Ухвала суду № 70402412, 29.07.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження №1-кс/537/705/2014

Справа № 537/4292/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.07.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, представника володільця документів ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором у встановленому законом порядку, де просить надати йому тимчасовий доступ із можливістю вилучення до оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стимекс ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 35939546) по взаємовідносинам із ТОВ «Трансс-Групп» (код ЄДРПОУ 36887777), ТОВ «Торговий дім «Вентум» (код ЄДРПОУ 37335778), ТОВ «Марадор» (код ЄДРПОУ 37478813), ФО-П ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Маком плюс» (код ЄДРПОУ 37024509), ТОВ «Будівельний прогрес-2006» (код ЄДРПОУ 34877128), ТОВ «Юридична компанія «Консалтинг Груп» (код ЄДРПОУ 32109116), ТОВ «ТГ Восток плюс» (код ЄДРПОУ 37615432), ТОВ «Дім» (код ЄДРПОУ 22605152) за період часу із 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів, головних книг та банківських виписок, інших документів по взаємовідносинах із вищевказаними контрагентами в період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

В поданні вказує, що він проводить досудове слідство в кримінальному провадженні № 32014170090000020, порушеному за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. У ході досудового розслідування було встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Стимекс ОСОБА_3», за результатами якої складено акт №1321/16-03-22-01-08/35939546 від 07.05.2014 року, та встановлено, що службові особи ТОВ «Стимекс ОСОБА_3» протягом 2011-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Трансс-Групп» (код ЄДРПОУ 36887777), ТОВ «Торговий дім «Вентум» (код ЄДРПОУ 37335778), ТОВ «Марадор» (код ЄДРПОУ 37478813); ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Маком+» (код ЄДРПОУ 37024509) ; ТОВ «Будівельний прогрес-2006» (код ЄДРПОУ 34877128), ТОВ «Юридична компанія «Консалтинг Груп» (код ЄДРПОУ 32109116), ТОВ «ТГ Восток плюс» (код ЄДРПОУ 37615432) ; ТОВ «Дім» (код ЄДРПОУ 22605152), занизили податок на прибуток на суму 730 652 грн., податок на додану вартість на суму 465 342 грн., всього на загальну суму 1 195 994 грн., тобто ухилилися від сплати податків на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах. Зазначив, що документи, вказані в клопотанні, можуть вказувати на порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Стимекс ОСОБА_3», та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства, оскільки вони мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і обєктивного дослідження всіх його обставин. Вилучення оригіналів документів є необхідним для досягнення мети тимчасового доступу, вказані документи не містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 клопотання підтримав в повному обсязі. Вказав, що досудове розслідування в кримінальному провадженні повинно бути проведено повно, всебічно і обґрунтовано, на підставі всіх зібраних доказів, тому просив клопотання задовольнити.

Представник володільця документів ТОВ «Стимекс ОСОБА_3» - ОСОБА_2, проти задоволення клопотання заперечував. Підтвердив, що вказані слідчим документи перебувають у володінні ТОВ «Стимекс ОСОБА_3». Слідчому судді пояснив, що податкові рішення-повідомлення, винесені на підставі акту документальної планової виїзної перевірки Кременчуцької ОДПІ №1321/16-03-22-01-08/35939546 від 07.05.2014 року, скасовані рішенням головного управління Міндоходів у Полтавській області від 28.07.2014 року. Вказав, що вилучення вказаних слідчим документів не призведе до позбавлення підприємства можливості здійснювати діяльність, в тому числі підприємницьку, але вимагатиме від працівників додаткових зусиль.

Вислухавши пояснення слідчого, представника володільця документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, слідчою групою СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, до складу якої входить і ініціатор клопотання, проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170090000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Стимекс ОСОБА_3» протягом 2011-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Трансс-Групп» (код ЄДРПОУ 36887777), ТОВ «Торговий дім «Вентум» (код ЄДРПОУ 37335778), ТОВ «Марадор» (код ЄДРПОУ 37478813) щодо нібито придбання імпортного обладнання (сепаратору, конденсатовідвідника, клапану дозування, клапану редукційного, камери пілотної, діафрагми, сепаратору пару); ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Маком+» (код ЄДРПОУ 37024509) щодо нібито придбання інжинірингових послуг (технічного супроводження, розрахунку, підбору, комплектації та збірки промислового парокондексатного обладнання, контрольно-вимірювальних приладів компанії Spirax sarco), ТОВ «Будівельний прогрес-2006» (код ЄДРПОУ 34877128), ТОВ «Юридична компанія «Консалтинг Груп» (код ЄДРПОУ 32109116) щодо нібито придбання юридичних послуг (розробка техніко-економічної пропозиції, а також розробка ескізу робочих креслень, здійснення кошторисних розрахунків на проведення проектних робіт парової котельні, підготовка специфікації обладнання; розробка проектно-кошторисної документації на реконструкцію пароконденсатної системи кондиціонерів ПАТ «КРАФТ Фудз Україна» та ПАТ «Миронівський завод»), ТОВ «ТГ Восток плюс» (код ЄДРПОУ 37615432) щодо нібито виконання робіт (розробка проектної та кошторисної документації по проекту «Старокостянтинівський молокозавод», який знаходиться за адресою: Хмельницька область, м.Старокостянтинів, вул. Франка, 47), ТОВ «Дім» (код ЄДРПОУ 22605152) щодо нібито придбання послуг з друкування рекламних буклетів, занизили податок на прибуток на суму 730 652 грн., податок на додану вартість на суму 465 342 грн., всього на загальну суму 1 195 994 грн., що у 2354 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Як вбачається з матеріалів, доданих до клопотання, кримінальне провадження №32014170090000020 порушене на підставі матеріалів контролюючого державного органу про виявлення фактів вчинення кримінального правопорушення, а саме, на підставі матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Стимекс ОСОБА_3», оформленої актом №1321/16-03-22-01-08/35939546 від 07.05.2014 року. Як достовірно встановлено, за результатами перевірки та на підставі вказаного акта від 07.05.2014 року Кременчуцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області в тому числі винесено податкові повідомлення-рішення від 27.05.2014 року № НОМЕР_2, згідно якого збільшено суму грошового зобов»язання по податку на прибуток в сумі 744530 гривень (в тому числі 676706 гривень основного платежу та 67824 гривень штрафної санкції), та № НОМЕР_3, згідно якого збільшено суму грошового зобов»язання по ПДВ в сумі 552714,50 гривень ( в тому числі 462858 гривень основного платежу та 89856,50 гривень штрафної санкції). Інших доказів, які б давали підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, слідчому судді не надано.

В судовому засіданні слідчому судді надано рішення головного управління Міндоходів у Полтавській області від 28.07.2014 року, яким вказані податкові повідомлення-рішення Кременчуцької ОДПІ від 27.05.2014 року скасовані.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором подання не доведено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.О. Фадєєва