Ухвала суду № 70566990, 27.11.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/17083/17

УХВАЛА

27 листопада 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 1 класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 1 класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000058 від 21.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПМПФ «Спецрембуд», за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, АДРЕСА_1) у період 2012-2016 ухилились від сплати податків у звязку із тим, що будучи генеральним підрядником виконання будівельно-монтажних робіт на обєктах будівництва не включили до складу доходів та податкових зобовязань з ПДВ у повній мірі фактичні обсяги робіт, що призвело до ненадходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 3 753499 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало наступні будівельні роботи:

- будівництво гаража за адресою: м.Рівне, вул.Курчатова, 62А (замовник будівництва: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, витрати на будівельні роботи становили 31 479 000 грн.;

- реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274 (замовник будівництва: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 11176 228 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 11176 228 грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи 10729 178 грн.;

- будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м.Рівне, вул.Теліги, 27-А (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 4500 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 4400000 грн., у тому числі: витрати на будівельно-монтажні роботи 4100 000 грн.

Згідно декларацій про готовність обєктів до експлуатації вищевказаних обєктів будівництва загальна сума витрат на будівельні чи будівельно-монтажні роботи становила 46308 176 грн., за період з грудня 2012 року по грудень 2016 року ПМПФ «Спецрембуд», відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ задекларувало обсяги постачання у розмірі 23787 180 грн. (в т.ч. ПДВ 3964 530 грн.), різниця між сумою виділених коштів на будівництво та сумою витрат складає 22520 996 грн.

Крім того, встановлено, що ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало будівельні роботи по реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 5800 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 5800 000 грн., у тому числі витрати на будівельні роботи 5600 000 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років, працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд» за вказаний період при виконанні будівельних робіт по обєктах: будівництво гаража за адресою: м.Рівне, вул.Курчатова, 62А, реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274, будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м.Рівне, вул.Теліги, 27-А, у ході якого встановлено збитки державі у розмірі 3753 499 грн.

Таким чином, службові особи ПМПФ «Спецрембуд» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 753499 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських, інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, та пояснив, що з метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ПМПФ «Спецрембуд» на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Великий Олексин, вул. Лугова, 24) щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274 (замовник будівництва: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність обєкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті, завірених копій документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо обєкта - реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність обєкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обсягів виконаних робіт, фактично отриманих доходів, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, предявлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Іншим способом, ніж вилучити документи у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

У звязку із тим, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження обєкта оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у гр. ОСОБА_4 що проведених операцій, розрахунків із ПМПФ «Спецрембуд», та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» із гр. ОСОБА_4 щодо виконання будівельно-монтажних робіт, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генпідрядником, які містяться у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, предявлення документів при допитах.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Великий Олексин, вул. Лугова, 24), та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Великий Олексин, вул. Лугова, 24), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

документів щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274 (замовник будівництва: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність обєкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті,

завірені копії документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо обєкта - реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність обєкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська