Ухвала суду № 70436858, 30.10.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/16442/17

У Х В А Л А

30 жовтня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання слідчого СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_2А про надання тимчасового доступу до речей і документів у АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що працівниками ГУ ДФС у Рівненській області на підставі наказів від 26.05.2017 за №521, від 02.06.2017 за №572 та направлень на перевірку виданих ГУ ДФС у Рівненській області проведена позапланова виїзна документальна перевірка ППФ «ВІВ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, за результатами якої встановлено порушення вимог податкового законодавства, а саме встановлено порушення пп.135.4.1 п.135.4, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового Кодексу України (в редакції, що діяла до 01.01.2015 року), п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розд. III Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, п.5, 21 П(С)БО 15 «Дохід», п.5 П(С)БО 11 «Зобов'язання», ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», 2.2 Положення №88, відповідно до яких занижено податок на прибуток в сумі 1 493 801грн., в т.ч. за 2014 рік на 231935грн., за 2015 рік на суму 725710грн., за 2016 рік на суму 536156грн.; а також встановлено порушення пп.«а» п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, якими занижено податок на додану вартість всього у сумі 71965 грн. у тому числі за листопад місяць 2014 року в сумі 7226 грн., за грудень місяць 2015 року в сумі 64739 грн. та завищено суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за жовтень 2016 року на суму 11020 грн. (акт №348/17-00-14-01/30923950).

Досудовим розслідуванням в рамках кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2014 по 31.12.2016 службовими особами ППФ «ВІВ» (код ЄДРПОУ 30923950, м. Костопіль, вул. Рівненська, 107) з метою ухилення від сплати податків, у фінансовій звітності підприємства відображено проведення операції із продажу пиломатеріалів (в т.ч. на експорт) придбаних у фізичних осіб-підприємців, які зареєстровані за винагороду, а саме ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, а також придбання запчастин та ін. у ТОВ «Стоп Хуліган» (код ЄДРПОУ 40144967), ТОВ «Будвентсервіс» (код ЄДРПОУ 39060088), ТОВ «Сайбер Люкс» (код ЄДРПОУ 39921710), що мають ознаки фіктивності.

Проведеними в рамках кримінального провадження слідчими та процесуальними діями встановлено, що ТОВ «Стоп Хуліган» (код ЄДРПОУ 40144967), ТОВ «Будвентсервіс» (код ЄДРПОУ 39060088), ТОВ «Сайбер Люкс» (код ЄДРПОУ 39921710) мають ознаки фіктивності, проведені господарські операцій із ППФ «ВІВ» - безтоварний характер.

Крім того, проведеною позаплановою документальною виїзною перевіркою ППФ «ВІВ» встановлено, що у бухгалтерському обліку підприємства відображено проведення господарських операцій із ТОВ «Будвентсервіс» (код ЄДРПОУ 39060088), а саме придбання у ТОВ «Будвентсервіс» пиломатеріалів.

Проте, відповідно до даних системи співставлення показників податкових зобов'язань та податкового кредиту на рівні ДФС України, ТОВ «Будвентсервіс» не придбавало пиломатеріали, відповідно до наявної інформації не мало можливості виготовити їх самостійно (не мало трудових ресурсів, виробничих потужностей та придбання відповідної сировини), відповідно не могло їх продати для ППФ «ВІВ».

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), а саме відомостей, які містяться в платіжних дорученнях на списання коштів з рахунків ТОВ «Будвентсервіс» №26005493021300 (українська гривня), №26057000023619 (українська гривня), №26005493021300 (долар сша, євро), а також до виписок про рух грошових коштів по вказаних рахунках, для проведення подальшого аналізу щодо встановлення фактичного здійснення господарської діяльності, фактично задекларованих сум, законності їх перерахування, фактичних постачальників товарів (робіт, послуг) підприємства, а також для забезпечення проведення почеркознавчих експертиз та встановлення інших осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Представник АТ «Укрсиббанк» про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується повідомленням, однак до суду не зявився. Неприбуття за судовим, викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий поступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що слідчим, доведено наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься у вказаних документах має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки буде мати доказове значення, суд прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), а саме відомостей, які містяться в платіжних дорученнях на списання коштів з рахунку рахунків ТОВ «Будвентсервіс» №26005493021300 (українська гривня), №26057000023619 (українська гривня), №26005493021300 (долар сша, євро), а також до виписок про рух грошових коштів по вказаних рахунках.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 та/або особі, уповноваженій за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо діяльності ТОВ «Сайбер Люкс» (код ЄДРПОУ 39921710), які знаходяться у володінні АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість їх вилучити, а саме:

- розгорнутого руху в паперовому та електронному вигляді коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу по рахункам №26005493021300 (українська гривня), №26057000023619 (українська гривня), №26005493021300 (долар сша, євро) за період з 31.01.2014 по 31.12.2016, шляхом зняття та вилучення копії інформації, що міститься на електронних інформаційних системах банку та становлять банківську таємницю.

- платіжних доручень щодо списання/зняття коштів із рахунків №26005493021300 (українська гривня), №26057000023619 (українська гривня), №26005493021300 (долар сша, євро) за період з 31.01.2014 по 31.12.2016.

Службовим особам АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) всі документи надати в повному обсязі, в разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов