Ухвала суду № 70757506, 28.11.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/20834/17

Імям України Провадження № 1-кс/200/12643/17

28 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 22016040000000056 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

28 листопада 2017 року старша слідча слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Герон».

Необхідність проведення позапланової перевірки слідча обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 22016040000000056, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 1 ст. 258-5 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, Службові особи ПП «Герон» (ЄДРПОУ 32331501) здійснюють фінансування терористичної організації, так званої «Донецької народної республіки» (далі «ДНР»), а саме: використовуючи виробничі потужності, розташовані на тимчасово не підконтрольній українській владі території у м. Дебальцево Донецької області, виробляють ливарну продукцію, яку незаконно переміщують з окупованої території до м. Костянтинівка названої області, у подальшому, через посередницькі структури: ТОВ «Літпром Кривбас» (ЄДРПОУ 32097897), ПП «Промімпекс» (ЄДРПОУ 30644231) та ПП «Золоті ворота» (ЄДРПОУ 24611926), реалізують їх до гірничопереробних підприємств м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, а також здійснюють виконання будівельних робіт, а отримані від реалізації останніх безготівкові грошові кошти, з використанням протиправних фінансових схем, переводяться у готівку та передаються посадовим особам ПП «Герон».

За інформацією відділу в м. Кривий Ріг УСБУ у Дніпропетровській області, ПП «Герон» перебуває на обліку як платник податків у податковій інспекції так званої «ДНР» та сплачує до вказаної терористичної організації відповідні платежі, які в подальшому використовуються для матеріально-технічного забезпечення незаконних збройних формувань «ДНР». Крім того встановлено, що ливарні вироби виготовлені на виробничих потужностях ПП «Герон» у м. Дебальцеве Донецької області, переміщуються через лінію зіткнення в зоні проведення АТО залізничним транспортом. Так, згідно з супровідними документами, власником товару значиться ТОВ «УС-Груп» (ЄДРПОУ 40358156), а виробником даної продукції значиться ТОВ «ТПК Укрсплав» (ЄДРПОУ 33393752).

Проведеним обшуком за місцем реєстрації ПП «Герон», за адресою: Донецька область, м. Дружківка, вул. Радченка (раніше - Машинобудівників), 34-Б, встановлено, що представники даного підприємства, виготовлена продукція, у тому числі і ливарна, а також потужності за вказаною адресою ніколи не знаходились. Не зважаючи на даний факт протягом 2015-2017 років продукція з сертифікатами ПП «Герон» надходила на адресу ТОВ «Літпром Кривбас» (ЄДРПОУ 32097897), ПП «Промімпекс» (ЄДРПОУ 30644231) та ПП «Золоті ворота» (ЄДРПОУ 24611926), ПАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191000) та ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905).

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчої, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ПП «Герон».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшої слідчої слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 22016040000000056, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Герон» (ЄДРПОУ 32331501, адреса: Донецька область, м. Дружківка, вул. Радченка (раніше - Машинобудівників), 34-Б) щодо дотримання вимог податкового законодавства, а саме: щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій по фінансово-господарським взаємовідносинам з субєктами підприємницької діяльності України, а також тими, які зареєстровані у Донецькій та Луганській областях за період з 01.01.2015 року по даний період часу, а також з метою встановлення місцезнаходження потужностей ПП «Герон», на яких виробляється ливарна продукція, джерел отримання або виготовлення сировини для виробництва, аналізу витрат (у тому числі електричних), зазначених в податковій та бухгалтерській звітності, на предмет співвідношення з обсягом та видом проданої продукції власного виробництва, а також співвідношення виду та кількості наявного обладнання у ПП «Герон» з продукцією, яку останні продають з зазначенням власного виробництва тощо.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ГУ ДФС у Донецькій області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 11 по 22 грудня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко