Ухвала суду № 70521939, 27.11.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5486/2017

Справа № 428/12705/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 листопада 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Дьоміна О.П., при секретарі Циганок А.В., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, заступника начальника СВ ФР ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016130370000035 від 20.10.2016 р. відносно службових осіб ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ НДПІ Водоочисні технології (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012 - 2016 р.р. шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційно транзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984) чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3 655 135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 30421760, юридична адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. № 16, директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, основний вид діяльності: дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» в період 2012 2016р.р. з метою штучного завищення собівартості продукції власного виробництва відобразивши в регістрах податкового обліку операції з придбання сировини - товарів підвищеної небезпечності невстановленого походження (кислота сульфамінова та кислота нитролотриметилфосфонова) на загальну суму 21 930,6 тис. грн., використовуючи реквізити субєктів конвертаційнотранзитної спрямованості, які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), та протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ, та як наслідок занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 3 655,1 тис. грн., які виникли при реалізації продукції власного виробництва «СВОД РВТ» (засіб для запобігання корозії та накипу) на території України.

Сума нанесених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» № 20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984).

Відомості, що містяться в банківських документах можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню та як обєкти по яким в подальшому можуть бути призначені та проведені перевірки та експертизи.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) в період 2013 - 2014 р.р. мало взаємовідносини з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» та використовували рахунки № 26007400200138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26004400300138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26044400100138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26000400100138 код валюти 980 (Українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ "БАНК КАМБІО" (МФО 380399), розташованому за адресою: індекс 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

Відповідно до постанови Правління Національного банку України від 27.02.2015 № 144 "Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БАНК КАМБІО", виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) прийнято рішення від 02.03.2015 № 46 "Про початок процедури ліквідації ПАТ "БАНК КАМБІО" та призначення уповноваженої особи Фонду на ліквідацію банку", згідно з яким було розпочато процедуру ліквідації ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БАНК КАМБІО" (далі - ПАТ "БАНК КАМБІО") та призначено уповноваженою особою Фонду на ліквідацію ПАТ "БАНК КАМБІО" код ЄДРПОУ 26549700, МФО 380399, місцезнаходження: індекс 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1.

На підставі пункту 2 частини пятої статті 12, частини першої статті 35, частини пятої статті 44, частини третьої статті 48 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» (далі - Закон) виконавча дирекція Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі-Фонд) прийняла рішення від 22 лютого 2016 р. № 212 про продовження строків здійснення процедури ліквідації ПАТ «Банк Камбіо» на два роки до 01 березня 2018 року включно.

Водночас, відповідно до зазначеного рішення продовжено повноваження ліквідатора ПАТ «Банк Камбіо», визначені Законом, зокрема, статтями 37, 38, 47-52, 521, 53 Закону, провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу запровадження процедури тимчасової адміністрації та ліквідації департаменту врегулювання неплатоспроможності банків ОСОБА_5 на два роки до 01 березня 2018 року включно.

У розпорядженні Публічного акціонерного товариства "БАНК КАМБІО" (МФО 380399) знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інші документи банківських рахунків ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614).

Сторона кримінального провадження в своєму клопотанні посилається на те, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідне отримання тимчасового доступу з можливістю вилучення відомостей, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, становлять банківську таємницю, а саме відносно клієнта ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) по рахункам № 26007400200138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26004400300138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26044400100138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26000400100138 код валюти 980 (Українська гривня) за період з 01.01.2012 по 30.04.2017, з можливістю вилучення вищевказаних документів.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, суд вважає, що слідчим доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 24.11.2017 .

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Однак, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України, не доведена доцільність вилучення вказаних документів, у звязку з чим вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначеної інформації лише з можливістю її копіювання.

Разом з тим, чинний КПК України, а саме положення ч.1 ст.159 КПК України, не передбачає повноваження слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов'язання особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Також, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, що здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудового розслідування до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури ОСОБА_1, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6, ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Публічного акціонерного товариства "БАНК КАМБІО" (МФО 380399), розташованого за адресою індекс 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1, з подальшою можливістю копіювання, а саме відносно клієнта ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) по рахункам № 26007400200138, код валюти 980 (Українська гривня); № 26004400300138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26044400100138, код валюти 980 (Українська гривня); № 26000400100138, код валюти 980 (Українська гривня) за період з 01.01.2012 по 30.04.2017, а саме:

- документів юридичної справи підприємства ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб підприємства ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2012 року по 30.04.2017 року, котрі надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) в ПАТ "БАНК КАМБІО" (МФО 380399) по рахункам:№ 26007400200138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26004400300138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26044400100138 код валюти 980 (Українська гривня); № 26000400100138 код валюти 980 (Українська гривня) за період з 01.01.2012 по 30.04.2017, з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу.

Відмовити в задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. П. Дьоміна