Рішення № 7039074, 03.09.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 „о"-472/2008р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2008 p. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Апанасової Н.М.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ТВ-Памір»,

ВСТАНОВИВ:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що пп «тв -Памір», код 35024706, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 23.03.2007 року реєстр №13821020000012730 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №618 від 27.03.2007 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луганськ, вул. Сеченова, 39.

Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає за цією ж адресою.

Ленінська МДПІ у м. Луганську звернулася до Луганського окружного адміністративного суду м. Луганська з позовом до Приватного підприємства «ТВ-Памір» про визнання недійсними запису про державну реєстрацію і припинення юридичної особи Приватного підприємства «ТВ-Памір» (код 35024706), з моменту реєстрації підприємства, тобто з 23.03.2007 року.

Постановою Луганського окружного адміністративного суду м. Луганська №2а-4928/08р. від 08.05.2008 року позовну заяву Ленінської МДПІ було задоволено, визнано недійсним запис про державну реєстрацію з моменту реєстрації та припинити юридичну особу ПП «ТВ-Памір» (код 35024706). Постанова суду набрала законної сили.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства, а також для того, щоб мати можливість встановити, які саме особи від імені ПП «ТВ-Памір» незаконно проводили діяльність, Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «ТВ-Памір», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «ТВ-Памір» з моменту його відкриття 04.04.2007 року по теперішній час. ПП «ТВ-Памір» був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк» м. Луганська №2600412220125 (укр.грн.), МФО 304988.

Тому заявник просить суд зобов'язати банк АБ «Укркоммунбанк» МФО 304988 м. луганська розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «ТВ-Памір» (ЄДРПОУ 35024706), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №2600412220125 (укр.. гривня) з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції з 04.04.2007р. по теперішній час, та прийняти відповідне рішення.

В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську підтримав заяву у повному обсязі.

Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк» в судове засідання не з'явився до початку розгляду справи надав заперечення, де просив відмовити в задоволенні заяви та розглянути справи без його участі.

Представник ПП «ТВ-Памір» у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого

провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо

юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ПП «ТВ-Памір», код 35024706, зареєстровано, як суб'єкт

господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про

державну реєстрацію від 23.03.2007 року реєстр №13821020000012730 та було взято на

податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №618 від 27.03.2007 року. Згідно

установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луганськ, вул. Сеченова,

39.

Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає

за цією ж адресою.

Ленінська МДПІ у м. Луганську звернулася до Луганського окружного адміністративного суду м. Луганська з позовом до Приватного підприємства «ТВ-Памір» про визнання недійсними запису про державну реєстрацію і припинення юридичної особи Приватного підприємства «ТВ-Памір» (код 35024706), з моменту реєстрації підприємства, тобто з 23.03.2007 року.

Постановою Луганського окружного адміністративного суду м. Луганська №2а-4928/08р. від 08.05.2008 року позовну заяву Ленінської МДПІ було задоволено, визнано недійсним запис про державну реєстрацію з моменту реєстрації та припинити юридичну особу ПП «ТВ-Памір» (код 35024706). Постанова суду набрала законної сили.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства, а також для того, щоб мати можливість встановити, які саме особи від імені ПП «ТВ-Памір» незаконно проводили діяльність, Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «ТВ-Памір», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «ТВ-Памір» з моменту його відкриття 04.04.2007 року по теперішній час. ПП «ТВ-Памір» був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк» м. Луганська №2600412220125 (укр.грн.), МФО 304988.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укр'їні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно п.3.5 Правил храніння, захисту, використовування та розкриття банківської тайни, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року №267, розкриття і надання інформації, вказаної в заяві є порушенням прав контрагентів.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість

здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд, -

ВИРІШИВ:

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ТВ-Памір» - задовольнити частково.

Зобов'язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» в місті Луганську МФО 304988 надати Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «ТВ-Памір» (ЄДРПОУ 35024706), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №2600412220125 (укр. гривня) з 04.04.2007 року по теперішній час без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.