Ухвала суду № 70401907, 22.10.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження №1-кс/537/936/2014

Справа № 537/5765/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Герасименко Л. М., за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати йому та слідчим групи слідчих по досудовому розслідуванню кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014170090000025, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286), яка знаходяться у ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Г. Сталінграду, 25, та вилучити їх.

В судовому засіданні слідчий Михайлик Є.А. клопотання підтримав. Вказав, що він разом з групою слідчих проводить досудове слідство в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) (далі по тексту ПАТ «Укртатнафта») по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром. В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ «Укртатнафта» нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України. Так, в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ «Ріаліз Ойл», не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит Кременчуцької ОДПІ були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано. Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ «Ріаліз Ойл» було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ «Сплав-Фер-Мет» (код за ЄДРПОУ 38836331, м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ «Сплав-Фер-Мет» в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року. При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ «Сплав-Фер-Мет» на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ «Трейд Агро 2015» (код за ЄДРПОУ 38903334, м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ «Трейд Агро 2015» на адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ «Пектораль Агро» (код за ЄДРПОУ 37683041, м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ «Пектораль Агро» в адресу ТОВ «Трейд Агро 2015» не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл». Згідно договорів постачання укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл» відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 22465515, м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ «Синтез Ойл» (код за ЄДРПОУ 14343703, м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ «Укртранснафта» ПЗД м. Кременчук») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ «Пектораль Агро» не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» за лютий - березень 2014 року. З метою проведення почеркознавчої експертизи необхідним є отримання оригіналів вказаних документів, які знаходяться у ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Г. Сталінграду, 25

Представник ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до судового зсідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, представника володільця документів, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, першим відділом КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року. Згідно з витягом з кримінального провадження, службові особи ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 61 760 132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підтверджено доданими до нього документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 32014170090000025 від 17.07.2014 року; копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта»; довідкою про взяття на облік платника податків від 18.02.2010 року; копією постанови про внесення зміни до групи слідчих по досудовому розслідування кримінального провадження від 12.09.2014 року, якою підтверджуються повноваження учасників слідчої групи; копією акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Укртатнафта» № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року, яким встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта»; копією листа-відповіді ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, яким підтверджується неможливість отримання витребовуваних документів іншим шляхом; протоколом допиту свідка ОСОБА_3, директора ТОВ «Ріаліз Ойл», який пояснив, що всі операції підприємства були відображені у податковому обліку; постановою ст..слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2А від 15.10.2014 року про призначення почеркознавчої експертизи; клопотанням експерта від 16.10.2014 року про надання додаткових матеріалів.

Враховуючи, що вказані слідчим документи перебувають у володінні ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст..слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 та слідчим групи слідчих по досудовому розслідуванню кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014170090000025, тимчасовий доступ з можливістю вилучення до оригіналів документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286), які знаходяться у ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Г. Сталінграду, 25.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 22.11.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О.Фадєєва