Ухвала суду № 70525244, 27.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16003/17

Провадження № 1-кс/201/10181/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000053 від 07 вересня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1 ст. 212КК України,

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000053 від 07 вересня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1 ст. 212КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні Дніпропетровської митниці ДФС.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000053 від 07 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) та група інших невстановлених осіб, яким підконтрольне зазначене підприємство, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.

Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) імпортує на територію України сільськогосподарські трактори, зернозбиральні комбайни, навісне обладнання та причіпи, використовуючи при цьому підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» з метою заниження фактурної вартості зернозбиральних комбайнів у 1,7-2 рази, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Надалі, придбана від підприємства-нерезидента «Nessex Corporation LP» сільськогосподарська техніка реалізується за допомогою мережі Інтернет (сайти «auto.ria.com», «avtobazar.ua») та іншими способами за готівкові та безготівкові кошти. Оплата в безготівковій формі здійснюється шляхом перерахування частини грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств групи «Лідер», інша частина надходить на особисті рахунки підконтрольних фізичних осіб.

Крім того, підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме сільсько- господарської техніки та запчастин до неї виключно підприємствам, які входять до складу групи «Лідер», які здійснюють свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Оверес Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розробленою групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) входить до складу групи «Лідер». Окрім того, до складу підприємств, які входять до складу групи «Лідер» належать: ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Компанія «Веліс» (код ЄДРПОУ 39479390), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062). Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності, а також реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес та переважна більшість підприємств знаходяться на обліку в ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, на підставі яких підприємствами ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612) було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів «Nessex Corporation LP», «Shijiazhung Tianren Agricultural Machinery Equiopment CO., LTD» та інших підприємств нерезидентів, а саме: за період 2016-2017 років, а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту:

платіжні доручення про оплату митних платежів;

платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала;

контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди;

Оригінали інвойсів;

Сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.);

Картки акредитації при митниці;

Довідки про декларування валютних цінностей;

Транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, вантажні коносаменти);

Експортні декларації країн відправлення;

Дозвільні документи;

Документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.);

Договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.

Вказані документи, які перебувають у володінні Дніпропетровської митниці ДФС, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити факти придбання товарів, зясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в

Дніпропетровської митниці ДФС.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні Дніпропетровської митниці ДФС).

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2ст. 9 КПК Українипрокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2ст. 91 КПК Українипередбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зіст. 131 КПК Українизаходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно дост. 132 КПК Українивизначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, завиняткомвипадків, передбачених цим кодексом.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогамст. 160 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні Дніпропетровської митниці ДФС, а саме:

Оригіналів документів ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів «Nessex Corporation LP», «Shijiazhung Tianren Agricultural Machinery Equiopment CO., LTD» та інших підприємств нерезидентів за період 2016-2017 років, а саме:

ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту:

платіжні доручення про оплату митних платежів;

платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала;

контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди;

Оригінали інвойсів;

Сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.);

Картки акредитації при митниці;

Довідки про декларування валютних цінностей;

Транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти);

Експортні декларації країн відправлення;

Дозвільні документи;

Документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.);

Договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати Дніпропетровську митницю ДФС надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 32017040650000053 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Антонюк