Ухвала суду № 70418416, 01.11.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/7160/17

Провадження № 1кс/202/2060/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Волошин Є.В.,

за участю: секретаря судового засідання Величко А.А.,

прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

01 листопада 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 01 листопада 2017 року.

У своєму клопотанні прокурор просить: зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Бракарард» (код ЄДРПОУ 39477188), ТОВ «Іюль» (код ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Алитус» (код ЄДРПОУ 39431206) та ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217) за період з 09.11.2014 по 09.11.2017, встановивши чи були допущені ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то які саме, по яким податкам та на яку суму. Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) протягом пяти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та провести таку перевірку з урахуванням строків для проведення перевірок і строків давності для визначення суми грошових зобовязань платника, встановлених Податковим кодексом України. Фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах/копіях) з кримінального провадження №32016040040000002. Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області матеріали, складені за результатами перевірки ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489), оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства. Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області матеріали проведення перевірки, а саме акт (довідку), складені за результатами перевірки, та матеріали, виготовлені в ході перевірки (додатки, пояснення, схеми, розрахунки, податкові повідомлення-рішення та ін.) направити до прокуратури Дніпропетровської області, для долучення до кримінального провадження №32016040040000002. Розгляд клопотання здійснити без участі представників ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В обґрунтування клопотання зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) в період 2014 - 2015 роки, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ по взаєминам з ТОВ «Крісмас Трейд»

(код ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Бракарард» (код ЄДРПОУ 39477188), ТОВ «Іюль» (код ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Алитус»( код ЄДРПОУ 39431206) та ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217) за нібито придбання металевих виробів, чим ухилились від сплати податків в розмірі 3519163 грн., що є особливо великим розміром, та відповідальність за що передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32016040040000002 від 27.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки встановлено та допитано у якості свідків службових осіб та засновників підприємств ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «Дангранія» (код ЄДРПОУ 38191391), ТОВ «МК Гефест» (код ЄДРПОУ 39594912), ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Грейт-Уз» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Глобалхілл» (код ЄДРПОУ 40262878), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (код ЄДРПОУ 40154556), ТОВ «Родаг» (код ЄДРПОУ 39981518),ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861641),ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «Бладвейн» (код ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Созидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Нимфагрет» (код ЄДРПОУ 40607601), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 40388987), ТОВ «Експрес Дрім» (код ЄДРПОУ 38980395), ТОВ «Міра Олімпія» (код ЄДРПОУ 40145342), які засвідчили, що не мають ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської вищевказаних підприємств, а також ніколи не виконували і не виконують адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснювали ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснювали реєстрацію вищевказаних підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Враховуючи матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують обєктивні підстави припускати, що задекларовані ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) взаємовідносини із вищевказаними підприємствами не підтверджені достовірними первинними бухгалтерськими та господарськими документами, мають безтоварний характер, і їх відображення в податковому обліку ПП «Торговий Дім «Металург» було спрямоване на ухилення від сплати податків.

Відповідно до даних АІС «Податковий Блок» державного рівня встановлено, що

ПП «Торговий Дім «Металург» (ЄДРПОУ 39244489) перебуває на податковому обліку в Лівобережній ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Керуючись вказаним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної невиїзної перевірки ПП «Торговий Дім «Металург»

(код ЄДРПОУ 39244489) з питань законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ «Крісмас Трейд»

(код ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Бракарард» (код ЄДРПОУ 39477188), ТОВ «Іюль» (код ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Алитус» (код ЄДРПОУ 39431206) та ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217) за період з 09.11.2014 по 09.11.2017.

В судовому засіданні прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.

Разом із тим, на даний час зКПК Українивиключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКПК України.

Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинногоКПК Українине передбачене поняття вимоги, а регламентовані поняття процесуального рішення, які передбаченіст. 110 КПК України.

Крім того, позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу Україниздійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України тривалістьперевірок, визначених устатті 78 цього Кодексу(крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті78.1.8пункту78.1статті78цьогоКодексу, тривалістьяких встановлена устатті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки проведення позапланової документальної перевірки необхідне з метою всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження, встановлення збитків, нанесених ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) державному бюджету України.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.110,309 КПК України, п. 2 Постанови КМУ від 13 серпня 2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Бракарард» (код ЄДРПОУ 39477188), ТОВ «Іюль» (код ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Алитус» (код ЄДРПОУ 39431206) та ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217) за період з 09.11.2014 по 09.11.2017, встановивши чи були допущені ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то які саме, по яким податкам та на яку суму.

Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489) протягом пяти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та провести таку перевірку з урахуванням строків для проведення перевірок і строків давності для визначення суми грошових зобовязань платника, встановлених Податковим кодексом України.

Фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах/копіях) з кримінального провадження №32016040040000002.

Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області матеріали, складені за результатами перевірки ПП «Торговий Дім «Металург» (код ЄДРПОУ 39244489), оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області матеріали проведення перевірки, а саме акт (довідку), складені за результатами перевірки, та матеріали, виготовлені в ході перевірки (додатки, пояснення, схеми, розрахунки, податкові повідомлення-рішення та ін.) направити до прокуратури Дніпропетровської області, для долучення до кримінального провадження №32016040040000002.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Волошин Є.В.