Рішення № 7039061, 03.09.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 „o"-474

2008 p.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2008 р. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Апанасової Н.М.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Свердловську про розкриття Акціонерним банком «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Оптпромресурс»,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у м. Свердловську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ДПІ у наслідок аналізу фінансово-господасрької діяльності ПП «Оптпромресурс» (код 32742856, юридична адреса: Луганська область, м. Свердловськ, вул. Кирова, 5) встановлені розбіжності між показниками обсягу реалізації по деклараціях по податку на прибуток і деклараціями по ПДВ в 2007 р. на суму 1 857, 2 тис. гривень. У 2008 р. підприємство припинило надання податкової звітності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції у м. Свердловську підтримав заяву у повному обсязі та просив суд, зобов'язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» в місті Луганську надати про рух грошових коштів по розрахункових рахунках №26001228774 відкритий 18.12.2003р., №2600622877401 відкритий 03.11.2004р., №26008228774003 відкритий 27.10.2006р., №2600722877402 відкритий 21.02.2006р., за період з дати відкриття по 21.07.2008р., про що ухвалити відповідне рішення.

Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк» в судове засідання не з'явився до початку розгляду справи надав заперечення, де просив відмовити в задоволенні заяви та розглянути справи без його участі.

Представник ПП «Оптпромресурс» у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦГЖ України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ДПІ у наслідок аналізу фінансово-господасрької діяльності ПП «Оптпромресурс» (код 32742856, юридична адреса: Луганська область, м. Свердловськ, вул. Кирова, 5) встановлені розбіжності між показниками обсягу реалізації по деклараціях по податку на прибуток і деклараціями по ПДВ в 2007 р. на суму 1 857, 2 тис. гривень. У 2008 р. підприємство припинило надання податкової звітності. Факт розбіжності даних податкової звітності по ПДВ і податку на прибуток на суму 1 млн. 857, 2 тис. гривень може свідчити про можливе заниження податкових зобов'язань перед бюджетом в особливо великих розмірах і використовувані підприємством в своїй господарській діяльності схем мінімізації податкових зобов'язань. Також встановлено, що ПП «Оптпромресурс» за юридичною адресою не знаходиться. Можливим місцем знаходження підприємства і бухгалтерської, є адреса мешкання його директора ОСОБА_1 (м. Луганськ, вул.

Лінева, 32). Складські приміщення, найняті робітники, а так само інші засоби і устаткування, необхідне для здійснення господарської діяльності на підприємстві відсутній. Для проведення позапланової документальної перевірки ПП «Оптпромресурс» виникла необхідність в отриманні інформації про рух грошових коштів по розрахункових рахівницях №26001228774, №2600622877401, №26008228774003, №2600722877402 відкритими в Акціонерному банку «Укркомунбанк» м. Луганськ (МФО 304988, юридична адреса: м. Луганськ, вул. Шевченко, 18а), належним ПП «Оптпромрееурс», за період з дати відкриття по 21.07.2008р.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у м. Свердловську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Державної податкової інспекції у м. Свердловську про розкриття Акціонерним банком «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Оптпромресурс» - задовольнити частково.

Акціонерний банк «Укркомунбанк» в місті Луганську МФО 304988 надати ДПІ у м. Свердловську інформацію про рух грошових коштів по розрахункових рахунках №26001228774 відкритий 18.12.2003р., №2600622877401 відкритий 03.11.2004р., №26008228774003 відкритий 27.10.2006р., №2600722877402 відкритий 21.02.2006р., за період з дати відкриття по 21.07.2008р. без зазначення контрагентів Приватного підприємства «Оптпромрееурс».

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.