Вирок № 70513824, 17.11.2017, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/8366/16-к

пр.№ 1-кп/464/78/17

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2017 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого Лєсного С.Є.

з участю секретаря Гарасимович Ю.Р.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження відносно:

ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець та мешканець АДРЕСА_3, українець, гр-н України, з вищою освітою, невійськовозобов'язаний, неодружений, не працює, судимості немає, -

за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженець м.Шепетівки Хмельницької області, мешканець АДРЕСА_1, українець, гр-н України, з вищою освітою, невійськовозобов'язаний, неодружений, не працює, пенсіонер, судимості немає, -

за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженка Львівської області Золочівського району с.Скварява, мешканка АДРЕСА_2, українка, гр-нка України, з вищою освітою, одружена, працює головним бухгалтером ТОВ «Оранжекспо», судимості немає, -

за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

за участю: прокурора Леськіва А.В., захисників: Яцишина Я.Я. та Михайліва Б.М., -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_8 в період з жовтня 2015 року по березень 2016 року, з корисливих мотивів, з метою приховування злочинної діяльності, направленої на здійснення імітації фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові та прикриття незаконної господарської діяльності, організував групу осіб, об'єднав співучасників - виконавців ОСОБА_9, ОСОБА_10 (якого засуджено вироком Сихівського районного суду м.Львова від 10.05.16 р.), ОСОБА_11 (якого засуджено вироком Сихівського районного суду від 21.06.2016 р.), ОСОБА_12 (якого засуджено вироком Сихівського районного суду від 18.07.16 р.) на вчинення злочину, координував поведінку членів утвореної ним групи осіб, і в результаті сумісної злочинної діяльності вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, яке вчинено повторно.

Так, для досягнення своєї злочинної мети організатором ОСОБА_7 спільно із іншим співучасниками - організатором ОСОБА_8 та виконавцем ОСОБА_9, в період з жовтня 2015 року по березень 2016 року на території Львівської області створено групу осіб до складу якої залучено співвиконавців - ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, яких вироками Сихівського районного суду м. Львова засуджено за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України.

Організатори ОСОБА_7 і ОСОБА_8 разом із виконавцем ОСОБА_9, за попередньою змовою між собою, з метою прикриття незаконної діяльності, в період з жовтня 2015 року по березень 2016 року, перереєстрували на спеціально підібраних осіб з числа малозабезпечених місцевих мешканців ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 фіктивні підприємства ТОВ «Люфт Сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), які в подальшому використали для імітації фінансово-господарської діяльності шляхом незаконного формування податкового зобов`язання та податкового кредиту для підприємств контрагентів, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, тобто вчинили фіктивне підприємництво, повторно.

Переслідуючи корисливу мету та для реалізації своїх злочинних намірів організатор ОСОБА_7 через залученого до фіктивної діяльності ОСОБА_8, який підшукав малозабезпечених громадян - ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, на яких перереєстрували суб'єкти господарської діяльності (юридичні особи) та призначили останніх на посади директорів, достовірно знаючи, що вони не будуть самостійно здійснювати реальну господарську діяльність підприємств в силу статусу малоосвічених осіб, а лише формально по документах будуть числитися як службові особи. В свою чергу, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 уповноважили співучасника-виконавця ОСОБА_9 фактично сформувати всі необхідні документи для внесення змін щодо переоформлення (перереєстрації) в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, які подавались на підпис підставним директорам, зокрема:

ТОВ „Люфт Сервіс" (ЄДРПОУ 38456990), зареєстрованого 29.10.2012 реєстраційною службою Львівського міського управління юстиції (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №14151020000028353) за адресою: м.Львів, вул.Коперника, буд.17, взятого на податковий облік в ДПІ у Галицькому районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, змінами до Статуту товариства з обмеженою відповідальністю „Люфт Сервіс", затвердженого 16.10.2015 рішенням загальних зборів учасників товариства - протокол №2 від 16.10.2015, наказу № 26 від 16.10.2015 призначено на посаду директора ОСОБА_10 та змінами до статуту Товариства з обмеженою відповідальністю „Люфт Сервіс", затвердженого 30.11.2015 рішенням загальних зборів учасників товариства - протокол №3 від 30.11.2015, наказу №4 від 01.12.2015, призначено на посаду директора ОСОБА_11;

