Ухвала суду № 70577577, 29.11.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/23663/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2017 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Порозова І.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Хмельницької області радника юстиції Комонюка С.М. погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 32017240000000014,

ВСТАНОВИЛА:

28.11.2017 року старший слідчий слідчого відділу прокуратури Хмельницької області радник юстиції Комонюк С.М. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області Сибігою А., про тимчасовий доступ з можливістю проведення їх вилучення, а в разі необхідності зняття їх копій, фотокопій, в тому числі в друкованому та/або електронному вигляді, які зберігаються у приміщенні ДП «Підприємство Шепетівської ВК №98», що за адресою с.Климентовичі Шепетівського району Хмельницької області.

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Головним управлінням ДФС у Хмельницькій області проведено документальну планову виїзну перевірку ДП «Шепетівської виправної колонії (№98)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та оформлення трудових відносин з 01.01.2011 року по 31.12.2016 рік, за результатами якої складено акт №0150/22-01-13-03/08681040 від 09.02.2017 року.

Відповідно до вказаного акту встановлено, що у період з 01.01.2013 року по 31.12.2016 рік службові особи ДП «Шепетівської виправної колонії (№98)» при виплаті заробітної плати працівникам підприємства умисно не перерахували до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 256 610 гривень, який був отриманий з виплачених доходів, чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Дане кримінальне правопорушення внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.04.2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Шепетівської виправної колонії (№98)», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

07 листопада 2017 року, з метою дослідження правильності нарахування несплаченої до бюджету службовими особами ДП «Шепетівської виправної колонії (№98)» суми податку з доходів фізичних осіб у період з 01.01.2013 року по 31.12.2016 рік, а також з метою спростування або підтвердження висновків акту №0150/22-01-13-03/08681040 від 09.02.2017 року, призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Хмельницького відділення КНДІСЕ.

15 листопада 2017 року надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових документів, необхідних для проведення експертизи, а саме:

- відомості нарахування заробітної плати працівникам підприємства за період з вересня 2013 року по грудень 2016 року;

- відомості нарахування заробітної плати службовцям підприємства за період з вересня 2013 року по грудень 2016 року;

- відомості нарахування заробітної плати ув'язненим громадянам за період з вересня 2013 року по грудень 2016 року;

- відомості за ф. №1-ДФ за 4 квартал 2013 року;

- первині касові документи (прибуткові, видаткові касові ордери);

- виписки банку по облікових рахунках підприємства;

- касові книги;

- облікові рахунки по нарахуванню, утриманню і виплаті заробітної плати за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік;

- відомості на виплату грошей за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік;

- авансові звіти щодо виплати заробітної слати за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік;

- документи аналітичного бухгалтерського обліку з нарахування й виплати заробітної плати (меморіальні ордери, нарахування заробітної плати, журнали-ордери №№10 і 10/1, виплата заробітної плати в журналі-ордері №1, утримання із заробітної плати податків до бюджету, по виконавчих листах на користь третіх осіб, зарахування в депоновану своєчасно не виплачену заробітну плату в журналі-ордері №8);

- документи синтетичного бухгалтерського обліку (головна книга, рахунок 66 «розрахунки по оплаті праці») за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік - реєстр депонованої заробітної плати;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку 661 «Розрахунки по оплаті праці», 641 «Податок на доход фізичних осіб», 642 «Військовий збір», 6511-6512 «Соціальний внесок»;

- звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Вказані вище документи знаходяться в адміністративному приміщенні ДП «Підприємство Шепетівської ВК №98» за адресою с.Климентовичі Шепетівського району Хмельницької області.

Окрім того, не виключається можливість, що з метою уникнення кримінальної відповідальності службові особи ДП «Підприємство Шепетівської ВК №98» можуть знищити вказану документацію або внести туди зміни.

Для цього необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей та документів у ДП «Підприємство Шепетівської ВК №98» за адресою с.Климентовичі, Шепетівського району, Хмельницької області, для ознайомлення з ними та їх вилучення.

Наведені факти мають важливе значення для встановлення обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення та їх правильної кваліфікації, а також можуть бути використані в якості доказів. В інший спосіб встановити наведені факти не представляється можливим.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИЛА:

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Хмельницької області Комонюку Сергію Михайловичу, слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 32017240000000014 від 28.04.2017 року, а також за його дорученням іншим працівникам правоохоронних органів на тимчасовий доступ до документів, з можливістю проведення їх вилучення, а в разі необхідності зняття їх копій, фотокопій, в тому числі в друкованому та/або електронному вигляді, а саме до:

- відомості нарахування заробітної плати працівникам підприємства за період з вересня 2013 року по грудень 2016 року;

- відомості нарахування заробітної плати службовцям підприємства за період з вересня 2013 року по грудень 2016 року;

- відомості нарахування заробітної плати ув'язненим громадянам за період з вересня 2013 року по грудень 2016 року;

- відомості за ф. №1-ДФ за 4 квартал 2013 року;

- первині касові документи (прибуткові, видаткові касові ордери);

- виписки банку по облікових рахунках підприємства;

- касові книги;

- облікові рахунки по нарахуванню, утриманню і виплаті заробітної плати за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік;

- відомості на виплату грошей за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік;

- авансові звіти щодо виплати заробітної слати за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік;

- документи аналітичного бухгалтерського обліку з нарахування й виплати заробітної плати (меморіальні ордери, нарахування заробітної плати, журнали-ордери №№10 і 10/1, виплата заробітної плати в журналі-ордері №1, утримання із заробітної плати податків до бюджету, по виконавчих листах на користь третіх осіб, зарахування в депоновану своєчасно не виплачену заробітну плату в журналі-ордері №8);

- документи синтетичного бухгалтерського обліку (головна книга, рахунок 66 «розрахунки по оплаті праці») за період з 01.10.2013 року по 31.12.2016 рік - реєстр депонованої заробітної плати;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку 661 «Розрахунки по оплаті праці», 641 «Податок на доход фізичних осіб», 642 «Військовий збір», 6511-6512 «Соціальний внесок»;

- звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування,

які знаходяться в приміщенні ДП «Підприємство Шепетівської ВК №98», що за адресою с.Климентовичі Шепетівського району Хмельницької області.

Службовим особам ДП «Підприємство Шепетівської ВК №98», що за адресою с.Климентовичі Шепетівського району Хмельницької області, забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість проведення їх вилучення, а в разі необхідності зняття їх копій, фотокопій, в тому числі в друкованому та/або електронному вигляді.

Ухвала діє по 28 грудня 2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя