Ухвала суду № 70667643, 04.12.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/18227/17

УХВАЛА

04 грудня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю секретаря Клімашевич В.І., старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджука Я.М., (далі слідчий) розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження №32017180000000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Рівненської області Люліч В.А., у якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів (перелік яких наведено у клопотанні, TOB «Поліссяагрокорм» (код ЄДРПОУ 39591251, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Малий Шпаків, вул. Шевченка, 40а) щодо проведення фінансово-господарських операцій ізПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB «Поліссяагрокорм».

Слідчий у клопотанні вказує, що досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство».

Так, в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб'єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фастерр-Трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Логістична Група» (код ЄДРПОУ 39012579), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Веструм» (код ЄДРПОУ 40348174), ТОВ «Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ «Еліт Глобал Плюс» (код ЄДРПОУ 38559196), ТОВ «Плеяда Сіті» (код ЄДРПОУ 40323542), ТОВ «Лига-Трейд» (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Нордон Торг» (код ЄДРПОУ 40390142), ТОВ «Бейлі Груп» (код ЄДРПОУ 39553986), ТОВ «Рубікон Люкс» (код ЄДРПОУ 40700632), ТОВ «Джемина Сервис» (код ЄДРПОУ 39989648), ТОВ "ТКК Промкомплект" (код ЄДРПОУ 40078067) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп'ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

В ході проведення обшуку за місцем знаходження складських та виробничих приміщень ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8, під час якого виявлено та вилучено, в тому числі, документи чорнової бухгалтерії ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» щодо реалізації курятини протягом 2016 року, незаповнені санітарні паспорти Державної санітарно-епідеміологічної служби України з відтисками печаток, зошит з чорновими записами, аркуші паперу формату А4 з інформацією про покупців, продукцію, її масу, суму отриманих коштів. В ході огляду і аналізу вилучених документів та їх співставленні з даними офіційного бухгалтерського обліку встановлено, що значна частина вказаних у них покупців взагалі відсутня в офіційному реєстрі покупців ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» за 2016 рік, а по інших мають місце істотні розбіжності по кількості та сумі придбаної ними курятини. Таким чином вказані документи свідчать про фактичне постачання продукції поза бухгалтерським обліком ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство».

Крім того, факт реалізації ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Березнівське птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної Головним управлінням ДФС у Рівненській області.

Покликаючись на наведене, слідчий доводить про необхідність встановити реальний обсяг виготовленої та реалізованої ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» продукції (курятини), у зв'язку з чим необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів щодо реалізації вказаному товариству постачальниками товарів (сировини), які використовуються при виробництві кінцевої продукції, та вилучити їх.

Одним із основних постачальників сировини для ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» у 2016 році було TOB «Поліссяагрокорм» (код ЄДРПОУ 39591251, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Малий Шпаків, вул. Шевченка, 40а), яке здійснило реалізацію товарів вказаному СГД на суму понад 10,9 млн. грн., а саме кормів, що використовується у виробничому процесі.

Директором та одним із засновників TOB «Поліссяагрокорм» є ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1), який окрім цього є також кінцевим бенефіціарним власником ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство». Таким чином, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб TOB «Поліссяагрокорм», оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між TOB «Поліссяагрокорм» та ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB «Поліссяагрокорм», мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази, слідчий просить клопотання задоволити.

Клопотання розглядається без виклику представника особи, у володіння якої знаходяться документи, до яких планується надати тимчасовий доступ , відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч.7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскільки у клопотанні та під час його розгляду слідчим наведено достатньо обґрунтувань, що документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій між TOB «Поліссяагрокорм» та ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB «Поліссяагрокорм», мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, клопотання слід задоволити.

Слідчий у клопотанні вказав, що і підтверджується наданими матеріалами, що під час досудового розслідування проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром. Факт реалізації ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Березнівське птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної Головним управлінням ДФС у Рівненській області.

Слідчий у клопотанні та під час його розгляду не навів достатніх обґрунтувань щодо необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ, зокрема прийняття рішення у кримінальному провадженні про призначення документальних перевірок, експертиз, допитів, а отже слід надати тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю зробити їх копії.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32017180000000034 від 18.05.2017, Ганджуку Я.М., Чопку Р.Б., Губені В.М., Шевлюзі М.І., Шишку О.А., Крейтеру А.О. тимчасовий доступ до оригіналів документів TOB «Поліссяагрокорм» (код ЄДРПОУ 39591251, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Малий Шпаків, вул. Шевченка, 40а) щодо проведення фінансово-господарських операцій ізПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB «Поліссяагрокорм», та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, карток основних засобів, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, декларацій виробника, листів, довіреностей та інших документів, з можливістю ознайомитися з ними, а також вилучити їх копії.

Встановити строк дії - 20 днів з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.