Ухвала суду № 70525232, 20.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15650/17

Провадження № 1-кс/201/9978/2017

УХВАЛА

20 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000053 від 07 вересня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1 ст. 212КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000053 від 07 вересня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1 ст. 212КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ "ОСОБА_3 Дніпро" (МФО 305749).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000053 від 07 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) та група інших невстановлених осіб, яким підконтрольне зазначене підприємство, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.

Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) імпортує на територію України сільськогосподарські трактори, зернозбиральні комбайни, навісне обладнання та причіпи, використовуючи при цьому підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» з метою заниження фактурної вартості зернозбиральних комбайнів у 1,7-2 рази, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Надалі, придбана від підприємства-нерезидента «Nessex Corporation LP» сільськогосподарська техніка реалізується за допомогою мережі Інтернет (сайти «auto.ria.com», «avtobazar.ua») та іншими способами за готівкові та безготівкові кошти. Оплата в безготівковій формі здійснюється шляхом перерахування частини грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств групи «Лідер», інша частина надходить на особисті рахунки підконтрольних фізичних осіб.

ОСОБА_4 того, підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме сільсько- господарської техніки та запчастин до неї виключно підприємствам, які входять до складу групи «Лідер», які здійснюють свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Оверес Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розробленою групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) входить до складу групи «Лідер». Окрім того, до складу підприємств, які входять до складу групи «Лідер» належать: ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Компанія «Веліс» (код ЄДРПОУ 39479390), ТОВ «ОСОБА_4 і К» (код ЄДРПОУ 39708062). Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності, а також реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес та переважна більшість підприємств знаходяться на обліку в ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

ОСОБА_4 того встановлено, що діяльність підприємств, які входять до складу групи «Лідер» контролюється наступними особами:

гр. ОСОБА_5 Анатолійвич, ІНФОРМАЦІЯ_1 (і.п.н. НОМЕР_1), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569);

гр. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, (і.п.н. НОМЕР_2), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569);

гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, (і.п.н. НОМЕР_3), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «ОСОБА_4 і К» (код ЄДРПОУ 39708062);

головним бухгалтером групи підприємств являється гр. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, (і.п.н. НОМЕР_4).

В ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності від імені «Групи Лідер» використовуються розрахункові рахунки відкриті на фізичних осіб-підприємців в ПАТ "ОСОБА_3 Дніпро" (МФО 305749), а саме: №2605870066101 (українська гривня), №26255012089704 (українська гривня), №26300012089701 (українська гривня), №26309012089702 (українська гривня), №2600370066101 (українська гривня), №26203012089701, які значаться за ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3); №2605670106001 (українська гривня), №2600170106001 (українська гривня), які значаться за ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5), по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з електронної бази ГУ ДФС України «Податковий блок».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам відкритим в ПАТ "ОСОБА_3 Дніпро" (МФО 305749) в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами на рахунках, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти приховання доходів, отриманих від здійснення невстановленої діяльності, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ "ОСОБА_3 Дніпро" (МФО 305749).

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2ст. 9 КПК Українипрокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2ст. 91 КПК Українипередбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зіст. 131 КПК Українизаходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно дост. 132 КПК Українивизначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, завиняткомвипадків, передбачених цим кодексом.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

ОСОБА_4 того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогамст. 160 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ "ОСОБА_3 Дніпро" (МФО 305749), а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків: №2605870066101 (українська гривня), №26255012089704 (українська гривня), №26300012089701 (українська гривня), №26309012089702 (українська гривня), №2600370066101 (українська гривня), №26203012089701, які значаться за ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3); №2605670106001 (українська гривня), №2600170106001 (українська гривня), які значаться за ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5) відкритих в ПАТ "ОСОБА_3 Дніпро" (МФО 305749), а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи (фізичної особи-підприємця) до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи (фізичної особи-підприємця) на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства (фізичної особи-підприємця); карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам відкритих фізичними особами-підприємцями у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2016 по теперішній час;

документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 32017040650000053 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Антонюк