Ухвала суду № 70705847, 01.12.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/12057/17

У Х В А Л А

01.12.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., з участю прокурора Павліченко Т.С., слідчого Головко І.І., представника Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32017070000000056- слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у володільця Закарпатської митниці ДФС (м. Ужгород, вул. Собранецька, 20),-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

24.11.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, які можуть свідчити про вчинення службовими особами ПАТ «Мотор Січ» (код ЄДРПОУ 14307794), спільно з невстановленими особами, розтрату коштів вказаного підприємства що перебувало у їх віданні.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000056 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 191 КК України.

24.11.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ «Мотор Січ» (код ЄДРПОУ 14307794) умисно шляхом завищення вартості товарів, які ними імпортувалися на митну територію України.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні 32017070000000057 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

28.11.2017 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 32017070000000056 та 32017070000000057 обєднані в одне провадження.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області спільно з працівниками Закарпатської митниці ДФС на митному посту «Ужгород» припинено імпортування в Україну «пятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120». Високотехнологічна установка переміщувалась у розібраному стані чотирма вантажівками на митну територію України на адресу ПАТ «Мотор Січ» (код ЄДРПОУ 14307794, ю.а. м.Київ, проспект Моторобудівників, 15).

Так, в період з 02.10.17 по 07.10.17 на м/п «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС прибули чотири вантажні транспортні засоби, якими на митну територію України переміщувався товар «пятиосьовий оброблювальний центр System Robot Automazione моделі «HPline PLUS 28-120» в розібраному стані, а саме:

02.10.17 о 18 год.21 хв. прибув транспортний засіб р.н.з АО6990ВА/АО2463ХТ, під керуванням водія ОСОБА_3, що працює в ПП ОСОБА_4 (Іршавський район., с. Заріччя, вул. Комсомольска, 94).

До митного контролю водієм були подані товаросупровідні документи, а саме : супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1840853 від 02.10.17,CMR № 381797, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-2, фактуру № 60 від 20.09.17, згідно якої загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро. Разом з тим під час здійснення митного контролю в папці водія був виявлений інвойс № 11-2017-2 від 15.09.17, згідно якого вартість товару, що переміщується у вказаному транспортному засобі, становить 550000,00Євро та інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщується на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3100000,00 Євро.

Окрім того серед виявлених документів була наявна експортна декларація митних органів Словаччини MRN 17SK5362EX70282303 від 02.10.2017 року, згідно якої товар, що переміщується у транспортному засобі АО6990ВА/ АО2463ХТ випущений з території Євросоюзу із вартістю 136000 Євро.

В супровідному листі митних органів Словаччини та в експортній декларації митних органів Словаччини зазначена фактура № 60, а в CMR № 381797 зазначені інвойси № 11-2017 та № 11-2017-2

02.10.2017 о 22 год. 00 хв. прибув транспортний засіб р.н.з АО3962ВС/АО1955ХР під керуванням водія ОСОБА_5, що працює в ПП «ОСОБА_6 ( м. Ужгород, вул.. Березова,28) .

До митного контролю водієм подані товаросупровідні документи, а саме: супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1840878 від 02.10.17, CMR № 997287, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-4, інвойс № 11-2017-4 від 15.09.17, згідно якого вартість товару, що переміщується у вказаному транспортному засобі становить 250000,00 Євро та інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщується на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3100000,00 Євро,

В супровідному листі митних органів Словаччини зазначена фактура № 60, а в CMR № 997287 зазначені інвойси № 11-2017 та № 11-2017-4.

Окрім того в папці водія були виявлені два пакувальних листа до фактури № 60 від 20.09.17.

04.10.2017 о 18 год. 28 хв. прибув транспортний засіб р.н.з. PPL04P5/DWR3051P під керуванням водія ОСОБА_7, що працює в іноземному підприємстві «Uslugi Transportovi»(Pleszow Lenartowica, Kiorcwa 41).

До митного контролю водієм подані товаросупровідні документи, а саме: супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1841182 від 04.10.17, CMR № 20171003 та фактура № 60 від 20.09.17, згідно якої загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро. Окрім того в папці водія були виявлені інвойс № 11-2017-1 від 15.09.17 згідно якого вартість товару, що переміщувався у вказаному транспортному засобі становить 1500000,00Євро, інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщується на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3100000,00 Євро, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-1, пакувальний лист до фактури № 60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 7260,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначена вартість 320 120,00 Євро та номер транспортного засобу PPL04P5/DWR3051P, а також CMR № 300917 де в графі 5 зазначені інвойси № 11-2017-1 та № 11-2017.

В супровідному листі митних органів Словаччини № 17TSV1841182 та CMR № 20171003 зазначена фактура № 60.

- 07.10.17 о 11 год 48 хв. прибув транспортний засіб р.н.з АО9799ВІ/АО1309ХР під керуванням водія ОСОБА_8, що працює в ПП ОСОБА_4 (Іршавський район., с. Заріччя, вул. Комсомольска, 94).

До митного контролю водієм було подано товаросупровідні документи, а саме: супровідний лист митних органів Словаччини № 17TSV1841674 від 06.10.17, документ на вивезення товарів подвійного призначення № РСІ/28417 від 25.05.17, CMR № 102843, пакувальний лист до інвойсу № 11-2017-3, інвойс № 11-2017-3 від 15.09.17, згідно якого вартість товару, що переміщувався у вказаному транспортному засобі становить 800000,00Євро, інвойс № 11-2017 від 15.09.17, згідно якого загальна вартість вищезазначеного товару, що переміщувався на митну територію України у 4-х транспортних засобах становить 3100000,00 Євро та фактуру № 60 від 20.09.17, згідно якої, загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро.

В супровідному листі митних органів Словаччини № 17TSV1841674 від 06.10.17 зазначена фактура № 60, а в CMR № 102843 зазначені інвойси № 11-2017 та № 11-2017-3.

Окрім того в папці водія було виявлено пакувальний лист до фактури № 60 від 20.09.17, на товар вагою брутто 6450,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначена вартість 310 000,00 Євро та номер транспортного засобу АО9799ВІ/АО1309ХР;

Відправником та виробником товару «пятиосьовий оброблювальний центр System Robot Automazione моделі «HPline PLUS 28-120»» є іноземне підприємство «System Robot Automazione SRL» (VIA Industriale 13/15, 25018, Montichiarl , Italy), продавцем «Produk Tech Engineering AG» ( Freyastrasse 21, CH 8004 Zurich, Switzerland), a одержувачем АТ «Мотор Січ» (69068, м. Запоріжжя, пр.. Моторобудівників,15). Вантаж слідував по МД ЕЕ №UA112000/2017/905510.

Вказана зовнішньоекономічна операція здійснювалася на підставі контракту №1323/658-І16-265-СН756(FTD) від 28.10.16 укладеного між швейцарською компанією «Produk Tech Engineering AG» та українським підприємством АТ «Мотор Січ», в якому загальна вартість вищезазначеного обладнання зазначена 3100 000 Євро. Обладнання поставляється в рамках виконання Державної програми по літакобудуванню у відповідності до Закону України «Про розвиток літакобудувальної промисловості». При цьому поставка даного обладнання звільнена від сплати мита та митних платежів, як обладнання в тому числі військового призначення згідно до Постанови КМУ від 09.08.17 №635 «Про затвердження Порядку та обсягів ввезення на митну територію України товарів субєктами літакобудування із звільненням від сплати ввізного мита та податку на додану вартість»

В ході проведення перевірки митницею направлений запит від 03.10.17 № 07.70-20.2-8.21/10092 в адресу керівника італійського підприємства виробника та відправника товару «System Robot Automazione SRL» з метою перевірки автентичності документів поданих до митного контролю Закарпатській митниці ДФС.

05.10.17 від керівника підприємства виробника та відправника товару «System Robot Automazione SRL» отримана офіційна відповідь та копії документів (вх.. № 20960-кб-11-21), згідно яких товар «пятиосьовий оброблювальний центр System Robot Automazione моделі «HPline PLUS 28-120»» був відправлений на територію України, а саме:

- фактура № 60 від 20.09.17згідно якої, загальна вартість товару враховуючи упаковку становить 947320,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства «System Robot Automazione SRL» до фактури №60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 7260,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначений номер транспортного засобу PPL04P5/DWR3051P та вказана вартість 320120,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства «System Robot Automazione SRL» до фактури №60 від 20.09.17 на частину товар вагою брутто 7035,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначений номер транспортного засобу АО6990ВА/ АО2463ХТ та вказана вартість 136 000,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства «System Robot Automazione SRL» до фактури №60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 6450,00 кг, де в нижній його частині рукописним текстом зазначена вартість 310 000,00 Євро;

- пакувальний лист підприємства «System Robot Automazione SRL» до фактури №60 від 20.09.17 на товар вагою брутто 2675,00 кг;

Направлений запит в адресу Запорізької митниці ДФС від 05.10.17 № 1462/18/07-70-20-04 з метою отримання копію зовнішньоекономічного контракту та копії документів на підставі яких була оформлена МДЕ Е №UA112000/201/905510.

19.10.2017 року від Запорізької митниці ДФС листом № 833/74/08-70-20-38 отримані копія контракту та документів, що подавались до оформлення МД ЕЕ №UA112000/2017/905510, серед яких наявні:

- CMR без номера та без дати, виписана на транспортний засіб р.н.з. АО9799ВІ/АО1309ХР, графи якої заповнені друкарським способом, тоді як до митного контролю Закарпатській митниці ДФС на цей-же транспортний засіб була надана CMR № 102843, графи якої заповнені рукописним текстом, а так само відрізняється форма бланку;

- CMR без номера та без дати, виписана на транспортний засіб р.н.з. PPL04P5/DWR3051P, в графі 5 якої нанесений текст: INVOICE: 11-2017-1, part of the general invoice 11-2017, тоді як до митного контролю Закарпатській митниці ДФС на цей-же транспортний засіб була надана CMR № 20171003, в графі 5 якої нанесений текст:INVOICE: 60, part of the general invoice.

Отже за результатами вжитих аналітично-пошукових заходів на даний час встановлено, що заявлена загальна вартість вищезазначеного товару становить 3100000,00 Євро, а фактично товар експортований з території Євросоюзу з вартістю 947320,00 Євро, що станом на 02.10.17 згідно курсу НБУ складає 29 725 548,82 грн.

Враховуючи, вищенаведене ПАТ «Мотор Січ» державної форми власності, намагалось застосувати схему використання бюджетних коштів не за призначенням, істотно завищивши вартість товарів. Кінцевою метою цієї оборудки могло стати виведення державних коштів за межі України.

Працівниками Закарпатської митниці ДФС складено протокол про порушення митних правил №3685/30500/17 від 01.11.2017 р. за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України на загальну суму 29725548 грн. Предмети правопорушення вилучено.

Документи, в яких містяться інформації щодо імпорту комплектуючих високотехнологічної установки ПАТ «Мотор Січ» (код ЄДРПОУ 14307794, ю.а. м.Київ, проспект Моторобудівників, 15), мають значення для встановлення фактичних відомостей щодо вартості, а отже для визначення обєкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні Закарпатської митниці ДФС є протокол про порушення митних правил №3685/30500/17 від 01.11.2017 р.

Слідчий вказує у клопотанні, що за допомогою тимчасового доступу до документів, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Зазначенні документи необхідно вилучити (здійснити їх виїмку), оскільки у них міститься інформація щодо вартості комплектуючих частин високотехнологічних установок, інформація щодо особи, яка безпосередньо надала документи для виконання митних формальностей, відомості про розрахунки з постачальником нерезидентом, а також у звязку з необхідністю проведення експертиз на предмет підробки, оскільки іншим шляхом отримати до них доступ не можливо.

Беручи до уваги вчинення кримінального правопорушення, службові особи ПАТ «Мотор Січ», з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) використовували документи, в яких були внесені неправдиві відомості, що і є способом ухилення. Протиправні дії службових осіб товариства призвели до фактичного ненадходження до бюджету (державних цільових фондів) коштів у значних розмірах, та містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що у звязку з викладеним та з метою усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, виникла необхідність тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, до оригіналів справ про порушення митних правил за №3685/30500/17 запроваджених 01.11.2017 р. що перебувають у володінні Закарпатської митниці ДФС (м. Ужгород, вул. Собранецька, 20).

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Представник Закарпатської митниці ДФС в судовому засіданні не заперечив проти задоволення даного клопотання.

У відповідності до змісту клопотання 24.11.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ «Мотор Січ» (код ЄДРПОУ 14307794) шляхом завищення вартості товарів, які ними імпортувалися на митну територію України

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000056 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 191 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що працівниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області спільно з працівниками Закарпатської митниці ДФС на митному посту «Ужгород» припинено імпортування в Україну «пятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120». Високотехнологічна установка переміщувалась у розібраному стані чотирма вантажівками на митну територію України на адресу ПАТ «Мотор Січ» (код ЄДРПОУ 14307794, ю.а. м.Київ, проспект Моторобудівників, 15).

Відтак слідчий просить в клопотанні надати тимчасовий доступ до оригіналів справ про порушення митних правил за №3685/30500/17 запроваджених 01.11.2017, а також речових доказів, а саме: «пятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120» відповідно до МДЕ Е №UA№112000/НОМЕР_1 та товаросупровідних документів, які були подані під час митного оформлення.

Отже, з матеріалів клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі, які знаходиться у володінні у володінні Закарпатської митниці ДФС (м. Ужгород, вул. Собранецька, 20) можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України,слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження - слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_9, - на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у володільця Закарпатської митниці ДФС (м. Ужгород, вул. Собранецька, 20) на паперових носіях, а саме до оригіналів справ про порушення митних правил за №3685/30500/17 запроваджених 01.11.2017, а також речових доказів, а саме: «пятиосьового оброблювального центру System Robot Automazione моделі «HPLINE PLUS 28-120» відповідно до МДЕ Е №UA№112000/НОМЕР_1 та товаросупровідних документів, які були подані під час митного оформлення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_10