ТОВ „Надін груп" (ЄДРПОУ 39477785), зареєстрованого 06.11.2014 головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №10681020000037675) за адресою: м.Київ, пр-т.40-річчя жовтня, буд.59, взятого на податковий облік у ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві, змінами до статуту Товариства з обмеженою відповідальністю «Надін груп», затвердженого 28.01.2016 рішенням загальних зборів учасників товариства - протокол №1 від 28.01.2016, наказу №1 від 29.01.2016 призначено на посаду директора ОСОБА_12

З метою належного функціонування злочинної схеми, організаторами ОСОБА_7, ОСОБА_8 було забезпечено переоформлення (внесення змін) через підставних директорів ОСОБА_10 та ОСОБА_11, відкритого раніше розрахункового рахунку ТОВ „Люфт Сервіс" №26004355014763 у ПАТ "Iдея Банк" (МФО 336310), а також оформлення документів через підставного директора ОСОБА_12 для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „Надін груп" №26003061000112 у ПАТ "КОМIНВЕСТБАНК" (МФО 312248). Фактично управління даними рахунками здійснювались через систему «Клієнт-банк» виконавцем ОСОБА_9, в офісі за адресою м.Львів, вул. В.Великого 18 каб.213. Крім того, з вказаної адреси співучасником ОСОБА_9 подавалась електронна податкова звітність зазначених фіктивних підприємств до контролюючих податкових органів.

На вказані розрахункові рахунки фіктивних підприємств, які обслуговувались виконавцем ОСОБА_9, в період з жовтня 2015 по березень 2016 років, надходили кошти як нібито оплата за товари, роботи, послуги від реально діючих суб'єктів господарювання, які в подальшому перераховувалися на рахунки НОМЕР_1, НОМЕР_2 ПАТ «Перший Український міжнародний банк» (МФО 334851) та НОМЕР_4, НОМЕР_3 ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 325321), що належать приватному підприємцю ОСОБА_12 (засновник та директор ТОВ «Надін груп»), які в подальшому ОСОБА_7 та ОСОБА_8 знімали через банкомати та у касах відділення вказаних банківських установ. Зокрема, по рахунках ФОП ОСОБА_12 в період з жовтня 2015 по березень 2016 років знято готівкових коштів на загальну суму 4 865 000 гривень.

При цьому, організатори ОСОБА_7, ОСОБА_8 фактично володіючи реквізитами ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп», маючи в розпорядженні їх установчі документи та печатки, у попередній змові з співвиконавцем ОСОБА_9, яка забезпечувала формування податкових та бухгалтерських документів цих підприємств, достовірно знаючи, що створюють видимість здійснення фінансово-господарської діяльності та діють в порушення вимог чинного законодавства, яке регулює здійснення підприємницької діяльності, ведення бухгалтерського та податкового обліків, жодної офіційної господарської діяльності від імені підприємств не здійснювали.

Такі дії ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 надавали можливість лише документально оформляти нібито проведення господарських операцій, для відображення фіктивних господарських операцій у податковому обліку та конвертації безготівкових коштів у готівкові.

21.03.2016 р. було вилучено фінансово-господарські документи суб'єктів господарської діяльності, комп'ютерну техніку, на якій велася документація зареєстрованих на підставних осіб - ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп», зупинено незаконну протиправну господарську діяльність групи осіб, серед яких організатори ОСОБА_7 та ОСОБА_8, та виконавець ОСОБА_9, яка полягала лише у документальному прикритті нібито проведених господарських операцій та конвертації безготівкових коштів у готівкові, шляхом зняття їх через банківські установи та банкомати. Зокрема, при проведенні обшуку в офісному приміщенні за адресою м.Львів, вул.В.Великого, 18 каб. 213, вилучено системний блок, на якому здійснювалось оформлення документів фінансово-господарської діяльності, податкової звітності ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп».

