Ухвала суду № 70581981, 28.11.2017, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/6146/17

Провадження № 1-кс/0182/2284/2017

У Х В А Л А

Іменем України

28.11.2017 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_2, яке погоджено прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 № 42017040000000040 про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити їх у Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, пров.Універсальний, 12,

в с т а н о в и в :

23 листопада 2017 р. до Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської обл. надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_2, яке погоджено прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_3, по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 № 42017040000000040 про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, пров.Універсальний, 12, зокрема: юридичних справ (документів щодо взяття на облік, подачі звітності, проведення перевірок, вжиття заходів реагування, переписки, актів знаходження (незнаходження) за місцем реєстрації) ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), ТОВ «Ост Плюс Компані» (код ЄДРПОУ 40667208), ТОВ«НВК «Міос» (код ЄДРПОУ 35986732).

Клопотання обґрунтовано тим, що упровадженні другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають обєднанні матеріали досудового розслідування за фактом зловживання своїм службовим становищем службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області та за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ст. 386 КК України та ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ст. 386, ч. 1 ст. 125, ч. 2 ст.263 КК України, відомості щодо яких 17.01.2017 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017040000000040.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області у період з 2016 року по теперішній час, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, умисно з корисливих мотивів не вживають всіх передбачених Податковим кодексом України заходів до субєктів господарювання, у тому числі: КП«Яніна» (код ЄДРПОУ 19317417), ТОВ ВКФ «Остра» (код ЄДРПОУ 20193254), ТОВ «Юж Центрострой-1» (код ЄДРПОУ 30325009), ТОВ«Сталь-П» (код ЄДРПОУ 32299259), ТОВ «ТД Колос» (код ЄДРПОУ 35852392), ТОВ«Борген» (код ЄДРПОУ 37320269), ТОВ «Перспектива СК» (код ЄДРПОУ 41199535), ТОВ «Профіт +» (код ЄДРПОУ 41203661), ТОВ«Неон Полімер» (код ЄДРПОУ 39070578), ТОВ «Профіль Плюс», ТОВ«Пріорітет ком» (код ЄДРПОУ 41203677), ТОВ «Форум 2017» (код ЄДРПОУ 41203698), ТОВ «Завод будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 33324647), ТОВ «ОСОБА_2 транс» (код ЄДРПОУ 37621268), ТОВ «Віпас-фінанс» (код ЄДРПОУ 40275501), ФОП ОСОБА_4 (ІНН НОМЕР_1), ТОВ «Альянс Капиталу» (код ЄДРПОУ 41203682), ТОВ «Коліста» (код ЄДРПОУ 35852446), ТОВ «Модерн Інженерінг» (код ЄДРПОУ 33857747), ТОВ«Софтлайн» (код ЄДРПОУ40669603), ТОВ«Софтлайн Косметикс» (код ЄДРПОУ33770601), ТОВ «Юзопт» (код ЄДРПОУ 40716925), ТОВ «Лисмаш» (код ЄДРПОУ 40541125), ТОВ «Юст Опт» (код ЄДРПОУ 40669603), ТОВ«Стемп Компані» (код ЄДРПОУ 40479047), ТОВ«Ваял» (код ЄДРПОУ 37320253), ТОВ «Барспром» (код ЄДРПОУ 40584064), ТОВ «Фарум» (код ЄДРПОУ 35626039), ТОВ «Лортекс» (код ЄДРПОУ 40476533), ТОВ«Майтек Сервіс» (код ЄДРПОУ 40476643), ТОВ «Колпікс» (код ЄДРПОУ 40505726), ТОВ «Дніпрометалопром» (код ЄДРПОУ 36094890), ТОВ«Метбудпрофі», ТОВ«Таїм» (код ЄДРПОУ 35101125), ТОВ «Фоншор» (код ЄДРПОУ 40527294), та інші, у результаті чого допустили функціонування «конвертаційного» центру, за допомогою якого здійснюється мінімізація податкових зобовязань для підприємств реального сектору економіки, у звязку із чим економічним інтересам держави завдано тяжкі наслідки, у вигляді ненадходження до державного бюджету податків на суму, що перевищує у 250 разів неоподаткованих мінімумів громадян.

На протязі 2016-2017 років вказані підприємства надають незаконні послуги з мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій та виведення коштів, здобутих злочинним шляхом, у тіньовий сектор економіки. При цьому у порушення вимог ст.ст. 181, 183 ПКУ отримуючи суму грошових коштів від здійснення операцій з постачання товарів/послуг значно більшу, ніж встановлену, умисно, з корисливих мотивів, не зареєстровані як платники податків на додану вартість.

У ході розслідування 17.08.2017 проведено обшук в офісі зазначених підприємств за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 41, у ході якого виявлено та вилучено печатки 46 підприємств, у тому числі: ТОВ «Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), ТОВ «Ост Плюс Компані» (код ЄДРПОУ 40667208), ТОВ«НВК «Міос» (код ЄДРПОУ 35986732).

18.08.2017 та 30.10.2017 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч.2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у Державній податковій інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, пров.Універсальний, 12, перебувають на обліку ТОВ «Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), ТОВ «Ост Плюс Компані» (код ЄДРПОУ 40667208), ТОВ«НВК «Міос» (код ЄДРПОУ 35986732).

Таким чином, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб, причетних до вчинення указаного злочину, обставин його вчинення необхідно отримати тимчасовий доступ до документів юридичних справ (щодо взяття на облік, подачі звітності, проведення перевірок, вжиття заходи реагування, переписки, актів знаходження (незнаходження) за місцем реєстрації) зазначених підприємств у ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра, а також вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку).

Оскільки у ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра вказані підприємства перебувають на обліку, тому всі документи юридичних справ зазначених підприємств (взяття на облік, подача звітності, проведені перевірки, вжиті заходи реагування, переписку, акти знаходження (незнаходження) за місцем реєстрації тощо) у даний час знаходяться у вказаній інспекції за адресою: м.Дніпро, вул. Театральна, 1а.

В інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ документів юридичних справ у ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра, та їх вилучити (здійснити виїмку) неможливо встановити коло осіб, причетних до вчинення указаного вище злочину, руху коштів, отриманих злочинним шляхом їх легалізації та точну суму спричинених державі збитків, оскільки тільки в указаних документах обєктивно відображаються відомості стосовно взяття на облік, подачі звітності, проведення перевірок, вжиття заходів реагування, переписки, актів знаходження (незнаходження) за місцем реєстрації тощо, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.

Ураховуючи, що існує загроза зміни, або знищення документів, які мають істотне значення для швидкого та повного розслідування кримінального провадження, оскільки співробітники ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра є співробітниками контролюючого органу та можуть бути зацікавленими, у звязку з чим можуть змінити або знищити документи, які мають значення для проведення досудового розслідування, у звязку з чим дане клопотання доцільно розглядати без участі представників ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м.Дніпра.

Крім цього, для ідентифікації підписів у документах стосовно відкриття та використання рахунків (поточних, розрахункових, депозитних та інших) необхідно провести судово-почеркознавчі експертизи, для чого експерту необхідно надати оригінали документів.

Розглянувши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Як встановлено, відомості про кримінальне правопорушення стосовно службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 за № 42017040000000040 із попередньою кваліфікацією за ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ст. 386, ч. 1 ст. 125, ч. 2 ст. 263 КК України.

У відповідності до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи і самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З огляду на викладене слідчий суддя приходить до висновку про те, що матеріали клопотання слідчого містять достатні дані вважати, що вказані слідчим документи, які знаходяться у володінні Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за № 42017040000000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ст. 386, ч. 1 ст. 125, ч. 2 ст. 263 КК України.

Що стосується вилучення оригіналів документів, то слідчим не надано докази існування реальної загрози зміни або знищення даних документів, або що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю оглянути оригінали документів та вилучити належним чином завірені їх копії.

Керуючись ст.ст.162-164, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_2, яке погоджено прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 № 42017040000000040 про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, пров.Універсальний, 12, зокрема: юридичних справ (документів щодо взяття на облік, подачі звітності, проведення перевірок, вжиття заходів реагування, переписки, актів знаходження (незнаходження) за місцем реєстрації) ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), ТОВ «Ост Плюс Компані» (код ЄДРПОУ 40667208), ТОВ«НВК «Міос» (код ЄДРПОУ 35986732), задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим управління прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та прокурорам відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до документів з можливістю оглянути оригінали та вилучити належним чином завірені копії документів, що перебувають у володінні Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, пров.Універсальний, 12, зокрема: юридичних справ (документів щодо взяття на облік, подачі звітності, проведення перевірок, вжиття заходів реагування, переписки, актів знаходження (незнаходження) за місцем реєстрації) ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), ТОВ «Ост Плюс Компані» (код ЄДРПОУ 40667208), ТОВ«НВК «Міос» (код ЄДРПОУ 35986732).

Строк дії ухвали не більше одного місяця з дня її постановлення, тобто не пізніше ніж до 28.12.2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів відповідно до ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів і речей.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя А. П. Чуприна