Ухвала суду № 70731175, 17.11.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

17.11.17 У Х В А Л А Справа № 200/20088/17

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/12149/17

17 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ЛитвиненкоІ.Ю., розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпро клопотання слідчого по кримінальному провадженню №12017040000000656 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

17 листопада 2017 року слідчий СУ ГУ НП України в Дніпропетровській області Плюкало М.П., за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Необхідність доступу до зазначених документів обґрунтувала тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12017040000000656, за ознакою складу злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службовими особами ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070) подано до ДПІ у Соборному районі м. Дніпра податковий розрахунок з ПДВ за жовтень 2016 року від 21.11.2016 за № НОМЕР_1, згідно з яким заявлено до відшкодування з бюджету на розрахунковий рахунок ТОВ «Авантітранс груп» суму ПДВ у розмірі 2 053 448 грн. Причиною заявки службовими особами ТОВ «Авантітранс груп» до відшкодування з бюджету суми ПДВ у розмірі 2 053 448 грн. стало відємне значення податку, сформоване протягом квітня-травня 2016 року за рахунок здійснення службовими особами платника нетипових для свого виду діяльності експортних операцій насіннєвої кукурудзи - гібриду простого «Дніпровський 181 СВ» та «Лювена» до Білорусії, м. Мінськ.

Встановлено, що за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Авантітранс груп» з питань правомірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за жовтень 2016р (акт від 17.01.17 № 2/12-01/38677070), платнику зменшено безпідставно заявлену до відшкодування суму ПДВ на розрахунковий 2 053 448,0 грн. на підставі порушення вимог абз. «б» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України.

Пунктом 200.4 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI визначено, що бюджетному відшкодуванню ПДВ на розрахунковий рахунок за заявою платника підлягає сума податку, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України.

Так, в ході перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Авантітранс груп» протягом квітня-травня 2016 року здійснено експортні операції до Білорусії (м. Мінськ) ТМЦ (насіннєвої кукурудзи - гібриду простого «Дніпровський 181 СВ» та «Лювена»), які було придбано у посередника ТОВ «Паритет Агро» (код 31642412), який придбав зазначені ТМЦ у сільгоспвиробника ТОВ Агрофірма «Пісчанська» (код 30767795).

Встановлено, що згідно проведеної зустрічної перевірки між ТОВ «Авантітранс груп» та ТОВ «Паритет Агро» від 25.11.2016 № 74/20-31-14- 01/31642413, в розділі 3 довідки Київської ОДНІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області зазначено: «Згідно оборотно-сальдової відомості по рахунку 631, станом на 30.06.2016 за отриманий товар по договору № 389 від 18.12.2015 за розрахунками ТОВ «Паритет Агро» з ТОВ «Авантітранс груп» обліковується кредиторська заборгованість в розмірі 3543597,32 грн. Тобто, по ланцюгу постачання не прослідковується сплата ПДВ за поставлений товар та, відповідно, надходження ПДВ до бюджету.

В подальшому, згідно проведеної зустрічної звірки між ТОВ «Паритет Агро» та ТОВ Агрофірма «Пісчанська» від 16.12.2016 № 46/20-16-14/30767795, в довідці Південної ОДНІ ГУ ДФС у Харківській області зазначено: «Згідно оборотно-сальдової відомості по рахунку 631, станом на момент проведення перевірки за отриманий товар за розрахунками між ТОВ «Паритет Агро» з ТОВ Агрофірма «Пісчанська» обліковується кредиторська заборгованість в розмірі 3543597,32 грн. Тобто, по ланцюгу постачання не прослідковується сплата ПДВ за поставлений товар та, відповідно, надходження ПДВ до бюджету.

В ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс 5 знаходяться оригінали документів щодо придбання та експорту до Білорусії (м. Мінськ) ТМЦ (насіннєвої кукурудзи - гібриду простого «Дніпровський 181 СВ» та «Лювена») та заяви на відшкодування з бюджету ПДВ, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і необхідні при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, оскільки зазначені документи містять підписи службових осіб вищевказаних підприємств, а також дані документи необхідні для проведення судової товарознавчої та судово-економічної експертиз.

Слідчий в судове засідання не зявився, надав письмову заяву, в якій прохає клопотання задовольнити, судове засідання провести за його відсутності.

Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких просить надати слідчий, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070) у судове засідання не викликався.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУ НП України в Дніпропетровській області Плюкалу М.П. і іншим слідчим, які входять до групи слідчих за даним кримінальним провадженням, а також за дорученням слідчого чи прокурора в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України відповідним оперативним підрозділам по кримінальному провадженню № 12017040000000656, тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення до оригіналів документів, які перебувають у ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс 5, а саме:

- контракту № 06/16/СП від 16.03.2016, укладеного між ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070) та СТОВ "Белросагросервіс" (код ЄДР 38359763) на поставку гібридів кукурудзи, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, сертифікатами якості та походження та іншими документами;

- договору № 16 від 06.04.2016, укладеного між ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070) та ТОВ "Гудвей Транс" (код ЄДР 36960296) на транспортне експедирування, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, сертифікатами якості та походження та іншими документами;

- договору № 8 від 11.03.2016, укладеного між ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070) та ТОВ "Паритет Агро" (код ЄДР 31642413) на поставку кукурудзи першого покоління, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, сертифікатами якості та походження та іншими документами;

- договору № 17 від 06.04.2016, укладеного між ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070) та ТОВ НВК фірма "Селекта" (код ЄДР 239450022) на відповідальне зберігання майна, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, картками складського обліку, журналів вїзду-виїзду автотранспорту, сертифікатами якості та походження та іншими документами;

- податкових декларацій з податку на додану вартість, платіжні документи, експортні ВМД, СМР, Інвойси по вищевказаних договорах, оборотно-сальдові відомості рахунків 361, 362, 631, 311, 312, 28 з 01.01.2016;

- завіреної належним чином копії статуту ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070);

- наказів про призначення на посаду та посадові обовязки директора ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070);

- документів з вільними зразками підпису директора ТОВ «Авантітранс груп» (код ЄДР 38677070),

які діяли у період часу з 01.01.2016 по теперішній час.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали до 17 грудня 2017 року.

Цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко