Ухвала суду № 70542247, 21.11.2017, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/7661/17

пр.№ 1-кс/464/2107/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 листопада 2017 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., з участю прокурора Леськіва А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №12017140080000664 від 27.02.2016, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №12017140080000664 від 27.02.2016, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ТОВ «УКРШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 35381644), юридична адреса: м.Київ, вул.Магнітогорська, 1, а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкові відомості ресурсів, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Євромакс Захід» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009), ТОВ «Олісофагор» (код ЄДРПОУ 39511946) за період 2016-2017 років.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням проводиться досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, порушене по факту вчинення невстановленими слідством особами в період 2016-2017 років фіктивного підприємництва ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Євромакс Захід» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016р., січень 2017р. реєстраційних даних ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341). Так, органом досудового розслідування встановлено, що в період 2016-2017 років на території м.Львова рядом осіб здійснено незаконну господарську діяльність з метою мінімізації податкових зобовязань, а саме: створено субєкти господарювання з ознаками «фіктивності» керівниками яких призначено спеціально підібраних осіб, а саме: ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Євромакс Захід» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), з метою прикриття незаконної діяльності та використання останніх для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобовязань підприємствами «реального» сектору економіки. Крім того, встановлено, що службові особи ПП «Артбуд Львів» внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017, в реєстраційних даних зазначено юридичну адресу м.Львів, вул.Володимира Великого, 2 приміщення ПрАТ Видавництво «Вільна Україна». Відповідно до листа №15 від 31.01.2017р. голови правління - ОСОБА_2 ПП «Артбуд Львів» ніколи не орендувало приміщення у ПрАТ «Видавництво «Вільна Україна», дозволу на використання адреси останні не надавали. Також встановлено, що вищевказані субєкти господарювання з ознаками «фіктивності» не могли придбавати (реалізовувати) товари, виконувати роботи, надавати послуги, оскільки керівниками являються одні і ті ж особи, які не мають відповідних кваліфікаційних навиків для здійснення господарської діяльності. Крім цього, вказані субєкти господарювання не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Вищевказані факти свідчать про те, що ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів», ТОВ «Євромакс Захід», ТОВ «Промеко Буд» та ПП «Артбуд Львів» - повязані між собою, створені одними особами, діяльність підприємств не носить реального характеру, спрямована на надання неправомірної вигоди субєктам реального сектору, конвертації безготівкових коштів в готівкові. Допитаний як свідок ОСОБА_3 вказав, що створив ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів», ТОВ «Євромакс Захід», ТОВ «Промеко Буд» та ПП «Артбуд Львів» без мети здійснення фактичної господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам реальним субєктам господарської діяльності. Допитаний як свідок директор ТОВ «Євромакс Захід» ОСОБА_4 повідомив, що жодного відношення до здійснення господарської діяльності не має, а лише на прохання ОСОБА_3 за винагороду став директором. Крім того, встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_5 та інші невстановлені слідством особи продовжують вчинення незаконних «фіктивних» господарських операцій, а саме шляхом створення (придбання) нових субєктів господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам реальним субєктам господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009, юридична адреса: м.Львів, вул.Липова Алея,5/кв. ж16, керівник/головний бухгалтер ОСОБА_5П.). Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням підприємств з ознаками «фіктивності», імітуючи здійснення господарських операцій надавали можливість мінімізувати податкові зобовязання субєктам господарювання «реального» сектору економіки. Одним із підприємств, яке отримувало товари, роботи, послуги та безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ було ТОВ «УКРШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 35381644), а отже, в службових приміщеннях вищевказаного субєкта господарювання знаходяться первинні документи а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкові відомості ресурсів, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Євромакс Захід» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009), ТОВ «Олісофагор» (код ЄДРПОУ 39511946), які мають значення для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи (установи), у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ТОВ «УКРШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 35381644), перебувають документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності вищезгаданих юридичних осіб з ознаками фіктивності, а також те, що такі відомості, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_7, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ТОВ «УКРШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 35381644), юридична адреса: м.Київ, вул.Магнітогорська, 1, а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкові відомості ресурсів, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Євромакс Захід» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009), ТОВ «Олісофагор» (код ЄДРПОУ 39511946) за період 2016-2017 років.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ «УКРШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 35381644).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Чорна С.З.