Ухвала суду № 70641505, 01.12.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/23862/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2017 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Порозова І.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32017240000000011,

ВСТАНОВИЛА:

30.11.2017 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які зберігаються в ТОВ «Укр Буд Компані», що за адресою: м. Хмельницький, вул. Свободи, буд.4/1.

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що директор ТОВ «Укр Буд Компані» ОСОБА_2 шляхом безпідставного віднесення до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат, що фактично не здійснювались та шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаєморозрахунках із ризиковими контрагентами, а саме: ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон ОСОБА_3 Союз», ТОВ «Банто ОСОБА_3», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 755 187 грн. та податку на прибуток підприємств у сумі 618 080 грн.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Укр Буд Компані» вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне правопорушення 27.03.2017 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під №32017240000000011, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

Згідно висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укр Буд Компані» №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 року встановлено, що ТОВ «Укр Буд Компані» занизили суму податку на прибуток на загальну суму 618 080 грн. та занижено податок на додану вартість по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон ОСОБА_3 Союз», ТОВ «Банто ОСОБА_3», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН» всього на суму 755 187 грн.

Під час досудового розслідування допитано директора ТОВ «Укр Буд Компані» ОСОБА_2, яка у порядку ст. 63 Конституції України відмовилась від дачі показів, оскільки триває процедура судового оскарження акту перевірки за №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 року, а також додатково повідомила, що документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами було надано в додаток до позову щодо оскарження вище вказаного акту.

ТОВ «Укр Буд Компані» звернулося в суд з позовом до ДПІ у м. Хмельницькому про скасування податкових повідомлень-рішень, винесених за результатами висновків документальної перевірки ТОВ «Укр Буд Компані» №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 року. Постановою Хмельницького окружного адміністративного суду від 10.11.2016 року позов задоволено, ППР визнано протиправними та скасовано. Але, за апеляційною скаргою ДПІ у м. Хмельницькому Вінницьким апеляційним адміністративним судом постанову Хмельницького окружного адміністративного суду від 10.11.2016 року скасовано.

На виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 19.05.2017 року отримано тимчасовий доступ до матеріалів адміністративної справи №822/1574/16, які знаходились у Хмельницькому окружному адміністративному суді. Під час якого вилучено копії первинних документів по взаєморозрахунках ТОВ «Укр Буд Компані» з ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон ОСОБА_3 Союз», ТОВ «Банто ОСОБА_3», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН», однак оригіналів таких документів виявлено не було.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Укр Буд Компані» по проведених господарських операціях із ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон ОСОБА_3 Союз», ТОВ «Банто ОСОБА_3», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН» за період 2013-2014 років, наявність яких дасть змогу підтвердити чи спростувати факт проведення таких операцій, в тому числі шляхом проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

УХВАЛИЛА:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, та/або за його дорученням начальнику відділу з ОВС Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з ОВС Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з ОВС Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6, на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів наступних документів, які зберігаються у ТОВ «Укр Буд Компані» (код ЄДРПОУ 38100475, м. Хмельницький, вул. Свободи, буд.4/1) по проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ «Білдекс» (код за ЄДРПОУ 38751274), ТОВ «Акрон ОСОБА_3 Союз» (код за ЄДРПОУ 38745915), ТОВ «Банто ОСОБА_3» (код за ЄДРПОУ 38855574), ТОВ «Віта Союз» (код за ЄДРПОУ 38871800), ТОВ «Гарант Максимум» (код за ЄДРПОУ 38683718), ТОВ «Дельта Союз» (код за ЄДРПОУ 38805078), ТОВ «Арс Девелопмент» (код за ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Грандес-2020» (код за ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «СКМПН» (код за ЄДРПОУ 38352244) за 2013-2014 роки, зокрема: первинних бухгалтерських документів (ліцензій, договорів та додатків до них, угод, специфікацій, податкових накладних, довідок про вартість виконаних робіт (будівельних та інших) та витрат, актів здачі-приймання робіт, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, видаткових накладних, банківських чеків, виписок, платіжних доручень, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг), та інших документів, що стосуються проведення господарських операцій між вказаними підприємствами.

Службовим особам ТОВ «Укр Буд Компані», що за адресою: м. Хмельницький, вул. Свободи, буд.4/1, забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 30 грудня 2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя