Ухвала суду № 70401892, 17.12.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження №1-кс/537/1168/2014

Справа № 537/6893/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю ст..слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Ст..слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: вул.. Першотравнева, 1 в м. Кременчуці.

В судовому засіданні слідчий Русін М.І. клопотання підтримав. Вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708). Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2014 році службові особи ПрАТ «Атом» з метою умисного ухилення від оподаткування та штучного завищення податкового кредиту з ПДВ використовували транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_2 Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Соломянському р-ні м.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588), стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932). Досудовим слідством встановлено, що ПП "Біамід" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ " Авіакомпанія ОСОБА_2 Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи. В подальшому ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «Астраль» у ПП «Біамід», а саме - 2 277,07 тис. грн. ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість повязаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн. Крім цього, відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПП «Біамід» 27.06.2014 року за №15851020000009001 зареєстровано в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції. У звязку з тим, що ПП «Біамід» задіяне у схемі ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» та в рамках даного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи для встановлення, чи дійсно на документах фінансово-господарської діяльності ПП «Біамід», вилучених під час проведення обшуку на ТОВ «Геарон» та ПрАТ «Атом», поставлено підпис керівника ПП «Біамід» ОСОБА_3, тому виникла необхідність у вилученні оригіналів документів реєстраційної справи ПП «Біамід», які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, вул. Першотравнева, 1. Зважаючи на те, що для проведення експертизи необхідні оригінали вказаних документів просив надати дозвіл на їх вилучення.

Реєстраційна служба Кременчуцького міського управління юстиції про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином, в судове засідання свого представника не направила, надала суду заяву про розгляд справи без участі представника.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000042 від 07.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період з 01.01.2012 року по 31.10.2014 року в результаті взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «ПАтірот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» ( код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» ( код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов»язань підприємств ТОВ «КВ «Трансфер» ( код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ «Авіакомпанія ОСОБА_2 Аеро-Сервіс» ( код ЭДРПОУ 33234585), ПП «Біамід» ( код ЄДРПОУ 39276898) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс», ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2296, 1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого обґрунтовується долученими документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 32014170090000042; постановою слідчого від 09.12.2014 року про призначення почеркознавчої експертизи; витягом з реєстраційної картки, відповідно до якої керівником ПП «Біамід» є ОСОБА_3, орган державної реєстрації Кременчуцьке МУЮ; копіями податкових накладних; копіями видаткових накладних; копією акту № 458/16-03-22-02-12/39276898 Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, згідно з яким при проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Біамід» було встановлено, що підприємство зареєстроване 27.06.2014 року в Кременчуцькому МУЮ, свідоцтво про реєстрацію № 15851020000009001; копіями податкових декларацій з податку на додану вартість; копією реєстраційної заяви платника податку на додану вартість.

При цьому тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП «Біамід» необхідний слідчому з метою отримання зразків підписів керівника підприємства для проведення почеркознавчої експертизи та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Враховуючи, що документи реєстраційної справи ПП «Біамід», які містять підписи керівника підприємства ОСОБА_3, перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: вул.. Першотравнева, 1 в м. Кременчуці, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів підлягає в цій частині задоволенню.

Разом з цим слідчим не доведено, що інші документи, що містяться в реєстраційній справі, та не містять підпису керівника ПП «Біамід», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст..слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати ст..слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 та членам групи слідчих по кримінальному провадженню № 32014170090000042 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи приватного підприємства «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), які містять підписи керівника підприємства ОСОБА_3, та знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: вул.. Першотравнева, 1 в м. Кременчуці з можливістю вилучення вказаних документів.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 17.01.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О.Фадєєва