Ухвала суду № 70611915, 28.11.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

28.11.2017 Справа №607/15176/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбановський Ю.І., за участю секретаря судового засідання Борисевич І.А., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про накладення арешту на майно,

за участю: старшого слідчого Осідака В.А.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на майно, а саме:

-- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко».

-- Системний блок чорного кольору марки «EVEREST Sem-3000/256/40», з датою виготовлення 11.01.2007, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_7

-- Системний блок з написом на корпусі 65302.46 hz/2Gb/500Gb, з датою виготовлення 27.02.2012 та наклейкою ТЕ11437.

-- Системний блок чорного кольору з написом «LG».

-- Системний блок чорного кольору з написом «PRO1Logix».

-- Системний блок (сервер) чорного кольору з написом «E8400/2x26B/4x320».

-- Системний блок чорного кольору з написом «Everest Sem 3000 4256/80».

-- Системний блок сіро-чорного кольору з написом «РНТТ-00659908» моделі Р58440DW50, з датою ви виготовлення 05.09.2008.

-- Зразок сиру «Сирний продукт»;

-- Зразок сиру «Російський»;

-- Зразок масла.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримує, в його обґрунтування посилається на те, що матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим субєктам господарської діяльності, а саме ПП «ОСОБА_8 Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274).

Так, ПП «ОСОБА_8 Пак» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1/ОСОБА_8 платника «8» (платник відсутній за місцем знаходження). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2). Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Протягом 2014 року ПП «ОСОБА_8 Пак» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 4,68 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області зареєстровано кримінальне провадження №32016220000000025 від 28.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Південспецбуд» (код ЄДРПОУ 01416731) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємства з ознаками фіктивності ПП «ОСОБА_8 Пак», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Пейсмен» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. ОСОБА_8 платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Пейсмен» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 3,92 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстровано кримінальне провадження №32015040230000039 від 11.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Пейсмен», яке фактично не могло та не постачало такі товари (роботи, послуги), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Спецторг» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5. ОСОБА_8 платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Спецторг» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,78 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження у кримінальному провадженні №32015100050000071 від 14.08.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПІІ у формі ТОВ «Катех-Електро» (код ЄДРПОУ 20006134) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Спецторг», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ «ТК «Гранд Маркет» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7. ОСОБА_8 платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування. Протягом 2016 року ТОВ «ТК «Гранд Маркет» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму понад 6 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження №32016100090000088від 25.11.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Астрей Груп» (код ЄДРПОУ 40169447) шляхом документального прикриття безтоварних операцій для подальшого переведення безготівкових коштів в готівку, використовуючи транзитну групу підприємств, до складу якої входить ТОВ «ТК «Гранд Маркет», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Цукмолтрейд» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_9. ОСОБА_8 платника «30» (в стані переходу до іншої ДПІ). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_10). Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Протягом 2016 року ТОВ «Цукмолтрейд» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,21 млн. грн.

ТОВ «Дельтатранс» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_11. ОСОБА_8 платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6, зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_12). Основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт. Протягом 2016 року ТОВ «Дельтатранс» відображено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 2,4 млн. грн.

Вищевказані субєкти господарювання містять ознаки фіктивності, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобовязань інших субєктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.

Разом з тим, частина виготовленої ТОВ «Кременецьке молоко» молочної продукції, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання обєкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники, які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 20.11.2017р. надано дозвіл на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів вказаного товариства за період 2014-2017 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000022.

22-23.11.2017р. на підставі зазначеної ухвали, в офісних, виробничих, складських та інших приміщеннях ТОВ «Кременецьке молоко» за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, проведено обшук, в ході якого, виявлено та вилучено, первинні та зведені фінансово-господарські документи ТОВ «Кременецьке молоко» а також інші документи, передбачені ухвалою суду про надання дозволу на проведення обшуку від 20.11.2017. Крім того, в ході проведення вказаної слідчої дії виявлено та вилучено наступні речі та документи.

1. Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко», які, у звязку з великим обсягом та неможливістю провести огляд по місцю проведення обшуку, без попередньої нумерації поміщені у два білих мішки, кінці яких обвязані ниткою та опечатані бирками №4 та №5 з відбитками печатки слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників, понятих та слідчого.

2. Компютерна техніка ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:

- системний блок чорного кольору марки «EVEREST Sem-3000/256/40», що знаходився в приміщення кабінету головного бухгалтера (з правої сторони напроти входу), з датою виготовлення 11.01.2007, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_7, користувався економіст підприємства;

- системний блок з написом на корпусі 65302.46 hz/2Gb/500Gb, що знаходився в приміщені кабінету головного бухгалтера (з ліва від входу), з датою виготовлення 27.02.2012 та наклейкою ТЕ11437, яким користувалася головний бухгалтер товариства ОСОБА_7

- системний блок чорного кольору з написом «LG», що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з права напроти входу біля вікна), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_7, користувалася бухгалтер ОСОБА_15

- системний блок чорного кольору з написом «PRO1Logix», що знаходився в приміщені бухгалтерії (робоче місце з ліва напроти входу біля вікна), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_7, користувалася бухгалтер ОСОБА_16

- системний блок (сервер) чорного кольору з написом «E8400/2x26B/4x320», що знаходився в приміщенні бухгалтерії зліва від робочого місця ОСОБА_16

- системний блок чорного кольору з написом «Everest Sem 3000 4256/80», що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з права від входу), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_7, користувалася бухгалтер ОСОБА_17

- системний блок сіро-чорного кольору з написом «РНТТ-00659908» моделі Р58440DW50, що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з ліва від входу), з датою ви виробництва 05.09.2008, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_7, користувалася бухгалтер ОСОБА_18;

3. Зразки продукції ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:

- зразок сиру «Сирний продукт», який поміщений в нову пластикову тару (лоток);

- зразок сиру «Російський», який поміщений в нову пластикову тару (лоток);

- зразок масла, який поміщений в нову пластикову тару (лоток).

Старший слідчий зазначає, що вищевказані речі (зразки продукції) підлягають дослідженню на предмет наявності заборонених чинними нормами складників та відповідності нормам ДСТУ в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони мають значення речових доказів відповідно до ст.98, ч.2 ст.167 КПК України. Постановою від 24.11.2017 року вищевказані речі та документи визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, а також те, що вилучені речі, зазначені вище, мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, на вказаних речах можуть бути присутні ознаки злочину, вони є речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, слідчий клопоче накласти арешт на вилучені згідно протоколу огляду речі.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України передбачено, що у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено, зокрема, перелік і види майна, що належить арештувати.

ОСОБА_9, у клопотанні старшого слідчого, у його прохальній частині не конкретизовано, які саме фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко» підлягають арешту і чи дані документи були вилучені в ході проведеного обшуку.

Без вищевказаних у клопотанні даних із належними обґрунтуваннями неможливо в даному випадку розглянути клопотання слідчого та прийняти рішення про накладення арешту.

За таких обставин, приймаючи невідповідність поданого клопотання про арешт майна вимогам ст. 171 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків.

Керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 повернути прокурору та встановити строк у сімдесят дві години для усунення недоліків, який рахувати з моменту отримання копії даної ухвали.

Копію ухвали направити старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 та прокурору відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_19