Ухвала суду № 70502648, 27.11.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Дата ухвалення
27.11.2017
Номер справи
537/1432/17
Номер документу
70502648
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

Провадження № 1-кс/537/798/2017

Справа № 537/1432/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Грицьковій Я. С., за участю прокурора Гаврильченка А. С., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 з клопотанням про надання дозволу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26002016411899 (валюта українська гривня), №26057016411899 (валюта українська гривня), відкритих у Філії АТ «Укрексімбанк» у м. Полтава (МФО 331649, м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65, тел. (0532) 57-99-01). та можливість вилучення оригіналів документів вказаних в прохальній частині клопотання.

В обґрунтування клопотання ініціатором зазначено, що Відділення №1 Кременчуцького ВП ГУ НП в Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №420171710900000024 від 22.03.2017 року відносно службових осіб ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977), які відобразили завідомо неправдиві відомості у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «БК Інтерстрой» (код ЄДРПОУ 35864591), ТОВ «ОСОБА_3 Пром» (код ЄДРПОУ 39381344), ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781), та через повязане ТОВ «Укрбєлторг» (код ЄДРПОУ 40877204), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР стало повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

В даному повідомленні зазначено, що ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977, податкова адреса Полтавська область, м. Кременчук, вул. Недогарська, 39) на протязі грудня 2016 року визнано переможцем по 31 угоді проведених державних закупівель, при цьому по виграних тендерах сума отриманих бюджетних коштів складає 10,14 млн.грн.. Так, ПП «Інженерний центр Енергоексперт» згідно інформації, отриманої з джерела «Відкрита база даних державних закупівель», розміщеної на сайті z.texty.org.ua, визнано переможцем по угодам, укладених з:

- КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» (код ЄДРПОУ 04057617) щодо комплексного благоустрою території в районі житлового будинку №1 по вул. Генерала Манагарова в м. Кременчуці (нове будівництво);

- Управлінням капітального будівництва Миколаївської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 04013962) щодо реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області;

- Київською міською клінічною лікарнею швидкої медичної допомоги (код ЄДРПОУ 00184945) щодо надання послуг з демонтажу та монтажу світильників.

Разом з цим встановлено, що службові особи ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977) під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства у сфері ремонту і технічного обслуговування електричного устаткування, використовуючи власні ділові звязки здійснили підбір підприємств з ознаками «фіктивності» з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість. Як наслідок, службові особи підприємства по бухгалтерському та податковому обліках у грудні 2016 року відобразили операції з придбання товарів (робіт, послуг) від СГД, які надають послуги по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом проведення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що службові особи ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977), протягом грудня 2016 року, під час виконання робіт для КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» (код ЄДРПОУ 04057617), Управлінням капітального будівництва Миколаївської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 04013962), Київською міською клінічною лікарнею швидкої медичної допомоги (код ЄДРПОУ 00184945) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності у тому числі щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «БК Інтерстрой» (код ЄДРПОУ 35864591), ТОВ «ОСОБА_3 Пром» (код ЄДРПОУ 39381344), ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781) та повязаного ТОВ «Укрбєлторг» (код ЄДРПОУ 40877204) по взаємовідносинах з ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781).

В період грудня 2016 року ПП «Інженерний центр Енергоексперт» сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ від наступних субєктів господарювання з ознаками «фіктивності»:

1) ТОВ «Хайлайт». ПП «Інженерний центр Енергоексперт» відобразило по облікам придбання у ТОВ «Хайтлайт» товарів: кабелю, гачків та інших електротоварів. У вказаний період даним підприємством придбання кабелю, гачків та інших електротоварів, поставлених в адресу ПП «Інженерний центр Енергоексперт», не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання цукру.

2) ТОВ «БК Інтерстрой». ПП «Інженерний центр Енергоексперт» відобразило по облікам придбання у ТОВ «БК Інтерстрой» товарів: кабелю, світильників, труб та інших електротоварів і послуг: демонтаж і монтаж світильників у Київській міській лікарні швидкої допомоги. У вказаний період даним підприємством придбання кабелю, світильників, труб, інших електротоварів та демонтажу і монтажу світильників, поставлених в адресу ПП «Інженерний центр Енергоексперт», не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання фанери, блоків газобетонних, плити мінераловатної та інших товарів.

3) ТОВ «ОСОБА_3 Пром». ПП «Інженерний центр Енергоексперт» відобразило по облікам придбання у ТОВ «ОСОБА_3 Пром» послуги по реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області. У вказаний період даним підприємством придбання послуг по реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області, поставлених в адресу ПП «Інженерний центр Енергоексперт», не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання керамічної плитки, фанери, блоків газобетонних, кухонних мийок, гіпсу.

4) ТОВ «Еміленд Стар». У вказаний період даним підприємством придбання труб, кабелю, світильників та інших електротоварів, поставлених по ланцюгу в адресу ПП «Інженерний центр Енергоексперт», не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання цукру, яєць, свинини, курятини, ковбасних виробів, тощо.

Також встановлено, що ПП «Інженерний центр Енергоексперт» у грудні 2016 року відобразило придбання ТМЦ (кабелів) від «повязаного» СГД ТОВ «Укрбєлторг» (код ЄДРПОУ 40877204, податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Б. Хмельницького, 1-Д, засновником, керівником та головним бухгалтером являється співзасновник та керівник ПП «Інженерний центр Енергоексперт» громадянин ОСОБА_4В.) на суму ПДВ 38,2 тис. грн.. Придбання даних ТМЦ (кабелів) ТОВ «Укрбєлторг» задекларувало від ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що ними в період здійснення діяльності, в тому числі і в період взаємовідносин з ПП «Інженерний центр Енергоексперт» та ТОВ «Укрбєлторг» (по взаємовідносинам з ТОВ «Еміленд Стар»), згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля різноманітного спектру товарів (продукти харчування, будівельні матеріали, товари народного вжитку, тощо) у великій кількості, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Імпортних операцій даними СГД також не здійснювалося. За результатами проведеного аналізу не встановлено у вказаних підприємств наявності виробничих потужностей, достатньої кількості матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для виготовлення (надання) реалізованих в адресу підприємств реального сектору економіки товарів (робіт, послуг).

Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит з податку на додану вартість даними підприємствами з ознаками «фіктивності» в адресу підприємств-вигодонабувачів, за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.

07.11.2017 процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_2 винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи документів первинного бухгалтерського обліку ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977), по взаємовідносинах з ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «БК Інтерстрой» (код ЄДРПОУ 35864591), ТОВ «ОСОБА_3 Пром» (код ЄДРПОУ 39381344), ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781), КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» (код ЄДРПОУ 04057617), Управлінням капітального будівництва Миколаївської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 04013962), Київською міською клінічною лікарнею швидкої медичної допомоги (код ЄДРПОУ 00184945) та повязаного ТОВ «Укрбєлторг» (код ЄДРПОУ 40877204) по взаємовідносинах з ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781).

Відповідно до АІС «Податковий Блок» ПП «Інженерний центр Енергоексперт» протягом грудня 2016 року мало відкриті розрахункові рахунки №26002016411899 (валюта українська гривня), №26057016411899 (валюта українська гривня), відкриті у Філії АТ «Укрексімбанк» у м. Полтава (МФО 331649, м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65, тел. (0532) 57-99-01).

На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків ПП «Інженерний центр Енергоексперт», отримати відомості про здійснення оплати за виконані роботи чи зняття коштів для придбання товарів, осіб які мали відношення і здійснювали керування банківським рахунком, у звязку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ «Укрексімбанк» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 42017171090000024 вбачається, що Відділення № 1 Кременчуцького ВП ГУНП в Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 22.03.2017 року Кременчуцьким ВП ГУНП в Полтавській області внесено до ЄРДР за № 42017171090000024 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977), у грудня 2016 року, шляхом підроблення офіційних документів, відобразили завідомо неправдиві відомості в документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по взаємовідносинах з ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «БК «Інтерстрой» (код ЄДРПОУ 35864591), ТОВ «ОСОБА_3 Пром» (код ЄДРПОУ 39381344), ТОВ «еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781) та через повязане ТОВ «Укрбєлторг» (код ЄДРПОУ 40877204).

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що службові особи ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977) у грудні 2016 року шляхом підроблення офіційних документів відобразили завідомо неправдиві відомості по бухгалтерському та податковому обліках щодо взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «БК Інтерстрой» (код ЄДРПОУ 35864591), ТОВ «ОСОБА_3 Пром» (код ЄДРПОУ 39381344), ТОВ «Еміленд Стар» (код ЄДРПОУ 40925781), в тому числі через повязане СГД ТОВ «Укрбєлторг» (код ЄДРПОУ 40877204)..

Відповідно до АІС «Податковий Блок» ПП «Інженерний центр Енергоексперт» протягом грудня 2016 року мало відкриті розрахункові рахунки №26002016411899 (валюта українська гривня), №26057016411899 (валюта українська гривня), відкриті у Філії АТ «Укрексімбанк» у м. Полтава (МФО 331649, м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65, тел. (0532) 57-99-01).

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №№26002016411899 (валюта українська гривня), №26057016411899 (валюта українська гривня), з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42017170090000024, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №42017170090000024; податковими накладними по взаємовідносинам з контрагентами; інформаційною довідкою відносно ПП «Інженерний центр Енергоексперт»; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; постановою про призначення почеркознавчої експертизи.

В звязку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні філії АТ «Укрексімбанк», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_2, прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_5, начальнику ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП «Інженерний центр Енергоексперт» (код ЄДРПОУ 34792977) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26002016411899 (валюта українська гривня), №26057016411899 (валюта українська гривня), відкритих у Філії АТ «Укрексімбанк» у м. Полтава (МФО 331649, м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65, тел. (0532) 57-99-01). та можливість вилучення оригіналів наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.12.2016 року по 31.12.2016 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 27.12.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В. І. Хіневич

Попередній документ : 70466386
Наступний документ : 70502734