Ухвала суду № 70543530, 28.11.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

28.11.2017 Справа №607/15090/17

Провадження 1-кс/607/9162/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., за участю секретаря судового засідання Осів І.В., слідчого Осідака В.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з клопотанням про накладення арешту на майно, вилучене 22 листопада 2017 року в ході обшуку в приміщеннях ТОВ «Авангард Групп», за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 13, а саме: взірець сиру «Російського» виробника ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423); взірець сиру «Голландського» виробника ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423).

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000022 від 23 березня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим субєктам господарської діяльності, а саме ПП «ОСОБА_3 Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274).

Так, ПП «ОСОБА_3 Пак» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1/ОСОБА_3 платника «8» (платник відсутній за місцем знаходження). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2). Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Протягом 2014 року ПП «ОСОБА_3 Пак» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 4,68 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області зареєстровано кримінальне провадження №32016220000000025 від 28.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Південспецбуд» (код ЄДРПОУ 01416731) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємства з ознаками фіктивності ПП «ОСОБА_3 Пак», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Пейсмен» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Пейсмен» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 3,92 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстровано кримінальне провадження №32015040230000039 від 11.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Пейсмен», яке фактично не могло та не постачало такі товари (роботи, послуги), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Спецторг» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5. Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Спецторг» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,78 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження у кримінальному провадженні №32015100050000071 від 14.08.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПІІ у формі ТОВ «Катех-Електро» (код ЄДРПОУ 20006134) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Спецторг», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ «ТК «Гранд Маркет» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7. Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування. Протягом 2016 року ТОВ «ТК «Гранд Маркет» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму понад 6 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження №32016100090000088від 25.11.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Астрей Груп» (код ЄДРПОУ 40169447) шляхом документального прикриття безтоварних операцій для подальшого переведення безготівкових коштів в готівку, використовуючи транзитну групу підприємств, до складу якої входить ТОВ «ТК «Гранд Маркет», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Цукмолтрейд» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_9. ОСОБА_3 платника «30» (в стані переходу до іншої ДПІ). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_10). Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Протягом 2016 року ТОВ «Цукмолтрейд» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,21 млн. грн.

ТОВ «Дельтатранс» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_11. Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6, зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_12). Основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт. Протягом 2016 року ТОВ «Дельтатранс» відображено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 2,4 млн. грн.

Вищевказані субєкти господарювання містять ознаки використання в схемах ухилення від сплати податків, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобовязань інших субєктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.

Разом з тим, частина виготовленої ТОВ «Кременецьке молоко» молочної продукції, фактично реалізовується без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання обєкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, проведеними слідчо-оперативними заходами у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» протягом 2017 року реалізовувало директору ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), з метою заниження податків, зокрема протягом 2017 року реалізувало близько 140 тон сиру твердого на суму близько 9,6 млн. грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники, які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 20.11.2017 року надано дозвіл на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 13, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Антей Інвест» (код ЄДРПОУ 39460038), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за період 2014-2017 років, а також фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів.

22.11.2017 року, на підставі зазначеної ухвали, в офісних, виробничих, складських та інших приміщеннях ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 13, проведено обшук, в ході якого, директором ТОВ «Авангард Групп» ОСОБА_10 добровільно надано взірець сиру «Голландського» та взірець сиру «Російського» виробника ТОВ «Кременецьке молоко», які вилучені згідно протоколу обшуку від 22.11.2017 року.

Слідчий зазначає, що вищевказані речі підлягають дослідженню на предмет наявності заборонених чинними нормами складників та відповідності нормам ДСТУ в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони мають значення речових доказів відповідно до ст.98, ч.2 ст.167 КПК України.

Постановою від 23.11.2017 року вищевказані речі визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженню.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей, тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні обєкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були обєктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна (ч. 11 ст. 170 КПК України).

Враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що зазначені в клопотанні, вилучені слідчим речі мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та є доказами вчиненого кримінального правопорушення, оскільки зберегли на собі його сліди, підлягають дослідженню, у звязку з чим приходить до висновку, що з метою запобігання їх втрати чи зникнення, а відтак необхідності збереження речових доказів у кримінальному провадженні, клопотання слідчого необхідно задовольнити, наклавши арешт на майно.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 22 листопада 2017 року в приміщеннях ТОВ «Авангард Групп», за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 13, а саме: взірець сиру «Російського» виробника ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423); взірець сиру «Голландського» виробника ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423).

Ухвала про арешт майна виконується негайно старшим слідчим з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1

Згідно ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом пяти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_11