Ухвала суду № 70630133, 24.11.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/13909/17

1-кс/295/5409/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.11.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., за участісекретаря судового засідання Сидорець К.Г., слідчої ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого Житомирського РВП Житомирського ВП ГУНП України в Житомирській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженнюза № 12017060170000339 від 04.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася з клопотанням, де зазначено, що Житомирською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за лютий 2016 р. та бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленого на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 р., про під час якої виявлено порушення вимог п.198.6 ст. 198, п. 200.1 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено відємне значення за лютий 2016 р. на суму 59159 грн., порушення вимог п.200.1 та п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено суму заявлену до відшкодування ПДВ в декларації за лютий 2016 р. на 59 159 грн., порушення вимог п.200.4 «в» ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено суму відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду в декларації щ ПДВ за лютий 2016 р. на суму 97820 грн., про що складено акт №2644/06-25-12-02/39143022 від 20.05.2016.

При проведенні перевірки Житомирською ОДПІ ГУ ДФС в Житомирській області встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання субєкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання. Для подальшого дослідження та підтвердження податкового кредиту за лютий 2016 р. направлено запити на проведення зустрічної перевірки на загальну суму ПДВ 90665 грн.

Житомирською ОДПІ отримано відповідь від Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (№ 3770/7/11-26-14-00-57 від 09.09.2016р., вх.. ОДПІ № 6604/7 від 19.10.2016р.) на запит щодо проведення зустрічної звірки ТОВ " Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275), що перебував у господарських відносинах з ТОВ "Гурміком" (код ЄДРПОУ 33382227), що перебував у господарських відносинах з ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939), що перебував у господарських відносинах з ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022), який заявляє суми до бюджетного відшкодування, у третій ланці ланцюга постачання, за період з 01.02.2016р. по 29.02.2016р., про наступне: Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області на підставі пп.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.11 п.78 ст.78, п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями,проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2015 по 01.03.2016 року. Перевіркою (акт 15.07.2016р. №216/11-26-14-00/40043275) встановлені порушення: п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого підприємством завищено податкове зобовязання з ПДВ за лютий 2016 року в сумі 1069489 грн., у звязку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами покупцями згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних; порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2016 року в сумі 1058794 грн., у звязку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами з контрагентами постачальниками згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних.

Житомирською ОДПІ направлено повторні запити до Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 18662/7/06-25-12-02 від 20.10.2016р. про проведення зустрічної звірки та відпрацювання по другому ланцюгу постачання по взаємовідносинах ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 33382227) з ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939), в звязку з отриманою від Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області щодо результатів проведеної документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275).

На даний час стан платника ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 333382227)- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру).

ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку за липень 2016 року ПДВ в сумі 1млн. грн. по декларації вх. № НОМЕР_1 від 22.08.2016 року. (заявлено відємне значення липня 2016р.).

Перевіркою встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання субєкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання (за результатами аналізу постачальників-резидентів). Для більш детального дослідження та підтвердження податкового кредиту за липень 2016р.- направлено запити на проведення зустрічної перевірки на загальну суму ПДВ 530231,00 грн.

Відповідно до схеми по ланцюгах постачання встановлено, що постачальниками макухи соняшникової ТОВ "Елітагротрейд" (код ЄДРПОУ 39236939 ) у липні 2016р. були: ТОВ "Арокс Брокс" (код ЄДРПОУ 39289095) , та ТОВ "Лігас-Трейд" (код ЄДРПОУ 39620355) які відповідно до інформації компютерних баз даних та автоматизованих інформаційних систем державної податкової служби, єдиного реєстру податкових накладних; АІС «Податковий блок» не є виробником макухи соняшникової та не має у податковому кредиту постачальників макухи соняшникової.

Житомирською ОДПІ від 03.11.2016 за № 2826 /7/10-06-12-01-17/3903 отримано від Броварська ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області результати опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ "Лігас Трейд" код ЄДРПОУ 39620355 за звітні періоди декларування ПДВ з 01.01.2016 по 02.11.2016 в яких зазначено що:

Аналізом інформації, наведеної в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2016 по 02.11.2016 року по ланцюгах постачання та придбання виявлено факти по операціях з підміни товару, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

У звязку із ненаданням документального підтвердження господарська діяльність ТОВ "Лігас Трейд" (код за ЄДРПОУ 39620355) має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- відсутній рух активів, зобов'язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції;

- відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме:

- відсутній кваліфікований персонал;

- відсутня будь-яка інформація про зберігання товарів (наявність власних або орендованих складських приміщень, угоди зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власник складських приміщень/орендодавця),

- відсутня інформація про транспортування (наявність власних або орендованих транспортних засобів, визначення перевізника, вантажовідправника, вантажоотримувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні),

- відсутня інформація про власні або орендовані фонди, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

В ході виконання вказаного доручення 31.10.2017 р. до ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (ЄДРПОУ 39143022), яке знаходиться за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Піски вул. Польова 3 надіслано запит по витребування завірених належним чином копії особових справ, накази на призначення, посадові обовязки директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3, а також оригінали документів, які були підписані останнім в період 2015-2017 р.р., які необхідні для проведення відповідного експертного дослідження документів, які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження та прийняття остаточного рішення та ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (ЄДРПОУ 39143022) письмово відмовило в надані відповідних документі.

Слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022) за місцем знаходженням: Житомирська область, Житомирський район, с. Піски вул. Польова 3 та по місцю реєстрації за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Луки вул. Генерала Вахнюка 1-А мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходяться такі речі та документи.

Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, тому слідчий суддя відповідно до ч.1 ст.107 КПК України визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час розгляду даного клопотання.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022) доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вказані документи містять охоронювану законом таємницю, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5,6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст.ст. 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Житомирського районного відділення поліції ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам УЗЕ: старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України ОСОБА_4, оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України ОСОБА_5, оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України ОСОБА_6, оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх подальшого вилучення, що знаходяться у володінні ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022) за місцем знаходженням: Житомирська область, Житомирський район, с. Піски вул. Польова 3 та по місцю реєстрації за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Луки вул. Генерала Вахнюка 1-А, а саме до: завірених належним чином копії особових справ, накази на призначення, посадові обовязки директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3, а також оригінали документів, які були підписані останнім в період 2015-2017 р.р.

Строк дії ухвали встановити до 24.12.2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка