Ухвала суду № 70350428, 02.11.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/16243/17

провадження № 1-кс/201/10344/2017

УХВАЛА

02 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківскький М.П., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся з клопотанням, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що У провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 42017040000000041 від 17.01.2017 за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїм службовим становищем на користь третіх осіб що потягло за собою тяжкі наслідки.

Встановлено, що під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області скоїли посадовий злочин за наступних обставин.

При проведенні вказаної планової перевірки ТОВ «Вікан 2014» за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. було зясовано, що підприємство зареєструвалось в якості платника акцизного податку 01.03.2016 р. відповідно до наказу Міністерства фінансів України № 218 від 25.02.2016р.

Разом з тим, згідно до матеріалів вказаної перевірки підприємство не сплачувало акцизний податок, оскільки його операції не є обєктом оподаткування вказаним податком (через проведення виключно оптової торгівлі відповідними товарами).

За наявною інформацією на ТОВ «Вікан 2014» станом на 29.01.2016 встановлено нестачу ТМЦ, а саме газу скрапленого на суму 1 157 483 грн. Кількість втраченого газу при цьому не відома.

Відповідно до вимог п.п.213.1.6 п.213.1 ст.213 Податкового кодексу України «обєктом оподаткування акцизним податком є обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.214.7 ст.214 Податкового кодексу України «При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.216.3 ст.216 Податкового кодексу України визначено, що «податкове зобов'язання щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:

а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;

б) підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов'язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.»

Ставка акцизного податку для скрапленого газу складає 31 євро за 1000л.

Вищевказаний факт не знайшов відображення в акті планової перевірки підприємства ТОВ «Вікан 2014», складеного працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що призвело до не нарахування акцизного податку у сумі 7688 євро (близько 200 тис грн.).

В даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у додатковому вилученні первинної документації у ряду наступних підприємств, а саме: ТОВ «Українська машинобудівна техніка» код ЄДРПОУ 40783148;, ТОВ «Українська Великовантажна Техніка» код 35577055 та ТОВ «Технорейлгрупп» код 40864640.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних документів фінансово-господарської діяльності та можливість їх вилучення за період з 01.05.2017 по 01.11.2017 у наступних підприємств: ТОВ «Українська машинобудівна техніка» код ЄДРПОУ 40783148; та ТОВ «Технорейлгрупп» код 40864640.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 42017040000000041, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до первинних документів фінансово-господарської діяльності та можливість їх вилучення за період з 01.05.2017 по 01.11.2017 у наступних підприємств: ТОВ «Українська машинобудівна техніка» код ЄДРПОУ 40783148; та ТОВ «Технорейлгрупп» код 40864640.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 42017040000000041, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський