Ухвала суду № 70477046, 13.11.2017, Старобільський районний суд Луганської області

13.11.17

ЄУН 431/604/17

Провадження 1-кс/431/1011/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення позапланової перевірки

13 листопада 2017 року м. Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Форощук О.В.,

за участі секретаря Хорольської І.Ю.,

прокурора Литвинюка О.В.,

розглянувши винесене по кримінальному провадженню № 32017130580000003 від 05.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 клопотання про призначення позапланової перевірки,

та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки.

В обґрунтування клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2017 за № 32017130580000003, стосовно службових осіб ПП «Виробничо-комерційної компанії «Альонка» (код ЄДРПОУ 34579989), які протягом січня-червня 2016 року здійснювали операції з придбання добрив від ризикових підприємств-імпортерів ТОВ«Петра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ40171681), ТОВ«Тревіс Груп» (код ЄДРПОУ-40173872) та ТОВ «Елітан Компані» (код ЄДРПОУ40173783) шляхом проведення безтоварних операцій та неправомірно сформувало податковий кредит з ПДВ, в результаті чого ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму 841,2 тис. грн., передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно аналізу податкових накладних ТОВ«Петра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ-40171681), ТОВ«Тревіс Груп» (код ЄДРПОУ-40173872) та ТОВ «Елітан Компані» (код ЄДРПОУ-40173783) здійснюють імпорт, придбання та реалізацію споживчих товарів широкого профілю, при чому номенклатура придбаного товару відрізняється від реалізованого товару. Таким чином, ТОВ«Петра ОСОБА_2», ТОВ«Тревіс Груп» та ТОВ «Елітан Компані» є «зустрічними транзитерами» та постачальниками схемного імпортного податкового кредиту.

В ході відпрацювання зазначених підприємств встановлено, що директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Тревіс Групп» громадянин ОСОБА_3 працює в залізничному депо, мешкає у м. Харкові, переховується від співробітників правоохоронних органів та згідно пояснень племінника не займається підприємницькою діяльністю та непричетний до діяльності будь-яких підприємств; директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Петра ОСОБА_2» громадянка ОСОБА_4 мешкає у м. Харкові, переховується від співробітників правоохоронних органів та згідно пояснень сусіда ніде не працює, веде аморальний спосіб життя, зловживає алкогольними напоями та наркотичними засобами, не займається підприємницькою діяльністю та непричетна до діяльності будь-яких підприємств; директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Елітан Компані» громадянин ОСОБА_5 мешкає у

м. Харкові, переховується від співробітників правоохоронних органів, згідно усних пояснень батька не займається підприємницькою діяльністю та непричетний до діяльності будь-яких підприємств.

У звязку із вищевикладеним, ПП «ВКК «Альонка» (код ЄДРПОУ 34579989) шляхом проведення безтоварних операцій неправомірно сформувало податковий кредит з ПДВ, в результаті чого ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму 841,2 тис. грн. Вказані збитки підтверджуються висновком відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом № 14/12-32-16-34579989 від 30.06.2016 року.

У звязку з вищевикладеним, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ВКК «Альонка» (код ЄДРПОУ 34579989), яке перебуває на податковому обліку у Міловському відділенні Станично-Луганської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області за період січня-червня 2016 року при проведенні фінансово господарської діяльності з підприємствами ТОВ «Петра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ40171681), ТОВ«Тревіс Груп» (код ЄДРПОУ-40173872) та ТОВ «Елітан Компані» (код ЄДРПОУ40173783), з метою встановлення факту нанесення в результаті цих дій збитків державі та визначення їх розміру.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Розглянувши вказане клопотання, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя вважає, клопотання таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1ст. 370 КПК Українисудове рішення повинно бутизаконним, обґрунтованимі вмотивованим. Частина 2 даної статті вказує, що законнимє рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманнямвимогщодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом (КПК України).

Згідно дост.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча боднієї з таких обставин: п.п. 78.1.11 отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповіднодо закону.Тобто, вказана норма відсилає до Закону в порядку якого має бути отримано зазначене судове рішення, апроцесуальний порядок визначений самеКПК України.

Проте,вирішення слідчим суддеювказаних клопотаньнеохоплюється йогоповноваженнями,які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, адже не відносяться ані до заходів забезпечення кримінального провадження, анідо слідчих дій, анідо негласних слідчих дій.

Отже,КПК Українине передбачає права слідчого, прокурора на звернення до слідчого судді з клопотанням про призначення (проведення) податкової перевірки, більше того, вКПКвідсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань.

В той же час, відповідно доправової позиції викладеної в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 (п.25 Рішення) зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві,вінтакожстосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крімтого, повиннапередбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.

Ті ж самі обґрунтування стосуються і посилань слідчого судді на положення ч.2ст. 93 КПК України, адже дана норма передбачає, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказівшляхом проведення слідчих (розщукових) дій,та негласних слідчих (розшукових) дій,витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновківревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальнихдій, передбаченихКПКі не містить окремого права прокурора, слідчого звертатися до слідчого судді з даними клопотаннями .

Отже, враховуючи вищенаведене, розглянувши клопотання прокурора про призначення позапланової документальної перевірки по суті, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання необґрунтоване та задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 93, 370 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про призначення позапланової перевірки відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом пяти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_6