобільного телефону +38(098)403-71-47; 3) 27.04.017 поставка перевізником ТОВ «Намортранс» (код ЄДРПОУ 41171733(, транспортування здійснював водій ОСОБА_11, який користується номером мобільного телефону +38(096)090-73-75.

Слідчий зазначає, що інформація, яка міститься в роздруківках телефонних зєднань по вказаних мобільних номерах телефонів, містить відомості щодо місцезнаходження та ідентифікації осіб, що причетні до незаконної діяльності ТОВ «Кременецьке молоко», тобто є джерелом доказів в кримінальному провадженні. ОСОБА_9 інформація перебуває у володінні та зберігається лише на ПАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832, м. Київ, просп. Червонозоряний, 51). Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не представляється можливим.

У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Київстар» необхідна для ідентифікації та встановлення місцезнаходження особи (осіб), які мають відношення до незаконної діяльності ТОВ «Кременецьке молоко» та сприяють в приховуванні відповідних підтверджуючих документів, має доказове значення у кримінальному проваджені, а іншим способом одержати ці дані неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням іншій уповноваженій особі на тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що знаходиться у володінні ПАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832, м. Київ, просп. Червонозоряний, 51), а саме інформації по мобільних терміналах +38(098)570-01-72, +38(067)342-00-15, +38(067)344-83-44, +38(067)714-59-07, +38(067)735-29-75, +38(098)994-57-86, +38(067)596-64-14, +38(098)403-71-47, +38(096)090-73-75, шляхом надання роздруківок вхідних та вихідних телефонних зєднань ТА+ТВ абонента, у тому числі на електронних носіях, з повідомленням виду, дати, часу, тривалості зєднання, номера абонента, IMEI абонентів, із зазначенням адрес базових станцій, азимутів прийому та використання мобільних терміналів, за період з 01 червня 2016 року по 30 листопада 2017 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_12