Відповідно до проведених слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, документальних досліджень фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп», встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, підприємства не знаходяться за юридичною адресою, тобто здійснення операційної діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод. Незаконність формування ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» податкового зобов'язання та податкового кредиту підприємствам контрагентам встановлено довідками-дослідження №45/13-01-16-01-06/38456990 від 05.08.2016 та №44/13-01-16-01-06/34977785 від 05.08.2016.

Отже, під прикриттям ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» групою осіб у складі організаторів ОСОБА_7, ОСОБА_8, виконавця ОСОБА_9, та осіб, винуватість яких вже підтверджена вироками Сихівського районного суду м.Львова - ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, які не виконували своїх податкових зобов'язань та здійснювали господарські операції через фіктивних посередників.

В результаті такої незаконної злочинної діяльності, суб'єктами господарювання, які входили до «конвертаційного центру», безпідставно сформовано податковий кредит реально-діючим підприємствам-вигодонабувачам на загальну суму податку на додану вартість 6 885 015 грн.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_7винуватим себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнав та дав суду наступні показання. Ствердив, що його необґрунтовано обвинувачують у вчиненні даного злочину, так як докази, на які посилається державне обвинувачення є незаконними, ухвали Апеляційного суду Л/о про дозвіл на проведення НСРД суду ненадані. Вважає, що пояснення свідків, які були допитані в ході судового розгляду, підтверджують те, що він ніякого впливу на них не мав. Готівки з чужих карток в банкоматах не знімав. З ОСОБА_8 не організовував жодної злочинної діяльності, відповідно не спілкувався з ним про створення фіктивних підприємств. Вважає, що фотографії з банкоматів, де він зображений є сфальсифікованими.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_8 винуватим себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнав та дав суду наступні показання. Ствердив, що він знайомий з колишніми директорами ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 Останньому він допомагав лише добиратись до банкомату, бо в нього проблеми зі здоров*ям. ОСОБА_10 та ОСОБА_11 не звертались до нього з фінансовими питаннями. Можливо на їх прохання декілька разів знімав гроші з банкоматів, які одразу віддавав їм. Так як він за освітою «хімік», тому не міг надавати цим особам жодної допомоги у фінансових чи економічних питаннях. Жодного відношення до господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп» він не мав та жодних документів не підписував.

Допитана в судовому засіданні ОСОБА_13 винуватою себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнала та дала суду наступні показання. Ствердила, що надавала за обумовлену плату бухгалтерські консультації на прохання директорів ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 Вона допомагала їм здавати звітність. Документи формувала на підставі поданих ними накладних. Проте, що вони були директорами фіктивних підприємств їй відомо не було. Їй не відомо чому ОСОБА_10 та ОСОБА_12 ствердили в судовому засіданні, що вони її не знають.

Незважаючи на не визнання своєї вини обвинуваченими, винуватість їх у вчиненні інкримінованого злочину повністю та об'єктивно стверджується зібраними в ході судового розгляду доказами:

свідок ОСОБА_14 - головний державний ревізор інспектор ГУ ДФС у Л/о суду показав, що до цих подій знав ОСОБА_7, так як він працював у них в Управлінні. Інших обвинувачених не знає. Ствердив, що з слідчого управління надійшли листи про перевірку ТзОВ «Надін груп» та ТзОВ «Люфт Сервіс». Перевірка проводилась за період з жовтня 2015 року по липень 2016 р. Проте, у висновку зазначено період з січня по березень 2016 року, де фактично здійснювались господарські операції. При дослідженні ним було встановлено, що директором ТзОВ «Люфт Сервіс» був ОСОБА_11, а директором ТзОВ «Надін груп» був ОСОБА_12 Діяльність цих товариств була направлена на отримання вигоди третіми особами, тобто по документах одне придбавали, а інше продавали. Такі операції спрямовані на надання вигоди третім особам. Ці товариства не знаходилися за адресою реєстрації. Крім директорів, в цих товариствах не працювали інші працівники. Складських приміщень не було. Не було договорів оренди та права власності. Під час дослідження бралися до уваги пояснення ОСОБА_12, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, які були засуджені за ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, а також відповідно до бази даних реєстрації податкових накладних. Дослідження проводив відповідно до норм Податкового кодексу України та внутрішніх інструкцій;

