Ухвала суду № 70405162, 10.11.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/67001/17-к

Примірник №__

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Писанець В.А., при секретарі Лапцун В.В., за участі слідчого Доманіцького М.М., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Доманіцького М.М., про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Доманіцького М.М., погоджене прокурором відділу прокуратури міста Києва Даньковим А.Ю., про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні «Окко-Схід» (код за ЄДРПОУ 37776078), що знаходиться за адресою: Львівська обл., м. Львів, вул. Пластова, буд. 1.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що прокуратурою міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017100000001305, внесеному 18.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Окко-Бізнес Контракт» (код ЄДРПОУ 33614922) спільно з пов`язаними юридичними особами ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918), ПП «Окко -Нафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 36670361), ТОВ «Окко -Схід» (код ЄДРПОУ 37776078), у співучасті з службовими особами ДФС України, використовуючи своє службове становище, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших юридичних осіб, всупереч інтересів служби, впродовж 2016-2017 років сформували податковий кредит для підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ «Мега опт торг» (код ЄДРПОУ 40810024), ТОВ «Сільвер-буд» (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ «Капітал буд» (код ЄДРПОУ 40546647) на загальну суму 97 321 563, 60 грн., які в свою чергу, за сприянням та невжиттям заходів реагування службовими особами ДФС України, сформували податковий кредит для підприємств - вигодонабучів, що призвело до ухилення від сплати податків третіх осіб в розмірі 16 220 260, 60 грн., що більше ніж у двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим завдано тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.

Так, згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Окко-нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 36670361) в період з лютого по травень 2016 року здійснювало господарську діяльність з ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) на загальну суму 54 733 176 грн. (9 122 196 грн. ПДВ) та ТОВ «Ферко» (код ЄДРПОУ 31681342) на загальну суму 102 693 105 грн. (17 115 518 грн. ПДВ). Дослідженням вищевказаних операцій встановлено, що ПП «Окко-нафтопродукт» придбає у останніх товариств не типову для своєї діяльності продукцію, а саме: «Соя продовольча, українського походження, врожаю 2015р.», а в подальшому реалізація вищевказаної продукції не здійснюється, що надає можливість мінімізувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість.

Також, засновник ПП «Окко-нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 36670361) - ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 36670361) у період з січня по лютий 2016 року придбало у ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) на загальну суму 34 423 800 грн. (5 737 300 грн. ПДВ) не типову для своєї діяльності продукцію, а саме «Соя продовольча, українського походження, врожаю 2015 року», а в подальшому реалізація вищевказаної продукції не здійснюється, що надає можливість аналогічним чином мінімізувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість.

У той же час, згідно даних інтегрованої автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що на момент здійснення вищевказаних операцій на підприємстві ТОВ «Агровітал» працювало лише 5 чоловік, матеріально-технічна база і виробничі потужності на підприємстві відсутні. На теперішній час, у ТОВ «Агровітал» анульовано свідоцтво реєстрації платника податків, у зв'язку із не наданням протягом року податкової звітності.

Так, основним видом діяльності ТОВ «Окко-Схід» є роздрібна торгівля паливо-мастильними матеріалами, яка здійснюється через мережу автозаправних станцій (далі - АЗС), що призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів.

Так, відповідно до аналітичного висновку від 09.10.2015 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Окко-Схід» (код за ЄДРПОУ 37776078) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016, проведенного Офісом великих платників податків ДФС, встановлено порушення ТОВ «Окко-Схід» пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213, пп. 215.3.10, п. 215.3 ст. 215, п. 216.9 ст. 216 Податкового кодексу України, в результаті чого ймовірні втрати до бюджету по податковому зобов'язанню з акцизного податку склали в загальній сумі 365, 6 млн. грн., у тому числі по роках: у 2015 рік у сумі 244, 7 млн.; за 9 місяців 2016 року - 120, 9 млн. грн.

Вище зазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків та маніпулювання податковою звітністю з метою незаконної мінімізації податкових зобов'язань.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження зазначені документи перебувають у володінні ПП «Окко-нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 36670361).

В судовому засіданні слідчий зазначив, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до завірених копій документів щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Окко-Схід» за період з 01.01.2015 по 30.09.2016, оскільки є можливість їх знищення, що може негативно відобразитись на доведенні фактів причетності до зловживань службових осіб ТОВ «Окко-Схід».

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки документи щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Окко-Схід» за період з 01.01.2015 по 30.09.2016, які перебувають у володінні ПП «Окко-нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 36670361) можуть містити відомості та бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час розслідування кримінального провадження №42017100000001305, і з метою забезпечення їх збереження - необхідно застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва молодшому раднику юстиції Доманіцькому М.М., слідчим слідчої групи, за дорученням оперуповноваженим відділу ОВЕЗ МОУ Офісу великих платників податків ДФС, у даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні «Окко-Схід» (код за ЄДРПОУ 37776078), що знаходиться за адресою: Львівська обл., м. Львів, вул. Пластова, буд. 1, з можливістю вилучення завірених копій документів щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Окко-Схід» (код за ЄДРПОУ 37776078) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016, а саме:

- місячні накопичувальні відомості та обігові відомості в розрізі кожної автозаправної станції (АЗС) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016;

- книги обліку розрахункових операцій, які велись починаючи з 01.01.2015 по 30.09.2016 по всіх АЗС.

- повні періодичні звіти реєстраторів розрахункових операцій по всім АЗС помісячно за період з 01.01.2015 по 30.09.2016;

- інформацію щодо відповідальних осіб (директор, головний бухгалтер) за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 30.09.2016;

- документального відображення операцій з реалізації пального в бухгалтерському обліку підприємства з наданням відповідних рахунків в регістрах синтетичного та аналітичного обліку, на яких систематизовані та відображенні первинні документи по здійснених фінансово-господарських операціях, а саме:

- оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерським субрахункам 281 «Товари на складі», 282 «Товари в торгівлі», 283 «Товари на комісії», 286 «Товари в дорозі», з відображенням ПММ в розрізі ведення обліку по кожній АЗС помісячно;

- оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерським субрахункам 36 «Розрахунки з покупцями», в розрізі контрагентів та договорів щомісячно;

- оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерським субрахункам 30 «Готівка», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками й платежами» 70 «Доходи відреалізації».

- додаткові документи, які свідчать про здійсненні операції з реалізації пального за період з 01.01.2015 по 30.09.2016.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. А. Писанець

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 -в матеріалах судового провадження № 757/67001/17-к.

Примірник 2 - надано слідчому Доманіцькому М.М.

Слідчий суддя В. А. Писанець