Ухвала суду № 70719134, 01.12.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/7296/17

Провадження № 1-кс/202/2164/2017

УХВАЛА

Іменем України

01 грудня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Федорченко А.І.,

старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршун О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л. про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000048 від 10.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625), діючи в період з 01.01.2014 року по 29.02.2016 року, шляхом відображення в податковій звітності «безтоварних» операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Інкон констракшн» код 39762177 та інших підприємств, в порушення вимог чинного законодавства України, ухилились від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах на суму 3 500 000 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством мінімум доходів громадян.

За результатами проведених заходів встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», що переважно зареєстровані у м. Києві та Київській області, відносяться до однієї групи, мають спільні риси, а саме: переважна більшість посадових осіб зареєстровані у м. Дніпрі та Дніпропетровській області, строк функціонування СГ в переважній більшості становить 3-4 місяці.

За результатами аналізу податкової звітності підприємства ТОВ «Укрспецолива» має місце формування податкового кредиту від підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 7,3 млн. грн. ПДВ, а саме: ПП «ТОВ Світ Олія» (код 38572327), ТОВ «Інкон Констракшн» (код 39762177), ТОВ «Дакар Констракшн» (код 39762638), ТОВ «Мелфорд» (код 39507348), ТОВ «Ейвері» (код 39612606), ТОВ «Айма» (код 38944559), ТОВ «Медісон груп» (код 39118072), ТОВ «Олл гуд» (код 38782501), ТОВ «Доброгост» (код 38872212), ТОВ «Торрос Україна» (код 38966525), ТОВ «Камео інвест» (код 39001567), ТОВ «Інком дот» (код 39066378), ТОВ «Ларс союз» (код 39069185), ТОВ «Велета трейд» (код 39069211), ТОВ «Компанія інтер-трейд» (код 39078488), ТОВ «Трайдент буд» (код 39161298), ТОВ «Промо буд сервіс» (код 39161324), ТОВ «Матадор групп» (код 39161350), ТОВ «Моран-груп» (код 39161895), ТОВ «Бест ліміт» (код 39246774), ТОВ «Серена компані» (код 39526507), ТОВ «Діналекс» (код 39665369), ТОВ «Марсі траст груп» (код 39762753), ТОВ «Артсервіс плюс» (код 40145803), ТОВ «Зеленецьке» (код 30795974), ТОВ «Продюит Агриколь» (код 39283711), ТОВ «Дніпровські яри» (код 40079427) та ТОВ «Агро іновація» (код 40671937).

Під час досудового слідства встановлено, що ГУ ДФС у Дніпропетровській області у жовтні 2016 року було проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2016 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2016 року. За результатами вказаної перевірки було складено акт № 568/04-36-14-03/33264635 від 17.10.2016 року.

Під час вказаної перевірки виявлено завищення службовими особами ТОВ «Укрспецолива» валових витрат на 32 623 215 грн. за період 2015 року, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 5 872 179 грн.

Слідчий зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) з підприємствами ПП «ТОВ Світ Олія» (код 38572327), ТОВ «Інкон Констракшн» (код 39762177), ТОВ «Дакар Констракшн» (код 39762638), ТОВ «Мелфорд» (код 39507348), ТОВ «Ейвері» (код 39612606), ТОВ «Айма» (код 38944559), ТОВ «Медісон груп» (код 39118072), ТОВ «Олл гуд» (код 38782501), ТОВ «Доброгост» (код 38872212), ТОВ «Торрос Україна» (код 38966525), ТОВ «Камео інвест» (код 39001567), ТОВ «Інком дот» (код 39066378), ТОВ «Ларс союз» (код 39069185), ТОВ «Велета трейд» (код 39069211), ТОВ «Компанія інтер-трейд» (код 39078488), ТОВ «Трайдент буд» (код 39161298), ТОВ «Промо буд сервіс» (код 39161324), ТОВ «Матадор груші» (код 39161350), ТОВ «Моран-груп» (код 39161895), ТОВ «Бест ліміт» (код 39246774), ТОВ «Серена компані» (код 39526507), ТОВ «Діналекс» (код 39665369), ТОВ «Марсі траст груп» (код 39762753), ТОВ «Артсервіс плюс» (код 40145803), ТОВ «Зеленецьке» (код 30795974), ТОВ «Продюит Агриколь» (код 39283711), ТОВ «Дніпровські яри» (код 40079427) та ТОВ «Агро іновація» (код 40671937) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясувати сутність таких взаємовідносин, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств.