ОСОБА_12 суду показав, що був засуджений 18 липня 2016 року Сихівським районним судом м.Львова за фіктивне підприємництво. Обвинуваченого ОСОБА_8 знає давно. ОСОБА_9 та ОСОБА_7 не знає. Ствердив, що при зустрічі з ОСОБА_8, останній запропонував йому стати директором ТзОВ «Надін груп». За це він буде платити йому зарплату. Так як у нього невелика пенсія, він погодився. ОСОБА_8 сказав йому, що нічого не потрібно робити, лише надати свій паспорт та розписуватися в документах, які йому будуть надавати. ОСОБА_8 платив йому від 200 до 300 грн. Зазначив, що за освітою він інженер по холодильних установках і навиків у веденні бухгалтерської чи фінансової звітності немає. Він особисто не реєстрував юридичну особу. Де була печатка та документи товариства йому не відомо, тобто жодних документів, що стосуються діяльності товариства не готував. Чим займалось дане товариство йому невідомо. Ствердив, що тільки рахувався директором і підписував банківські документи. Нікого не уповноважував на вчинення будь-яких дій;

ОСОБА_10 суду показав, що теж був засуджений 10 травня 2016 року Сихівським районним судом м.Львова за фіктивне підприємництво. Обвинуваченого ОСОБА_8 знає більше 15 років, так як в минулому працювали разом. Інших обвинувачених не знає. При випадковій зустрічі ОСОБА_8 запропонував йому заробити грошей, оформившись директором товариства. З 15.09. по 30.11.15 р. він був директором ТзОВ «Люфт Сервіс». ОСОБА_8 обіцяв йому зарплату за підписання угод, банківських документів та ін. Ствердив, що в Державну реєстраційну службу ніколи не звертався. Процедура реєстрації товариства йому не відома. Печатка товариства частково була в ОСОБА_8, а частково в нього. Офісу у товариства не було. Податкової звітності не складав і не подавав. ОСОБА_8 чи ОСОБА_15 на жодні дії не уповноважував. Загалом за весь час отримав від ОСОБА_8 близько 1000 грн. Зазначив, що особисто відкривав в банку рахунок, проте грошей з банківської картки не знімав. Коли саме не пригадує, до нього на роботу прийшли працівники поліції, які ставили йому багато запитань. Його це налякало, бо вважав, що все законно. Тоді він сказав ОСОБА_8, що не буде більше цим займатись і при зустрічі з останнім та невідомою особою він передав підприємство і печатку іншому новопризначеному директору;

ОСОБА_11 суду показав, що також засуджений 21 червня 2016 року Сихівським районним судом м.Львова за фіктивне підприємництво. ОСОБА_8 знає давно, так як працювали разом на заводі. ОСОБА_16 знає близько року як бухгалтера. З ОСОБА_7 бачився лише один раз в готелі «Інтурист». При зустрічі з ОСОБА_8, останній запропонував йому бути директором ТОВ «Люфт Сервіс», бо попередній звільнився. Так як в нього було складене матеріальне становище, він погодився на пропозицію ОСОБА_8 Вони разом ходили до нотаріуса-реєстратора. ОСОБА_8 фактично був керівником його дій. В цьому товаристві працював лише він один і отримував по 200-300 грн. в місяць, а всього отримав приблизно від 1000 до 1500 грн. Ці гроші йому виплачували як аванс. Він не вів бухгалтерського обліку. ОСОБА_8 йому пояснював, що діяльність підприємства пов'язане з будівельними матеріалами. ОСОБА_16 він не уповноважував на ведення бухгалтерського обліку. До неї він ходив лише по телефонному дзвінку. При підписанні документів він не вникав в їх зміст. Офісу в товариства не було, інших працівників теж не було. Доступу до грошей підприємства він не мав. ОСОБА_7 бачив лише один раз в готелі «Інтурист». Особисто з ним не спілкувався. Під час обшуку, який проводився у його квартирі було вилучено печатку, блокнот і пенсійну картку.

даними витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №32016140000000003 відносно ОСОБА_7, ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та ОСОБА_9 за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України

т.2 а.с.1;

даними матеріалів виїмки трафіків телефонних з'єднань на ПрАТ «Київстар»

т.2 а.с.2-13;

даними матеріалів виїмки ІР-адреси на ПрАТ «Фарлеп»

т.2 а.с.14-24;

даними матеріалів проведення обшуку за адресою м.Львів, вул.Шевченка 16/2А

т.2 а.с.25-37;

даними матеріалів проведення обшуку за адресою м. Львів, вул. В.Великого 18/213

т.2 а.с.38-170;

даними висновку комп`ютерно-технічної експертизи №14 від 19.09.2016 р.

т.2 а.с.177-181;

даними протоколу пред'явлення особи для впізнання за фотознімками ОСОБА_10

т.2 а.с.211-213;

копією вироку по керівнику ТОВ «Люфт Сервіс» ОСОБА_10

т.2 а.с.214-216;

протоколом пред'явлення особи для впізнання за фотознімками ОСОБА_11

т.2 а.с.220-222;

копією вироку по керівнику ТОВ «Люфт Сервіс» ОСОБА_11

т.2 а.с.217-219;

протоколом пред'явлення особи для впізнання за фотознімками ОСОБА_12

т.2 а.с.223-225;

копією вироку по керівнику ТОВ «Надін груп» ОСОБА_12

т.2 а.с.226-227;

даними матеріалів виїмки документів по рахунках ФОП ОСОБА_12, відкритих в ПАТ «ПУМБ»

т.3 а.с.1-95;

-даними фотографій (з диску, який вилучений з ПАТ «ПУМБ») з чіткою фіксацією зняття готівкових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_12 та протоколом його огляду

т.3 а.с.104-108;

-даними фотографій (з диску, який вилучений з ПАТ «Приватбанк») з чіткою фіксацією зняття готівкових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_12 та протокол його огляду

т.3 а.с.139-141;

-даними матеріалів виїмки документів по рахунках ФОП ОСОБА_12. відкритих у ПАТ «Приватбанк»

т.3 а.с.109-135;

-даними дослідження № 45/13-01-16-01-06/38456990 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс»

т.3 а.с.150-160;

-даними дослідження № 44/13-01-16-01-06/39477785 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Надін груп»

т.3 а.с.142-149;

-даними матеріалів негласних слідчих (розшукових) дій

т.3 а.с.161-209;

-даними арешту рахунків ТОВ «Надін груп», ТОВ «Люфт сервіс»

т.3 а.с.252-264

Аналізуючи показання обвинувачених щодо заперечення своєї вини у фіктивному підприємництві, вчиненого в співучасті, повторно, суд приходить до висновку, що такі є неправдиві, не відповідають дійсності, спрямовані на уникнення відповідальності за вчинене та спростовуються зібраними об'єктивними доказами у провадженні.

Так, обвинувачення ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у вчиненні фіктивного підприємництва, вчиненого в співучасті, повторно, підтверджується встановленими фактичними обставинами і доказами по кримінальному провадженні, а саме:

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи, яким встановлено, що на вилученій комп'ютерній техніці велася документація зареєстрованих на підставних осіб - ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп». В даній документації фігурують організатор ОСОБА_7 та засуджені ОСОБА_11 та ОСОБА_12;

-негласними слідчими (розшуковими) діями та документальними дослідженнями фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Підприємства не знаходяться за юридичною адресою, тобто здійснення операційної діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод. Незаконність формування ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» податкового зобов'язання та податкового кредиту підприємствам контрагентам підтверджено складеними ГДРІ відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_14 - довідками-дослідження №45/13-01-16-01-06/38456990 від 05.08.2016 та №44/13-01-16-01-06/34977785 від 05.08.2016.

-вичерпними показаннями свідка ОСОБА_14, який підтвердив свої дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп»;

-послідовними показаннями засуджених ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12, які підтвердили, що ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» не мали найманих працівників, складських приміщень, основних фондів і т.д. Вони лише формально рахувались керівниками цих товариств, жодних податкових та бухгалтерських документів не готували, підписували документи, які їм надавали обвинувачені. Ствердили, що дані товариства жодною господарською діяльністю не займались;

-даними фотографій, які містяться на дисках, де зафіксовано як ОСОБА_7 та ОСОБА_8 знімали з банкоматів готівкові кошти з рахунків, що їм не належали;

-іншими доказами, які були досліджені в ході судового розгляду.