Тому слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану таємницю, в ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) з підприємствами ПП «ТОВ Світ Олія» (код 38572327), ТОВ «Інкон Констракшн» (код 39762177), ТОВ «Дакар Констракшн» (код 39762638), ТОВ «Мелфорд» (код 39507348), ТОВ «Ейвері» (код 39612606), ТОВ «Айма» (код 38944559), ТОВ «Медісон груп» (код 39118072), ТОВ «Олл гуд» (код 38782501), ТОВ «Доброгост» (код 38872212), ТОВ «Торрос Україна» (код 38966525), ТОВ «Камео інвест» (код 39001567), ТОВ «Інком дот» (код 39066378), ТОВ «Ларс союз» (код 39069185), ТОВ «Велета трейд» (код 39069211), ТОВ «Компанія інтер-трейд» (код 39078488), ТОВ «Трайдент буд» (код 39161298), ТОВ «Промо буд сервіс» (код 39161324), ТОВ «Матадор груші» (код 39161350), ТОВ «Моран-груп» (код 39161895), ТОВ «Бест ліміт» (код 39246774), ТОВ «Серена компані» (код 39526507), ТОВ «Діналекс» (код 39665369), ТОВ «Марсі траст груп» (код 39762753), ТОВ «Артсервіс плюс» (код 40145803), ТОВ «Зеленецьке» (код 30795974), ТОВ «Продюит Агриколь» (код 39283711), ТОВ «Дніпровські яри» (код 40079427) та ТОВ «Агро іновація» (код 40671937) за період з 2014-2016 років, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625), а саме: до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) з підприємствами ПП «ТОВ Світ Олія» (код 38572327), ТОВ «Інкон Констракшн» (код 39762177), ТОВ «Дакар Констракшн» (код 39762638), ТОВ «Мелфорд» (код 39507348), ТОВ «Ейвері» (код 39612606), ТОВ «Айма» (код 38944559), ТОВ «Медісон груп» (код 39118072), ТОВ «Олл гуд» (код 38782501), ТОВ «Доброгост» (код 38872212), ТОВ «Торрос Україна» (код 38966525), ТОВ «Камео інвест» (код 39001567), ТОВ «Інком дот» (код 39066378), ТОВ «Ларс союз» (код 39069185), ТОВ «Велета трейд» (код 39069211), ТОВ «Компанія інтер-трейд» (код 39078488), ТОВ «Трайдент буд» (код 39161298), ТОВ «Промо буд сервіс» (код 39161324), ТОВ «Матадор груші» (код 39161350), ТОВ «Моран-груп» (код 39161895), ТОВ «Бест ліміт» (код 39246774), ТОВ «Серена компані» (код 39526507), ТОВ «Діналекс» (код 39665369), ТОВ «Марсі траст груп» (код 39762753), ТОВ «Артсервіс плюс» (код 40145803), ТОВ «Зеленецьке» (код 30795974), ТОВ «Продюит Агриколь» (код 39283711), ТОВ «Дніпровські яри» (код 40079427) та ТОВ «Агро іновація» (код 40671937) за період з 2014-2016 років, в тому числі договорів (контракти), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручень; товарно-транспортних документів; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листувань; платіжних документів; документів складського обороту; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції Левченка В.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції Левченку В.Л. або іншим співробітникам податкової міліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, що містять охоронювану таємницю, в ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) з підприємствами ПП «ТОВ Світ Олія» (код 38572327), ТОВ «Інкон Констракшн» (код 39762177), ТОВ «Дакар Констракшн» (код 39762638), ТОВ «Мелфорд» (код 39507348), ТОВ «Ейвері» (код 39612606), ТОВ «Айма» (код 38944559), ТОВ «Медісон груп» (код 39118072), ТОВ «Олл гуд» (код 38782501), ТОВ «Доброгост» (код 38872212), ТОВ «Торрос Україна» (код 38966525), ТОВ «Камео інвест» (код 39001567), ТОВ «Інком дот» (код 39066378), ТОВ «Ларс союз» (код 39069185), ТОВ «Велета трейд» (код 39069211), ТОВ «Компанія інтер-трейд» (код 39078488), ТОВ «Трайдент буд» (код 39161298), ТОВ «Промо буд сервіс» (код 39161324), ТОВ «Матадор груші» (код 39161350), ТОВ «Моран-груп» (код 39161895), ТОВ «Бест ліміт» (код 39246774), ТОВ «Серена компані» (код 39526507), ТОВ «Діналекс» (код 39665369), ТОВ «Марсі траст груп» (код 39762753), ТОВ «Артсервіс плюс» (код 40145803), ТОВ «Зеленецьке» (код 30795974), ТОВ «Продюит Агриколь» (код 39283711), ТОВ «Дніпровські яри» (код 40079427) та ТОВ «Агро іновація» (код 40671937) за період з 2014-2016 років, в тому числі договорів (контракти), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручень; товарно-транспортних документів; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листувань; платіжних документів; документів складського обороту; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

Строк виконання ухвали до 31 грудня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.