Оцінюючи показання свідка ОСОБА_14, засуджених ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 в сукупності з іншими доказами в провадженні, суд приходить до переконання, що такі об'єктивно відображають обставини вчинення обвинуваченим даного злочину. Відтак, суд надає віри цим доказам, як таким, що є належними та допустимими.

Зважаючи на наведене, суд не надає віри показанням обвинувачених щодо заперечення своєї вини у вчиненні фіктивного підприємництва, в співучасті, повторно.

Дії ОСОБА_7 вірно кваліфіковано за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, так як він, будучи організатором, вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

Дії ОСОБА_8 вірно кваліфіковано за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, так як він, будучи організатором, вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

Дії ОСОБА_9 вірно кваліфіковано за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, так як вона, будучи виконавцем, вчинила співучасть у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

З урахуванням вимог ст.ст.65-67 КК України, призначаючи покарання ОСОБА_7, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення середньої тяжкості, особу обвинуваченого, який судимості немає, формально характеризується, не працює, та суд вважає необхідним призначити йому покарання у виді штрафу.

З урахуванням вимог ст.ст.65-67 КК України, призначаючи покарання ОСОБА_8, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення середньої тяжкості, особу обвинуваченого, який судимості немає, формально характеризується, пенсіонер, та суд вважає необхідним призначити йому покарання у виді штрафу.

З урахуванням вимог ст.ст.65-67 КК України, призначаючи покарання ОСОБА_9, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого нею кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченою кримінального правопорушення середньої тяжкості, особу обвинуваченої, яка судимості немає, формально характеризується, працює, та суд вважає необхідним призначити їй покарання у виді штрафу.

Відповідно до ч.2 ст.124 КПК України у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинувачених на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експертів. Відтак, з обвинувачених на користь держави слід стягнути в рівних частинах 2814,72 грн. - витрати на залучення експерта.

Речові докази:

-системний блок «Logik Power», печатку ТОВ «Люфт Сервіс» (ЄДРПОУ 38456990, які зберігаються у відділі матеріально-технічного забезпечення та розвитку інфраструктури ГУ ДФС у Л/о, - слід знищити;

-чорнові записи ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп», які знаходяться в матеріалах провадження, - слід залишити при матеріалах кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.373, 374 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

ОСОБА_7 визнати винуватим за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання штраф - п*ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить вісімдесят п*ять тисяч гривень.

ОСОБА_8 визнати винуватим за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання штраф - п*ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить вісімдесят п*ять тисяч гривень.

ОСОБА_9 визнати винуватою за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та призначити їй покарання штраф - п*ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить вісімдесят п*ять тисяч гривень.

Стягнути з ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в користь держави в рівних частинах витрати на залучення експерта в сумі 2814,72 грн., а саме, - по 938,24 грн. з кожного.

Речові докази:

-системний блок «Logik Power», печатку ТОВ «Люфт Сервіс» (ЄДРПОУ 38456990, які зберігаються у відділі матеріально-технічного забезпечення та розвитку інфраструктури ГУ ДФС у Л/о, - знищити;

-чорнові записи ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп», які знаходяться в матеріалах провадження, - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Запобіжний захід ОСОБА_7 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі - 2756 грн., які були внесені ОСОБА_17 та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. 37315022000757, МФО 820172, ЄДРПОУ 26306742, - повернути ОСОБА_17.

Запобіжний захід ОСОБА_8 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі - 2756 грн., які були внесені ОСОБА_18 та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. 37315022000757, МФО 820172, ЄДРПОУ 26306742, - повернути ОСОБА_18.

Запобіжний захід ОСОБА_9 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі - 2756 грн., які були внесені ОСОБА_9 та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. 37315022000757, МФО 820172, ЄДРПОУ 26306742, - повернути ОСОБА_9.

Вирок може бути оскаржений згідно із ст.395 КПК України до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом 30 днів з дня його проголошення.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.